第五章其他相关税收法律制度

1、第五章其他相关税收法律制度一、单项选择题1. 根据印花税相关法律制度的规定，适用于定额税 率的有（）。A. 记载资金的账簿B. 权利、许可证照C. 产权转移数据D技术合同2. 某货运公司2011年拥有载货汽车10辆，挂车5辆，自重吨位均为 20吨；拥有客车5辆。该公司 所在省规定载货汽车单位税额每吨40元，载客汽车单位税额为每辆 360元。该公司2011年应缴纳 的车船税为（）元。A. 9800B. 13800C. 2400D. 124003. 土地增值税的纳税人隐瞒虚报房地产成交价格 的，按照（）计算征收土地增值税。A. 隐瞒虚报的成交价格加倍B. 提供的扣除项目金额加倍C. 重置成本价D.

2、 房地产评估价格4. 天天玩具公司2011年11月开业，领受工商营业执照、商标注册证、土地使用证、专利证各一件； 天天公司与乙公司签订加工承揽合同一份，合同 载明由天天公司支付的加工费为50万元。已知加工承揽合同的印花税税率为0.5 %。，权利许可证照的定额税率为每件 5元，则天天公司应纳印花税 额为（）。A. 260 元B. 265 元C. 270 元D. 2575 元5. 下列属于契税纳税义务人的有（）。A. 土地、房屋抵债的抵债方B. 房屋赠与中的受赠方C. 房屋赠与中的赠与方D. 土地、房屋投资的投资方6. 李某2011年3月转让其2007年1月购买的一处 住房，取得转让收入 50万元

3、，缴纳相关税费 5万 元，购入时价格30万元。本次转让中李某应缴纳 土地增值税（）。A. 0B. 3C. 4.5D. 57. 下列各项中，可以免征土地增值税的是（）。A. 事业单位转让自用房产B. 甲工业企业以土地使用权作价对乙房地产公司入股进行投资C. 某房地产开发公司以不动产作价入股进行投资D. 某商场因城市实施规划、国家建设的需要而自行转让原房产8. 某油田2011年3月份生产销售原油 5万吨，销售人造石油2万吨，销售与原油同时开采的天然气 2000万立方米。已知该油田适用的单位税额为8元，油田邻近的石油管理局规定天然气的适用税额为5元/千立方米。油田2011年3月份应缴纳的 资源税税额

4、为（）万元。A. 40B. 49C. 41D. 509. 下列项目中，属于车船税的扣缴义务人的是（）。A. 机动车制造厂B. 车辆船舶的所有人C. 车辆船舶的管理人D. 从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构10. 下列应按产权转移书据”计征印花税的是（）。A. 非专利技术转让所书立的合同B. 专利申请转让所书立的合同C. 大型机器设备销售合同D. 专利实施许可所书立的合同11. 某供热企业2011年度拥有生产用房原值3000万元，当年取得供热收入 2000万元，其中直接向居 民供热的收入 500万元。房产所在地规定计算房 产余值的扣除比例为 20%。该企业2009年应缴纳 的房产税为（

5、）万元。A. 7.2B. 21.6C. 27D. 28.812. 某锰矿开采企业2011年6月计划开采锰矿石 6000吨，实际开采 6200吨，计划销售 5500吨，实际 销售5800吨，则当月资源税课税数量为（）。A. 5500 吨B. 5800 吨C. 6000 吨D.6200 吨A.其中实际占用土地面积最大的单位13.卜列各项中，应征收资源税的是（）。B.税务机关核定的单位A.人造石油C.协商确定纳税人B.柴油D.对这块土地拥有使用权的每一个单位C.中外合作开采石油20.根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳D.天然原油契税的是（）。14.甲企业以房产进行投资联营，共担风险，并参与A

6、.承包者获得农村集体土地承包经营权被投资企业的利润分红，则以（）为房产税的B.企业受让土地使用权计税依据。C.企业将厂房抵押给银行A.取得的分红D.个人承租居民住宅B.房产市值二、多项选择题C.房产原值1.根据房产税暂仃条例的规疋，下列关于房产D.房产余值税纳税人的表述中，止确的是（）。15.下列各项中，需要缴纳土地增值税的是（）。A.房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人A.外国驻华机构购买土地使用权B.房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳B.某地方政府转让国有土地使用权税人C. 土地使用权的出让C.房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税D. 土地使用权所有人将房屋产权赠与直系亲属的纳

7、税人16.下列各项中，需要缴纳土地增值税的是（）。D.房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为A.居民个人转让住房房产税的纳税人B.某国家机关转让其国有土地使用权2.下列关于城镇土地使用税的计税依据的说法中，C.纳税人建造标准住宅出售的，增值额未超过扣正确的有（）。除金额20%的A.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积D.某房产所有人将房屋产权赠与直系亲属（平方米）为计税依据17.下列选项所列证照中，都要缴纳印花税的是 （）。B.纳税人实际占用的土地面积，是指由省、自治A.房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营区、直辖市人民政府确定的单位组织测定的运许可证土地面积B. 土地使用证、专利证

8、、特殊行业经营许可证、C.尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的房屋产权证土地使用证书的，以证书确认的土地面积为C.商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运准许可证D.尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申D.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证利证、土地使用证以后再作调整18.卜列关于房产税的说法，表述不止确的疋（）。3.下列属于征收车船税的有（）。A.房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不A.畜力车征收房产税B.摩托车B.纳税单位无租使用免税单位的房产，应由使用C.电车人代为缴纳房产税D.低速货车C.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实4

9、.根据契税的有关规定，下列各项中，征收机关可际经营（包括自营和出租）的代管人或使用以参照市场价格核定契税的计税依据的有（）人缴纳房产税A.甲、乙双方交换的房屋价格差额明显不合理且D.融资租赁期内房产税的纳税人，出租人为纳税没有正当理由义务人B.华侨马某赠与家乡某企业一幢楼房19.几个单位共冋拥有一块土地使用权，则城镇土地C.小王出卖一套房子给小红，因两人私交甚好，使用税的纳税人为（）。所以成交价格明显低于市场价格D. 某学校以明显低于市场的价格购买一栋教学楼5. 下列各项中，属于免征房产税的有（）。A. 军队自用的房产B. 公园办公用的房产C. 个人自己开商店的房产D学校教学楼6. 下列各项中

10、，免于征收房产税的有（）。A. 企业内行政管理部门办公用房产B. 个人所有非营业用的房产C. 施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房屋D. 因停工大修导致连续连续停用半年以上的，房屋处于大修期间7. 下列各项中，按税法规定可以减免城镇土地使用 税的有（）。A. 宗教寺庙、公园自用的土地B. 国家机关的办公用地C. 直接用于农业的生产用地D. 广场、绿化地带等公共用地8. 下列各项中，可依法减免契税的有（）。A. 某市人民医院购买的医疗大楼B. 老王承受一片荒山土地使用权，用于开发果园C. 小红家为改善住房条件而新买的商品房D. 某大厦刚收购的营业大楼9. 根据房产税法律制度的规定，下列关

11、于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A. 纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税B. 纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税C. 纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税D. 纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税10. 下列（）情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。A. 整体转让未竣工决算房地产开发项目的B. 取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的C. 已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例 在85%以上D. 纳税人申请注销税务登记但未办理

12、土地增值税清算手续的11. 下列单位中，属于土地增值税纳税人的有（）。A. 建造房屋的施工单位B. 出售房产的中外合资房地产公司C. 转让国有土地使用权的事业单位D. 房地产管理的物业公司12. 下列各项中，符合资源税法律制度规定的表述有（）A. 煤矿生产的天然气暂不征收资源税B. 中外合作开采石油资源征收资源税C. 开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税D. 洗煤不需要缴纳资源税13. 根据契税暂行条例的规定，下列行为中，不 需缴纳契税的有（ ）A. 出租房屋B. 以获奖方式取得房屋所有权C. 购置房屋取得所有权D. 法定继承人取得房屋的14. 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，

13、属于印花税纳税人的是（）A. 应税证照的领受人B. 合同的双方当事人C. 合同的证人D. 合同的担保人15. 根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，下列 各项中，应征收城镇土地使用税的有（A. 某公园内的索道公司经营用地B. 某镇村民居住用地C. 某市区外资企业生产车间用地D. 纳税单位无偿使用免税单位的土地16. 根据车船税法律制度的规定，下列各项中，符合车船税有关规定的有（）A. 摩托车，以 每辆”为计税依据B. 载客汽车，以自重每吨”为计税依据C. 载货汽车，以自重每吨”为计税依据D. 船舶，以净吨位”为计税依据17. 外商投资的房地产开发企业，能扣除的与转让房地产有关的税金是（）A.

14、营业税B. 城建税C. 印花税D. 教育费附加18. 以下对车船税的理解正确的有（）A. 车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门 核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日 期的次月19.20.三、1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.B. 车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税C. 从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当依 法代收代缴车船税D. 税务机关付给扣缴义务人代收代缴手续费的标准由国务院财政部门、税务主管部门制定 房地产开发企业将开发的商品房用于下列（）项目，需要缴纳土地增值税。A. 用于换取其他单位的房产B. 销售给个

15、人用于居住C. 出租给某企业D. 用于对外投资，共担风险甲企业将原值28万的房产评估作价 30万元投资 乙企业，乙企业办理产权登记后又将该房产以40万元价格售与丙企业，当地契税税率 3%，则下列 说法正确的有（）。A. 乙企业缴纳契税 0.84万元B. 乙企业缴纳契税0.9万元C. 丙企业缴纳契税0.9万元D. 丙企业缴纳契税 1.2万元判断题城镇土地使用税的税率适用有幅度的差别税额（定额税率），其每个幅度税额的差距为30倍。（）从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机 构为机动车车船税的扣缴义务人。（）土地使用权交换中，契税由收取货币或其他经济 利益的土地出让方缴纳。（）自2009年1月1

16、日起，对依照房产原值计税的房 产，不论是否记载在会计账簿固定资产科目中， 均应按照房屋原价计算缴纳房产税。（）法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询， 其所立的合同不贴印花。（） 城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的 土地面积。（）房屋交换，交换价格不相等的，由收取货币、实 物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税； 交换价格相等的，免征契税。（）向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业可以 按照4%的税率计算征收房产税。（） 纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照房产 的购置原价计算征收土地增值税。（）自2009年1月1日起，公园、名胜古迹内的索道 公司经营用地，免征城镇土地使用税。

17、（）11. 中外合作开采石油、天然气的企业属于资源税的 纳税义务人。（）12. 自2008年11月1日起，对居民个人转让住房一 律免征土地增值税。（）13. 扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向其机构所 在地主管税务机关缴纳。（）14. 某锌铁矿山2011年12月份销售自产锌矿石原矿 6 万吨，移送原矿入选精矿 3万吨，选矿比为40%, 适用税额为20元/吨。该锌矿山当月应缴纳的资源 税为180万元。（）15. 在国外书立、领受，但在国内使用的应税凭证， 其使用人为纳税人。（）16. 原油属于资源税的征税范围，应缴纳资源税的油类产品包括：原油、汽油、人造石油。（）17. 以房产投资联营，投资者参

18、与投资利润分红、共 担风险的，按照房产净值作为计税依据计征房产 税。（）18. 以房屋为载体、不可随意移动的附属设备和配套 设施，如果单独记账，价值没有计入房产原值， 可以不计算缴纳房产税。（）19. 纳税单位和个人无租使用免税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税。（）20. 土地使用权共有的，共有各方均为城镇土地使用税的纳税人，由共有各方分别纳税。（）四、不定项选择题1. 某建材家居城2010年1月1日领取工商营业执照，主要经营范围为提供建材销售、家庭装修装饰、家具销售等项目，公司有关经营情况如下：（1）2010年1月，申报办理了开业税务登记；（2）10月，持有关资料办理了发票领购手续；该家居

19、城2010年土地、房屋、车辆使用情况如下：（1） 该家居城实际占用的土地面积为20000平方米， 另外，商城的停车场占地 500平方米；（2）拥有房产原值 2800万元，该房产现价评估值为4000万元。2008年12月底为扩大经营规模，经批准 扩建2500平方米（非耕地），扩建投资额预计 280万 元，于2009年9月办理完工验收手续，从在建工程转入固定资产价值为 300万元；（3）原有运货车10辆，每辆自重吨位 5吨，7月份又购入货车3辆，每辆自重吨位2吨，当月投入使用。 已知：当地政府规定该地段城镇土地使用税5元/平方米；房产税扣除比率为20% ;载货汽车每吨税额60元，计算结果以万元为单

20、位。要求：根据上述资料，分析回答下列（1 ）（5）小题：、该公司申报办理开业税务登记的最后期限是（）A. 2010年1月5日B. 2010年1月10日C. 2010年1月15日D. 2010年1月30日、该企业办理发票领购时，应向税务机关提供的资料是（）A. 税务登记证件B. 经办人员身份证明C. 法定代表人身份证明D. 财务印章或发票专用章印模、该家居城2010年应纳的城镇土地使用税是（）万元。A. 11.25B. 11.5C. 10D. 10.25、该家居城2010年应纳的房产税为（）万元。A. 29.76B. 22.5C. 33.6D. 27.6、该家居城2010年应纳的车船税为（）万元

21、。A. 0.318B. 0.372C. 0.3D. 0.0722. 某企业2010年1月份发生下列事项；（1） 与其他企业订立销售合同一份，所载金额100万 元；（2） 订立借款合同一份，所载金额200万元；（3） 订立加工合同一份，列明加工收入10万元，受 托方提供原材料金额 90万元；（4 ）订立财产保险合同一份，投保金额200万元，保险费5万元；（5）签订建筑安装工程总承包合同一份，承包金额5000万元，其中1000万元分包给其他单位，已签订 分包合同。已知：购销合同税率0.3 %。；借款合同税率0.05 %。；加 工承揽合同税率 0.5 %o；财产保险合同税率 1%。；建筑 安装工程承包合同税率 0.3 %。要求：根据上述资料，分析回答下列58小题：、该企业加工合同应缴纳的印花税为（）元。A. 270B. 500C. 320D. 300、该企业工程承包合同应缴纳的印花税为（）元。A. 15000B. 18000C. 3000D. 30000、该企业当月应缴纳的印花税是（）元。A. 18770B. 186