国际收支数据质量控制及规范

1、国际收支数据质量控制及规范 文献标识码 A： Balance of payments statistics is an important part of the overall national economic balance ， and it is also a basic tool for understanding the economic conditions of foreign countries. The accurate BOP information is important basis to grasp foreign trade trends ， to formula

2、te correct foreign economic policy ， to prevent BOP risks effectively . This article listed the current relevant BOP statistics policies ， combining with the problems found in the daily work ， summarized the verification methods ， in order to improve the quality of BOP data.Keywords： BOP ； Data Qual

3、ity Control ； Verification Methods一、国际收支统计制度框架逐渐完善自 2014 年施行修订的国际收支统计申报办法以来，国 际收支统计制度框架进入完善和优化阶段，国家外汇XX局,XX局修订完善了一系列配套制度。 涉及间接申报的有 通过银行进 行国际收支统计申报业务实施细则（汇发 201527 号），与 之配套的有涉外收支交易分类与代码 （2014 版）（汇发201421 号）、境内银行涉外收付凭证管理规定 （汇发 201419 号）、 通过银行进行国际收支统计申报业务指引 （2016 年版）（汇 发20164 号）。相关的核查制度及核查规则是国际收支统计 申报核

4、查制度（汇发 201548 号）、通过银行进行国际收 支统计申报业务核查规则（汇综发 201767 号）。至此，对于国际收支间接申报建立了较完善的统计框架， 从 申报原则、申报流程、对申报内容的要求，到代码解释分类、凭 证填报方法，再到专项业务、特殊案例的分析明确，为银行提供 了全面的间接申报制度规范和实务操作指引。二、申报数据常见错误类型（一）国别错误 一是交易对方国别错报为中国（剔除交易编码为 999998 轧 差为 0 的跨国公司业务虚拟交易） ；二是同一交易对方名称完全 相同，但是国别不同（剔除企业在不同国家注册的情况）；三是 交易对方中包含的国家 / 地区缩略语与国别不符。（二）“

5、JN/JW”标识与交易编码、交易附言不匹配 一是交易对方名称标注“ JN”， 但交易附言不包含“收到境 内非居民款项”或“向境内非居民支付款项”， 或是交易对方名 称标注“ JN,但交易编码为“ 822030”；二是交易对方名称标 注“ JW，但交易附言包含“收到境内非居民款项”或“向境内 非居民支付款项”。三）交易币种与金额错误一是币种为人民币，但“其他金额”为 0，或币种不为人民币，但“其他金额”大于 0；二是银行代客境外结购汇业务，币 种不为人民币； 三是申报金额填报不平衡， 如涉外收入中“交易 金额”与“结汇金额” +“现汇金额” +“其他金额” +“国内扣 费金额” +“国外扣费金额

6、”不等。（四）申报主体类型错误 一是交易编码为“ 822030”，但申报主体类型为“对公居 民”或“对私居民”；二是交易编码非“ 822030”，申 ?笾魈謇 嘈臀?“对公非居民”或“对私非居民”，剔除“QFII”“ RQFII”以及“驻华机构及其工作人员”等非居民申 报的特例。（五）收 / 付款类型与交易附言不符一是收/ 付款类型为“退款”时，交易附言中不包含“退” 字样，或不包含原申报单号；二是收 /付款类型为“预收 / 付货 款”时，交易附言中不包含“预收 / 付”字样；三是交易附言中 明确体现“退款”或“预收 /付货款”的内容， 但是收/ 付款类型 不能与之相符。（六）交易编码及交易附

7、言的错误 该类准确性问题较为突出， 主要有： 留学费用的交易附言填 报为“学费”， 未描述年限， 或交易编码与交易附言的填写不匹 配；“ 421010 个人间捐赠与无偿援助”的统计范围错误出现为 居民个人间的交易； 与境外的投资或借贷往来未正确区分关联关 系；混淆旅行与运输、就医及健康旅行与医疗服务、留学及教育 旅行与教育服务、 研发成果转让费与研发成果使用费、 保费与保 险赔偿等。三、非现场核查方法探讨（一）逻辑关系比对法在申报数据比对过程中， 该方法是最常用的核查方法， 上述 常见错误类型中诸如 JN/JW 标识与附言、 收付款类型与附言、 编 码与附言、 编码与主体类型等要素的比对， 均

8、可发现逻辑关系不 符的情况， 从而判断出错误数据或可疑数据， 需进一步与银行进 行核实。（二）主体交易比对法 通常情况下，同一主体的交 易性质较为集中， 可以按主体进行核查， 提取历史交易数据进行 比较，发现疑问数据。 如非现场核查发现某企业与境外同一公司 的往来普遍报送在“ 621021 与境外子公司的贷款及往来”项下， 但偶尔发生一笔“ 622021 与境外母公司的贷款及往来”，经与 银行确认，该笔数据编码 ?笏陀形蟆 ?（三）系统交叉比对法 将国际收支涉外收付款系统中的数据与外汇账户系统等其 他外汇业务系统数据进行比对， 交叉核对可以发现数据漏报、 错 报问题。例如，核查对外投资资金性质

9、为资本金或增资，支付境 外资金的性质为借款本金或利息。（四）专项业务比对法国际收支申报相关文件对于某些专项业务如何申报有明确 规定，如境外承包工程、保证金、跨国公司集中运营等，通过对 专项业务数据的提取比对，能够发现疑问数据。例如，业务指引 中对于境外承包工程业务的申报分为五种场景， 核查重点为： 贸 易项下交易附言是否体现“（未）设立境外实体、项目办公室” 等，收回资金是否超过原投资额以判断为撤资或投资收益， 区分 签订合同主体以判断资金性质为投资款或借贷往来。 提取附言中 包含“保证金”的申报数据， 核查是否按照保证金指向目标交易 性质进行申报。（五）易错项目关注法 通过总结日常核查经验，

10、对于常见错误进行重点关注，如 “421010 个人间捐赠与无偿援助”是否出现交易双方为同一个 人或包含企业的情况， 交易金额较大的交通工具租金是否包含工 作人员，借贷资金及利息是否属于相同的交易双方关系项下等。四、对策建议（一）“内部加强、外部督促”，提升银行业务水平 一是督促银行开展内部培训及持证上岗制度， 认真学习规范 性文件，避免人员轮岗、业务能力不足影响申报数据质量；二是 鼓励银行开展自查，充分发挥自查错误不纳入考核的激励作用； 三是外汇局按月开展通报考核工作， 提示常见错误类型， 明确申 报要求，对于差错率较高的银行下发提示函或约见谈话。（二）加强与银行的沟通交流，定期开展案例征集工作银行通过进行国际收支统计申报业务指引（ 2016 年版） 及国际收支统计间接申报实例分析（ 2015 年版）中的业务 实例分析， 给银行的实践操作起到较大指导作用， 随着涉外业务 发展，新型贸易融资类型、交易模式等不断涌现，建议从银行一 线征集案例并下发答疑，为银行提供业务指引。（三）充分利用核查模块各项功能，保证核