2019年最新个税专项附加扣除政策知识考试(附答案)

1、个税专项附加扣除政策知识一、 单选题1. 纳税人报送的 个人所得税专项附加扣除信息表 及其他留存备查 资料应当自法定汇算清缴期结束后保存一定时间，这个时间是（ A ）A. 五年 B. 三年 C. 二年 D. 一年2. 纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的， 应当在规 定时间对次年享受专项附加扣除的内容进行确认， 并报送扣缴义务人。 这 个规定时间是（ B ）A. 每年11月份 B. 每年12月份C. 每年第三季度 D. 每年第四季度3. 李某和其妻子钱某婚后购买一套住房， 属于首套住房贷款， 下列说 法正确的是：（C ）A. 李某和钱某均可以扣除住房贷款利息；B. 李某和钱某每月均

2、可扣除的额度是1000元；C. 李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000元；D. 李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市，扣除的标准要高于1000 元。4. 纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除，应当留存： （ A ）A. 住房贷款合同 B. 结婚证C. 购房发票 D. 物业费收据5. 纳税人赡养（ D ）父母以及其他法定赡养人的赡养支出，可以按照标准定额扣除。A. 50 岁以上B. 60 岁以上C. 50 岁（含）以上D. 60 岁（含）以上6. 非独生子女赡养老人专项附加扣除的分摊方式不包括（ C ）A. 赡养人平均分摊B. 赡养人约定分摊C. 赡养人指定分摊D. 被赡养人指定

3、分摊7. 纳税人A有姊妹两人，父母均在老家，由在老家的妹妹负责日常照料。以下分摊方法正确的是： （A ）A. A跟其妹妹约定，每人每月均摊扣除1000元B. A跟其妹妹约定，由A全部扣除2000元C. 老人指定A分摊1500元，其妹妹分摊500元D. 老人指定A分摊500元，其妹妹分摊1500元8. 纳税人享受子女教育专项附加扣除的起始时间为子女接受教育入 学或年满三周岁的（ A ）A. 当月 B. 下月 C. 上月 D. 下年9. 子女教育专项附加扣除的标准是多少？（ D ）A. 每孩每月 1500 元B. 每孩每月 800 元C. 每孩每月1200元D. 每孩每月 1000 元10. 纳税

4、人的子女接受 （B ）的相关支出，可以按照每个子女规定的 标准定额扣除。A. 课外辅导班B. 全日制本科学历教育C. 兴趣辅导班D. 家庭教师辅导11. 纳税人在境内接受学历（学位）继续教育，在学历（学位）教育 期间按照每月（ B ）元的标准定额扣除？A. 300 元 B. 400 元 C.500 元 D.600 元12. 纳税人同一学历继续教育的扣除期限不能超过（ C ）月？A. 24 个月 B.36 个月 C.48 个月 D.60 个月13. 纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得证书的当年，按照（C）元的标准定额扣除？A. 2400 元 B.3000

5、 元 C.3600 元 D.4800 元14. 纳税人发生符合条件的大病医疗支出， 超过（A ）元的部分在（） 元限额内据实扣除。A. 15000,80000B.10000,80000C. 15000,60000D.10000,6000015. 在一个纳税年度内，与基本医保相关的医药费用，扣除医保报销 后个人负担部分， 在一定标准内扣除。 其中，扣除医保报销后个人负担部分是指（ B ）？A. 医保目录范围内自费和自付部分B. 医保目录范围内自付部分C. 个人负担的所有费用D. 医保目录范围内自费部分。16. 纳税人符合条件的大病医疗支出在什么时候扣除？（ D ）A. 取得大病医疗服务收费等票据

6、的当月B. 取得大病医疗服务收费等票据的下月C. 取得大病医疗服务收费等票据的下个季度D. 取得大病医疗服务收费等票据的次年 3月 1日至 6月 30日。17. 住房租金专项附加扣除标准有几档？ （ B ）A. 两档 B. 三档 C. 四档 D. 五档18. 纳税人李某符合住房租金扣除条件，具体租房时间自 2019 年 4 月起，他可开始享受住房租金扣除的具体时间是？ （ B ）A 2019年 3月 B.2019 年 4月C.2019 年 5月 D.2019 年 6月19. 学历（学位）继续教育，为在中国境内接受学历（学位）继续教 育入学的当月至学历（学位）继续教育结束的当月，同一学历（学位）

7、继 续教育的扣除期限最长不得超过规定时间，这个规定时间是（ C ）A. 24 个月 B.36 个月C.48 个月 D.60 个月20. 享受住房贷款利息专项附加扣除的时间为贷款合同约定开始还款 的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月， 扣除期限最长不得超过规 定时间，这个规定时间是( C )A. 120 个月 B.180 个月C.240 个月 D.300 个月二、多选题1.2019 年纳税人李某已享受住房贷款利息专项附加扣除，当年还可能扣除的项目有：( ABCE)A.子女教育B.大病医疗C.继续教育D.住房租金E. 赡养老人2. 纳税人发生了符合条件的住房贷款利息， 可开始享受住房贷款利息

8、专项附加扣除的时间是： ( AC )A. 贷款合同约定开始还款的当月B. 贷款合同约定开始还款的次月C. 贷款合同终止的当月D. 贷款合同终止的次月E. 贷款合同终止的当年年末3. 纳税人向扣缴义务人或主管税务机关办理住房贷款利息专项附加 扣除时，应当填报： ( ABCD )A. 房屋所有权证号或预售合同编号B. 贷款方式C. 贷款合同编号D. 借款期限E. 主要工作城市4. 其他法定赡养人包括（ CD ）A. 实际承担对祖父母赡养义务的孙子女B. 实际承担对外祖父母赡养义务的外孙子女C. 祖父母的子女均已经去世，实际承担对祖父母赡养义务的孙子女D. 外祖父母的子女均已经去世， 实际承担对外祖

9、父母赡养义务的外孙 子女E. 外祖父母的孙子女已经去世， 实际承担对外祖父母赡养义务的外孙 子女5. 以下关于赡养老人专项附加扣除的说法中，正确的是： （ ABCD ）A. 纳税人为独生子女的，按照每年 24000元（每月2000元）的标 准定额扣除B. 纳税人为非独生子女的， 应当与其兄弟姐妹分摊每年 24000元（每 月 2000 元）的扣除额度C. 分摊方式包括平均分摊、被赡养人指定分摊或者赡养人约定分 摊，具体分摊方式在一个纳税年度内不得变更。D. 采取指定分摊或约定分摊方式的， 每一纳税人分摊的扣除额最高 不得超过每年 12000元（每月 1000元），并签订书面分摊协议。E. 采取

10、指定分摊或约定分摊方式的，每一纳税人分摊的扣除额最高 可以超过每年 12000元（每月 1000元），并签订书面分摊协议。6. 享受子女教育专项附加扣除政策的主体包括哪些（ ABCD ）A. 生父母B. 养父母C. 继父母D. 未成年人的监护人E. 不属于监护人的亲属7. 纳税人享受子女教育专项附加扣除政策的， 其子女接受学历教育的 范围包括哪些？（ ABCD ）A. 小学和初中B. 普通高中C. 中等职业教育D. 大学本科E. 博士后8. 纳税人子女在境外接受教育的，必须留存什么资料？（ AC ）A. 境外学校录取通知书B. 学费支付证明C. 留学签证D. 子女出入境记录E. 机票、车票等交

11、通工具支付凭证9. 个人接受（ADE ）继续教育，符合本法规定扣除条件的，可以选 择由其父母扣除。A. 大学本科B. 硕士研究生C. 博士生D. 中等职业E. 大学专科10. 纳税人发生的（ ABCE ）的支出，可以按照继续教育专项附加扣 除政策扣除。A. 硕士研究生教育B. 经济师C. 税务师D. 书法培训班E. 注册会计师11. 下列（ AB ）人员发生的符合条件的大病医疗支出，可以由纳 税人扣除。A. 配偶B. 未成年子女C. 父母D. 兄弟姐妹E. 已成年子女12. 下列有关大病医疗支出扣除的叙述，正确的有？（ CD ）A. 未成年子女的大病医疗支出由父母按比例分摊扣除。B. 纳税人的

12、大病医疗支出可以由本人和配偶按比例分摊扣除。C. 未成年子女的大病医疗支出由父母一方扣除。D. 纳税人的大病医疗支出可以由本人扣除。E. 纳税人的大病医疗支出由配偶扣除13. 纳税人扣除符合条件的大病医疗支出，必须留存什么资料？ （ ABC ）A. 医院服务收费票据（复印件） B. 药品费用票据（复印件）C. 医保报销相关票据原件（复印件） D. 银行卡支出明细E. 非医保范围内的服务14. 某纳税人在北京工作， 存在以下哪些情况的， 不允许享受住房租金 扣除？ （ ABE ）A. 在纳税人本人名下拥有北京市区住房B. 在纳税人配偶名下拥有北京市远郊区住房C. 纳税人父母名下拥有北京市区住房D

13、. 在纳税人本人名下拥有天津市郊区住房E. 纳税人配偶已申请享受住房贷款利息扣除15. 纳税人发生符合条件的住房租金扣除，以下哪些行为正确？（ AC ）A. 及时将扣除信息提供给扣缴义务人B. 年度中间租房信息发生变化，可以在次年告知扣缴义务人C. 可以不告知扣缴义务人，自己在年度终了后申请扣除D. 口头将扣除信息告知扣缴义务人E. 要求扣缴义务人核验相关扣除凭证并签字确认16. 纳税人自 2019年 6月起发生了符合条件的住房租金扣除，以下哪些判断是正确的？BCE)A. 纳税人在 6 月份即告知扣缴义务人租房信息， 当年享受的扣除金额 更高B. 无论纳税人在 6 月份还是 8 月份告知扣缴义

14、务人租房信息， 当年享 受的扣除金额是一样的C. 纳税人不将信息提交给扣缴义务人， 也可以通过汇算清缴享受扣除D. 纳税人不将信息提交给扣缴义务人， 也可以在发生租金支出的当年 享受扣除E. 纳税人当年可以按照 7 个月计算可享受住房租金扣除金额17. 纳税人可享受的专项附加扣除除赡养老人外，还包括（ ABCD ）A. 子女教育B. 继续教育C. 大病医疗D. 住房贷款利息或住房租金E. 住房公积金18. 符合条件的纳税人向支付工资、薪金所得的扣缴义务人提供专项 附加扣除信息，由扣缴义务人在预扣预缴税款时按其在本单位本年可享受 的累计扣除额办理扣除的专项附加扣除项目包括（ ABCE ）A、子女

15、教育B、继续教育C、住房贷款利息或住房租金D大病医疗E、赡养老人19. 纳税人享受子女教育专项附加扣除，应当填报的 信息包括 （ ABDE ）A. 配偶及子女的姓名、身份证件类型及号码B. 当前受教育阶段及起止时间C. 学费支出金额D. 就读学校E. 与配偶之间扣除分配比例20. 纳税人享受继续教育专项附加扣除、接受学历（学位）继续教育 的，应当填报的信息包括（ BD ）A. 配偶及子女的姓名、身份证件类型及号码B. 教育起止时间C. 就读学校D. 教育阶段E. 学费支出金额三、判断题1. 首套住房贷款利息的扣除标准是全国统一的。（ ）2. 经夫妻双方约定， 纳税人发生的符合条件的住房贷款利息

16、支出， 住 房贷款利息可以选择由其中一方扣除， 或由双方分别按照 50%扣除，具体 扣除方式在一个纳税年度内不能变更。 （ ）3. 纳税人享受赡养老人的专项附加扣除的计算时间分别为被赡养 人年满 60 周岁的次月至赡养义务终止的次月4. 纳税人赡养 2 个及以上老人的，不按老人人数加倍扣除。 （ ）5. 纳税人享受子女教育专项附加扣除的，可以选择由其中一方按扣 除标准的 100%扣除，也可以选择由夫妻双方分别按照扣除标准的50%扣除。 （ ）6. 在境外学校接受全日制学历教育的子女， 其父母不可以享受子女教 育专项附加扣除政策。（ X ）7. 纳税人的子女年满 3 周岁但未上幼儿园，则不能享受

17、子女教育专项 附加扣除政策。（ X ）8. 个人接受本科（含）以下学历（学位）继续教育，符合本办法规定 扣除条件的，可以选择由其父母扣除。 （ ）9. 纳税人发生符合扣除条件的继续教育支出，可以由其配偶扣 除。 （ X ）10. 纳税人接受学历（学位）继续教育的支出，无须留存相关资料。（ ）11. 在计算医药费用支出额度时，纳税人及其配偶、未成年子女发生 的医疗费用支出不能混合，应按每个人分别计算。 （ ）12. 大病医疗支出扣除时间为医疗保险管理信息系统记录的医疗服务 费用实际支出的当年。（ ）13. 纳税人发生的可计入大病医疗累计支出额的医药费用支出须在医 保目录范围内。（ ）14. 纳税

18、人发生符合条件的住房租金支出， 允许按照全国统一额度扣 除。 （ X ）15. 纳税人张某通过中介机构承租王某的住房，并签合同，张某符合 住房租金扣除条件。考虑到张某配偶的工资收入较高，张某选择由其配 偶扣除住房租金。这种做法正确。 （ X ）16. 纳税人王某和李某均符合住房租金扣除条件， 其中王某在天津市 区工作，李某在天津市下辖区县工作，王某的住房租金扣除金额高于李 某。 （ X ）17. 技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育， 享受专项附加扣除的时间为取得相关证书的次年。（X ）18. 享受大病医疗专项附加扣除的时间为医疗票据中记录的医药费用 实际支出的当年。（ X ）19. 享受住房租