固定资产管理规定

1、中建西部建设股份有限公司固定资产管理规定1 总则1.1 目的和依据为规范公司的固定资产管理工作，做到合理配置，建立价值管 理体系，确保资产安全、完整，防止资产流失，特制定固定 资产管理规定（以下简称规定）。依据中华人民共和国企业国有资产法、企业国有资产监 督管理暂行条例、企业国有产权转让管理暂行办法等国 家以及行业的有关法规、政策制定本规定。1.2 适用范围本规定适用于公司及各级机构和各种生产经营单元（以下统称 “各单位”）的固定资产管理。1.3 管理原则责任明确、确保安全、配置合理、提高效能。1.4 术语定义 本规定所称“固定资产”是指企业为生产商品、提供劳务、出租 或经营管理而持有的、单位

2、价值在 5,000 元以上，资产使用寿 命超过一个会计年度的有形资产，包括房屋、建筑物、机器、 机械、运输工具、临时设施、以及其他与生产、经营有关的设 备、器具、工具等。2 管理机构与职责2.1 管理机构2.1.1 公司固定资产的管理实行分级管理。公司 XXXX 部（以下简 XX 部）对公司固定资产实行统一管理；各单位对辖区范围内 的固定资产实行统一管理。2.1.2 公司 XX 部是公司固定资产业务归口管理部门，其他部门分工 负责固定资产专项业务管理工作；各单位的资产管理部门是本单位固定资产业务归口管理部门，各单位其他部门分工负责固 定资产专项业务管理工作。2.2 职责221 公司XX部职责（

3、 1 ）负责固定资产的全面管理工作，规范固定资产管理，保 障公司资产安全，在公司范围内推动执行本规定。（2）建立公司固定资产动态档案，开展固定资产相关统计和 统筹管理，实施资产统一编号和帐卡物管理。（3）建立固定资产使用评价机制，定期开展专项检查与评估， 督导公司各级子企业执行固定资产管理专项要求，提高 资产使用效率与效果。（4）负 责公司固定资产更新、新增、跨区域调拨、处置的审 核及上报工作，组织公司重大资产的评估和处置事宜。2.2.2 公司其他职能部门职责（1）公司财务资金部职责负责公司系统固定资产账务归口管理工作，建立固定资产价值总帐和明细帐，核算固定资产价值及折旧。协助相关部门实施固定

4、资产投资、运营和报废、处置等实物管理，对存货资产月 度抽查盘点和固定资产年度盘点等进行监督管理。（2）公司办公室职责负责审核公司总部办公用固定资产（含非生产用车）购置计划及办公用固定资产的日常管理，负责办公用固定资产的档案管 理工作，办公设备送外维修必须履行保密程序。（3）公司纪检监察审计部职责负责对公司固定资产管理的过程和结果进行监控与审计。（4）公司投资部职责公司投资部是经营性固定资产投资的业务管理部门，负责公司 限额以上固定资产投资的调研和可行性研究报告评估，为投资 决策提供支持；对固定资产进行投资后评价。.2223各单位资产管理职能部门职责（1）负责本单位范围内的固定资产管理工作，制定

5、固定资产 管理办法，明确职责分工及其权限，落实执行责任。（2）负责建立固定资产的保管、使用、维护管理办法或实施 细则，指导、监督下级企业或资产使用部门对固定资产 开展具体管理工作。（3）负责建立本单位固定资产使用管理台账，定期记录固定 资产使用、保养、修理等情况。（4）负责本单位固定资产更新、新增、调拨、处置的上报工 作。（5）负责落实固定资产管理岗位责任制，并定期或不定期组 织对固定资产进行清查盘点。2.2.4 各单位其他职能部门职责各单位其他职能部门参照总部对应相关业务管理部门职责，履 行相应职责。3 固定资产范围、分类3.1 同时具有下列特征的有形资产作为固定资产3.2.1 企业为生产商

6、品、提供劳务、出租或经营管理而持有的。3.2.2 单位价值在5000元以上，资产使用寿命超过一个会计年度的 有形资产。3.2 按固定资产的用途及使用情况进行如下分类：3.2.1 按经济用途分为：房屋及建筑物、生产设备、运输设备、其他 设备四类。3.2.2 按使用情况分为：在用固定资产、不需用固定资产、未使用固 定资产。4 固定资产核算管理4.1 下列固定资产计提折旧4.1.1 房屋、建筑物。4.1.2 在用的机器设备、仪器仪表、运输车辆、工具器具。4.1.3 节性停用和大修理停用的各类设备，以及经营租出和融资租入 的固定资产。4.1.4 已投入使用但尚未办理移交手续的固定资产。4.2 下列固定

7、资产不计提折旧：4.2.1 房屋建筑物以外的未使用、不需用的固定资产，以及以经营租 赁方式租人的固定资产。4.2.2 已经提足折旧，仍可继续使用的固定资产。4.2.3 建筑工程交付使用前的固定资产。4.2.4 已在成本中一次性列支形成的固定资产。4.3 固定资产的折旧年限：类别折旧年限类别折旧年限一、房屋及建筑物（三）泵类设备8（一）房屋3501:砼拖式泵801 :框架结构房屋3502 :各类泵机8其中：办公楼35其中：电泵8职工宿舍楼35水泵802:砖混结构房屋35（四）实验设备及仪器803 :简易房屋3501 :电子天平8其中：彩板房3502:测定仪8（二）构筑物2003 :试块养护槽80

8、1 :框架结构构筑物2004 :标准养护箱8其中：粉煤灰储库20（五）供热设备1404:配电柜10（三）生活用具805:清洗机1001 :电视机806:起重机12（四）其他84.4 折旧方法固定资产折旧按照公司会计制度确定的固定资产折旧方法计 提。当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月开始计提 折旧。当月减少或停用的固定资产，从下月起不计提折旧。提 前报废的固定资产，其净损失计入营业外支出，不再补提折旧 按照规定提取的固定资产折旧，分别按用途性质计入制造费 用、管理费用和销售费用等。4.5 计价标准：4.5.1 购入的固定资产，其取得的成本包括：购买价款、安装调试成 本、包装费、运输费、专

9、业人员服务费、相关税费等。4.5.2 自行建造的，按照建造过程中实际发生的全部支出和安装费用 计价。4.5.3 其他单位投资转入的，按照评估机构评估确认或投资各方在合 同协议中约定的价值计价。4.5.4 融资租入的，按照租赁协议或合同确定的价款加运输费、途中 保险费、安装调试费等计价。4.5.5 接受捐赠的，按照发票帐单所列金额加负担的运输费、保险费、安装调试费等计价。无发票帐单的，按照同类设备的市场价，或通过评估确认的价值计价。4.5.6 在原有固定资产基础上进行技改、扩建的，按照原固定资产的 价值，加上改建、扩建而发生的支出，减去改、扩建过程中发 生的固定资产变价收入后的余额计价。4.5.

10、7 盘盈的，按照同类固定资产的重置完全价值计价。4.5.8 为购置、建造固定资产交纳的耕地占用税，计入该项固定资产 的价值。用借款购置建造的固定资产发生的借款利息和外币折算差额，在固定资产尚未完工交付使用前计入该项固定资产的 价值。4.6固定资产的价值一经确定入帐，除改建扩建、局部改造和特定事项经评估机构评估确认，以及国家政策规定需调整帐面价值 夕卜，不得自行调整其帐面价值。5 固定资产增加和验收固定资产的增加在决策时应遵守国家法律法规、产业政策，符 合公司发展规划、产业布局和结构调整方向，符合公司管理制 度，充分科学论证，有利于提高投资主体核心竞争能力和经济 效益，非主营非生产性固定资产，应

11、做到合理配置，严格控制 支出规模。5.1 请购5.1.1 各单位在固定资产取得之前进行科学的决策，编制固定资产购 置预算，并做可行性研究报告，形成书面决策文件，注明请购 日期、请购单位、用途说明、品名、规格、数量、需要日期、 建议厂商等。5.1.2 各单位应严格审核固定资产购置计划，如在本单位内部可调拨 的，按照固定资产内部转移程序执行。5.1.3 各单位请购时视情况提交固定资产投资请示文件、固定资产投 资可行性研究报告、单位内部决策文件、或会议纪要等投资决 策文件及其他相关材料。5.1.4 审批权限（1）行政类固定资产办公用固定资产的申请由各级机构办公室提出申请，各单 位总经理审批。非生产用

12、车购置由各级机构对口职能部门提出申请，28万 元（含）以内的由公司总经理审批，超出 28万元的由公 司总办会审批。（2）生产设备类固定资产 单笔生产设备购置申请（预算内，1类二级机构 500万元（含），类二级机构200万元（含），），由二级机构对口职能部门提出申请，经本单位总办会审批后，报至 公司 XX 部备案。超出本单位审批权限的， 需上报公司审核的， 根据公司“组 织机构常规授权指引”逐级上报，报总部审核。（ 3）超 预算或属于预算外的情况，应由各单位提出申请，公 司安质环部审核后，报送公司逐级审批，经公司审批后 再办理调整预算等相关业务。5.2 采购固定资产采购实行统一集中采购的原则，各

13、单位采购申请通过 审批后，按照采购管理权限执行公司集中采购程序，具体招标 等操作细则按照公司集中采购管理规定执行。5.3 验收5.3.1 各单位采购部门应与厂商联系送货时间及地点，在固定资产送 达后，由各单位资产管理部门组织，请购单位及采购部门等相 关人员参与验收工作，共同点收数量、检查品质及规格是否与 购置申请相符。必要时聘请外部专家，重大资产验收需形成验 收报告。5.3.2 固定资产验收合格后，固定资产验收单应由验收人员共同签 字，资产管理部门根据资产相关资料建立固定资产管理台账， 将相关票据交由财务部门复核，复核后请购单位将资产移交至 使用部门投入使用。533各单位采购部门将固定资产增加

14、报告、固定资产订购单、固定资产验收单、发票一同送交财务部作为付款入帐 的依据；月末结账期时，如果资产已验收，发票未到，应将除 发票外的单据送交财务部做暂估入账处理。5.4 账务处理各单位财务部门应复核各项单据签批是否完整；订购数量和验 收数量是否一致；发票金额、订购单金额及合约所列金额是否 一致。如有差异时，应向有关负责单位追查原因并责成适当处 理，一致按入账付款程序办理相关手续。6 固定资产使用管理6.1 制度建设各单位要建立健全固定资产使用管理的各项管理制度、实施细 则或流程，切实落实资产管理责任，做到人人都管物，物物有 人管。6.2 日常管理6.2.1 各单位必须认真做好固定资产的安全管

15、理工作 ,制定固定资产 安全管理制度和各种固定资产安全操作（使用）规程，并认真 实施，根据固定资产性质和生产经营需要及时对固定资产购买 保险。6.2.2 各单位须定期勘查、及时修缮房屋构筑物，确保使用安全。6.2.3 对各类家具、办公用设备及生活服务设施，主管部门应经常安 排维修人员进行定期检查，确保正常使用。6.2.4 生产、运输和仪器设备要定期检测、校验、保养，确保性能完 好，保持设备清洁安全。6.3 档案管理6.3.1 各单位须建立固定资产台账，记录固定资产取得时的基本概 况，更新当前状态，实施动态管理，及时、完整地反映固定资 产情况。6.3.2 各单位做好固定资产卡片管理工作，账、卡、

16、物相符，做到一 物一档。6.3.3 各单位应按档案管理制度规定，认真做好固定资产技术资料和 档案文件的收集、整理、立卷、归档及保管工作。6.4 闲置固定资产管理各单位应制定严格的内部调拨与移交制度，规范权责与手续流 程。6.4.1 可用固定资产管理（1）对仍可使用的闲置固定资产应首先在本单位所属范围内 调剂，明确资产保管责任人。（2）在属范围内难以安置的，提出书面申请，报本单位批示 后，进行公示，需要的部门可向公司申请，经批准后与 资产移出部门办理资产清点移交手续，财务部门做内部 转移帐务处理。（3）经公示在本单位内难以调剂的，应进行妥善保管，并拟 定处理方案上报公司，经审批后执行相应处理方案

17、。在 保管期间，发生遗失、损坏的，各单位承担追还、赔偿 责任。（4）经公司审批后，需要跨区域调拨的固定资产，应及时上 报公司财务资金部，做资产账务转移6.4.2 不可用固定资产管理对不可用的闲置固定资产应进行妥善保管，并及时拟定处理方 案，并上报公司，经审批后进行相应的处理。6.5 固定资产出租固定资产对外出租必须与租赁方签订合同或协议，到期如需继 续租用，应重新签订合同或补充协议。租赁的价格应参考市场 的租赁价格确定。协议期满后，由出租单位负责催回。7 固定资产维护与维修各单位应建立健全固定资产维护、保养、维修或送外检验相应 的制度、实施细则或流程。7.1 定期维护各单位资产管理部门根据各固

18、定资产相应的保养、维护等要求 进行定期检验、维护、保养，并定期对检验、维护、保养等工 作进行检查。7.2 维修固定资产的修理分为送外修、中小修理和大修理。大修理是指房屋建筑物的翻修、改建、改造，机器设备全面拆卸更换主要 部件，此外均为中小修理。7.2.1 故障送修（1）当 固定资产发生故障，本单位内部无法自行维修时，按 照本单位固定资产送修流程执行，做好验收工作并建立 维修记录。（2）财务部门负责审核批示文件、维修清单及发票等相关凭 证是否相符无误。如相符，则进入财务审批程序；如有 不符，应查明其原因。7.2.2 中小修各单位资产管理部门根据维修管理制度组织实施，发生的费用 一次性进入本年度的

19、成本、费用。7.2.3 大修（ 1）各单位在编制大修计划和费用预算前应对维修设备进行 技术鉴定。（2）房屋建筑物及办公用（含非生产用车）固定资产的大修 由办公室归口，按项目编制年度计划和费用预算。机器 设备的大修由资产管理部门归口，按使用部门、设备编 号，编制年度大修理计划和费用预算。（3）资产大修由各各单位资产管理部门组织实施，财务部门 控制预算计划。如超计划，根据相关流程进行调整。大 修理项目应设立明细帐，单独核算。（4）各 单位应将维修记录等相关资料进行归档。（5）大修理费用年终不留余额，实际支出数大于预提数的差 额计入有关成本、费用，小于则冲减有关成本、费用。7.2.4 验收工作固定资

20、产维护、维修完成后，各单位资产管理部门应组织人员 进行验收，验收合格后，验收单作为报销附件，由财务部门办 理维修费支付。7.2.5 公司总部办公类（含非生产用车）固定资产的维修、维护管理由公司办公室按照本规定执行固定资产的处置 各单位应建立固定资产处置管理制度，严格固定资产处置复核审批流程，对外出售（转让、置换、抵债）、报废的，由固定资产管理部门提出申请并按相应权限进行审批，重大项目应作出处置方案，经各有关专业部门会签、相应决策机构批准方可 执行，采用招议标方式拟定交易价格。8.1 评估固定资产处置前，各单位应对需处置的固定资产进行评估，必 要时聘请中介评估机构，评估报告作为价格参考。8.2

21、出售8.2.1 出售申请对难以安置的闲置固定资产需要拍卖或处置的，由各单位对口职能部门提出申请，将待出售固定资产名称及代号、固定资产编号、品名、规格、数量及出售原因注明，以书面形式，通过 本单位审核，上报公司安质环部。8.2.2 出售审批公司安质环部审核后，根据公司“组织机构常规授权指引”逐级 上报进行审批，经公司决策批示后，决定处理方式。8.2.3 业务办理固定资产出售批示后，交由二级单位办理出售事宜，出售要经过招议标，相关资料报公司职能部门备案。各单位资产管理部 门应将出售的相应资料归档，并更新固定资产管理台账 使用单位将相关凭证备案存查。8.2.4 账务处理固定资产出售发生款项，由相关单

22、位财务部门依据现金收入程 序将进行帐务处理。8.3 报废8.3.1 报废条件：（ 1）固定资产耐用期满，确已丧失效能的。（ 2）长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转 让价的固定资产。（ 3）由于技术进步等原因，不可使用的固定资产。（ 4）已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定 资产。（ 5）虽然固定资产尚可使用，但使用该固定资产违背成本效 益原则。（6）其他实质上已经不能再给公司带来经济利益的固定资 产。8.3.2 报废申请 经技术鉴定固定资产达到报废条件后，由三级机构提出申请， 并注明使用部门名称及代号、固定资产编号、品名、规格、数 量及报废原因，逐级进行上报审批。8.3.3 报废审批 （1）根据公司“组织机构常规授权指引”执行审批程序。 （2）报废审批权限单项固定资产报废净损失低于 10 万元（含）的，由三级 机构提出