2019年中级经济法常考题287

1、2019年中级经济法常考题 多选题 1、商业银行外部营销人员在外部营销中可以从事的业务有()。 A. 推介银行产品 B. 介绍银行综合信息 C. 介绍理财产品 D. 收取客户填写的申请文件 E. 签ij产品合同 单选j 2、在通货膨胀率很低的情况下，可以代表资金时间价值的是()。 A. 政府债券利率 B. 商业银行贷款利率 C. 企业债券利率 D. 市场利率 简答题 3、中国证监会于2009年7月受理了甲股份有限公司(本题下称屮公司”)申请 在主板首次公开发行股票并上市的申报材料，该申报材料披露了以下相关信息: (1) 屮公司(非金融类企业)本次发行前的股本总额为人民币4000万元(每股面值

2、人民币1元)，本次拟发行8000万股，拟募集资金4亿元，其中20%的募集资金 拟用于委托理财。 (2) 屮公司2006年、2007年和2008年扣除非经常性损益前的净利润分别为800 万元、1000万元和1500万元，扣除非经常性损益后的净利润分别为700万元、 1200万元和1200万元。屮公司2006年、2007年和2008年经营活动产生的现金 流量净额分别为1400万元、1600万元和1800万元，营业收入分别为8000万元、 9000万元和11000万元。 (3) 截止到2009年6月30日，屮公司经过审计后的财务会计资料显示：资产总 额为16000万元，负债总额为11000万元，无形

3、资产(扣除土地使用权、水面养 殖权和采矿权等后)为1400万元。 (4) 2007年8月，经中公司股东大会决议，甲公司的主营业务进行了重大调整。 (5) 乙公司是中公司的控股股东，乙公司的董事张某担任屮公司的总经理，屮公 司的财务人员王某在乙公司的财务部门兼职。 (6) 2008年12月，中公司现任董事陈某被上海证券交易所公开谴责。2007年2 月，甲公司现任董事会秘书李某受到中国证监会的行政处罚。 要求： 根据证券法律制度的规定，分别回答以下问题： 根据本题要点(6)所提示的内容，董事陈某、董事会秘书李某的行为是否对本次 增发的批准构成实质性障碍并说明理由。 多选题 4、某自然人金某作为收购

4、人对一个上市公司(股本总额为1.5亿人民币，向社会 公众发行)进行收购。于2006年1月20日持有该公司股份的30%,还将继续进 行收购行为，向所有股东发岀了还将收购50%的收购要约，金某于2006年3月 7日持有该上市公司75%的股份，则以下说法中符合证券法律制度的是()。 A. 金某的收购要约约定的收购期限为90日 B. 若公司的股东向金某发出承诺，累计卖与他60%,的股份，则这些承诺无效 C. 若收购期限为30天，则该上市公司应于2006年3月7日终止上市交易 D. 如金某最终持有该上市公司的全部股份，则该上市公司的存在形态仍可能为 公司 5、在经营管理阶段，不同的固定资产折旧方法影响纳

5、税，在物价持续下降时, 采用()计算的成本高，利润相对减少。 A. 先进先出 B. 后进先出 C. 先进后出 D. 后进 单选题 6、根据深圳证券交易所的规定，买卖双方就大宗交易的价格和数量达成一致后, 通过同一证券商席位，以大宗交易申报的形式在交易日（）之前输入交易系统，由 交易所交易系统确认后成交。 A. 11:25 B. 13:30 C. 14:55 D. 15:00 单选题 7、根据证券法规定，下列说法正确的是： A. 依法公开发行的股票，公司债券，应当在证券交易所挂牌交易 B. 证券在证券交易所挂牌交易，应当采用公开的集中竞价交易方式 C. 证券公司不得从事向客户融资融券的证券交易活

6、动 D. 证券交易所、证券公司的从业人员在任期或者法定限期内，不得直接或者以 化名、借他人名义持有、买卖股票，也不得收受他人赠送的股票 多选题 8、根据公司法规定，下列各项中，不能作为有限责任公司股东出资的有（）。 A. 劳务 B. 信用 C. 商誉 D. 特许经营权 简答题 9、甲股份有限公司（以下简称甲公司）是一家上市公司，XYZ会计师事务所于2011 年10月接受审计委托，XYZ会计师事务所决定曲合伙人A注册会计师负责该项 审计业务，并指派B注册会计师担任该项业务的项LI经理。未经审计的财务报表 利润总额为1020万元，净利润总额为600万元。2012年1月5日，B注册会计 师着手编制屮

7、公司2011年度财务报表审计业务的总体审计策略，初步确定财务 报表层次的重要性水平为217万元，甲股份有限公司的财务报表批准日2012年 3月20日，并于同日提交了审计报告，2012年4月1日财务报表和审计报告对 外公布。 资料一：B注册会计师在对甲公司的相关业务进行审计时，发现该公司2011年 度业务中存在以下需要考虑的事项： (1) 屮公司会计政策规定，2009年以来对应收账款采用账龄分析法讣提坏账准备。 根据债务单位的财务状况、现金流量等悄况，确定坏账准备讣提比例分别为：账 龄1年以内的(含1年，以下类推)，按其余额的10%计提；账龄12年的，按 其余额的30%讣提；账龄23年的，按其余

8、额的50%计提；账龄3年以上的，按 其余额的80%lb提。中公司2011年12月31日未经审计的应收账款账面余额为 6792. 9万元，相应的坏账准备余额为1676. 49万元。应收账款账面余额明细情 况如下(单位：万元)： (2) B注册会计师在审计时发现，2011年12月31日甲公司C原材料(专门用于 生产P产品)账面原值为1000万元，以前未就该产品计提存货跌价准备。根据相 关资料了解到2011年底C原材料的市场价格为700万元(假定销售该材料不发 生相关费用)；C原材料市场销售价格的下跌，导致用C原材料生产的P产品价 格也下跌，P产品的市场销售价格为1030万元，估计销售P产品发生的相

9、关费 用为10万元。C原材料进一步加工为P产品尚需投入50万元。甲公司在2011 年底做的相关会计处理是借记资产减值损失，贷记存货跌价准备，金额为300万 兀O (3) 2012年3月25日，B注册会计师获知屮公司原来涉及环境污染的案件已审理 完毕，法院判决屮公司应赔偿客户100万元损失，中公司不准备上诉。B注册会 计师于2012年3月25日完成了相应的审计程序，发现2011年12月31日已确 认预计负债50万元，但判决后未进行会计处理。 中公司于2009年6月1日向F银行借入年利率为5%的2年期的长期借款600 万元用于生产。屮公司扩建生产线，该项LI采用工程包干价格，整个工程造价400 万

10、元，工期为1年，工程开工后每季度初支付100万元。由于无其他借款，屮公 司分别于2011年1月1日、4月1日、7月1日、10月1日利用该借款100万 元支付工程进度款。尚未动用的借款资金2011年取得的利息收入为5万元。屮 公司2011年12月31日未经审计的该项在建工程余额为420万元，其中包括利 息费用20万元。 (5)由于甲公司搬迁至新建办公楼，原办公楼于2011年6月30日出租，该办公 楼于2002年12月31日以1500万元的价格购入并投入使用，预计残值率为20%, 预讣使用年限为40年，采用直线法计提折旧。注册会计师审查了出租合同和相 关账目。2011年度会计记录显示：取得出租收入

11、为100万元，记入其他业务收 入中，并做出计提折旧的会计处理为“借：其他业务成本15贷:累计折旧15” o 山于该办公楼处于商业区，房地产交易活跃，该企业能够从市场上取得同类或类 似房地产的市场价格及其他相关信息，中公司董事会批准该办公楼采用公允价值 模式计量，并确定转换日该办公楼的公允价值为1600万元。但公司未将该办公 楼转换为投资性房地产。2011年12月31 B,该办公楼公允价值没有发生变化。 （6）2011年10月10 0,甲公司用一批库存商品换入乙公司一台设备，该批库存 商品的账面价值为200万元，公允价值等于计税价格为230万元，适用的增值税 税率为17%（假定不考虑运费抵扣进项

12、税额以及设备相关的增值税问题）。换入设 备的原账面价值为280万元，公允价值为292.5万元，该项交易具有商业实质。 甲公司对该业务的处理是： 借：固定资产292.5 贷：库存商品200 应交税费一一应交增值税（销项税额）34 营业外收入58. 5 资料二：2012年3月19日，A注册会计师在阅读中公司管理层的经营报告，发 现列示的净资产收益率与财务报表相关数据得出的结果存在重大不一致，追加审 计程序后确认经营报告列示的数据有误。 要求：针对资料一第（1）至第（6）事项，如果不考虑审计重要性水平，请分别 判断注册会计师是否需对2011年度财务报表提出审计处理建议若需提出审计调 整建议，请直接列

13、示审计调整分录（审计调整分录均不考虑对屮公司2011年的 税费、递延所得税资产和递延所得税负债、期末结转损益及利润分配的影响，下 同）。 10、根据预算法的有关规定，有权审查和批准县级决算的机关是 A. 县级人民代表大会 B. 县级人民代表大会常务委员会 C. 县级人民政府 D. 县级财政部门 11、金融监管不力是当前国际金融危机爆发和蔓延的重要根源之一。危机发生后 国际社会强烈呼吁强化金融监管，改革国际金融秩序。2009年6月17日，美国 奥巴马政府公布金融监管改革计划，构建新的监管体制框架：成立金融服务管理 理事会(FSOC),负责宏观审慎监管；强化美联储的监管权力，由美联储对一级金 融控

14、股公司进行并表监管；在财政部设立全国保险办公室(ONI),弥补保险业监 管在联邦层面的真空；取消证券交易委员会对投资银行的监管，并将监管权力转 移至美联储；证券交易委员会和商品期货交易委员会专注于市场监管和投资者保 护；成立消费者金融保护局，以此来加强对消费者的金融保护。奥巴马政府的改 革讣划一经推出，便引起激烈的争论和多方面的批评。奥巴马希望国会在年底前 通过该计划，但能否如其所愿，仍有待观察。 当前美国的金融监管体制属于()。 A. 集中统一 B. 分业监管 C. 不完全集中统一 D. 完全不集中统一 12、投资者办理上海证券交易所场内认购、申购与赎回，应使用上海人民币普通 股票账户或证券

15、投资基金账户(简称“上海证券账户”)。0 A. 正确 B. 错误 C. 放弃 13、依据企业所得税相关规定，符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方 法的有()。 A. 各分支机构不进行企业所得税汇算清缴 B. 分支机构所缴纳税款的分摊比例一经确定后，当年不作调整 C. 总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，50%在各分支机构间分摊预缴, 50%由总机构预缴 D. 总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25%,在每月或季度终了后 15日内自行向所在地主管税务机关申报预缴 单选题 14、下列税种中，属于由地方税务局系统负责征收和管理的是()。 A. 地方银行缴纳的企业所得税 B. 地方非

16、银行金融机构缴纳的营业税 C. 对个人储蓄存款利息征收的个人所得税 D. 对证券交易征收的印花税 单选题 15. 不必在会计报表附注中披露的是()。 A. 不符合会计基本假设的说明 B. 重要会计政策和会计估计变更 C. 或有事项和资产负债表日后事项 D. 企业生产经营基本情况 16、下列各项中，能够申请发行可交换公司债券的有()。 A. 所有有限责任公司 B. 所有股份有限公司 C. 上市的有限责任公司 D. 上市的股份有限公司 单选题 17、根据上海证券交易所的规定，在进行买断式回购交易时()。 A. 融资方无需缴纳履约金 B. 融券方无需缴纳履约金 C. 融资方和融券方均需缴纳履约金 D

17、. 是否引入履约金山交易双方协商 多选题 18、关于企业所得税的纳税地点，下列表述正确的有()。 A. 除税收法律、行政法规另有规定外，居民纳税人以企业登记注册地为纳税地 点 B. 居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点 C. 非居民企业在中国境内设立两个机构、场所的，分别申报缴纳企业所得税 D. 非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没 有实际联系的所得，以机构、场所所在地为纳税地点 单选题 19、上海证券交易所于()正式营业。 A. 1991 年 6 月 B. 1990 年 6 月 C. 1990 年 12 月 D. 1991 年 12 月 2

18、0、下列不属于投资银行主要利润来源的是()。 A. 佣金 B. 资金运营收入 C. 存贷利差 D. 利息收入 多选题 21、商业银行发放信用贷款，应对借款人的下列哪些事项进行严格审查() A. 借款用途 B. 还款方式 C. 偿还能力 D. 保证人的偿还能力，抵押物、质物的权属和价值以及实现抵押权、质权的可 行性 单选题 22、按照业务特点和风险特征的不同，商业银行的客户可以划分为()。 A. 集体客户与个人客户 B. 公司客户与法人客户 C. 法人客户与个人客户 D. 国内客户与国外客户 单选题 23、根据公司法律制度的规定，下列有关公司变更登记的表述中，正确的是()。 A. 公司的董事、监

19、事、经理发生变动的，应当到原公司登记机关办理变更登记 B. 公司变更名称的，应当在作出变更决议或者决定之日起45日内申请变更登记 C. 公司减少注册资本的，应当自减少注册资本决议或者决定作岀之日起60日后 申请变更登记 D. 公司分立的，应当自分立决议或者决定作出之日起90日后申请变更登记 24、以下国内机构中无法提供理财服务的是()。 A. 商业银行 B. 保险公司 C. 信托公司 D. 律师事务所 单选题 23、某股份有限公司经拟向其他企业投资，那么下列表述符合法律规定的有： A. 该股份有限公司只能向其他的股份有限公司投资 B. 该股份有限公司只能向其他的有限责任公司投资 C. 该股份有

20、限公司只能向依照公司法成立的公司投资，绝对不能向其他企业投 资 D. 该股份公司绝对不能向合伙企业投资 1- 答案：A, B,C 解析按照商业银行外部营销业务指导意见，外部营销的业务范圉仅限于银 行综合信息的介绍，推介银行产品，寻找和开拓客户质量，分发空白的金融产品 与服务的申请文件。不得收取已经消费者填写的金融产品与服务的申请文件，不 得接触现金及其他银行业务凭证和法律文件。 2- 答案：A 解析本题考核的是时间价值的概念。在通货膨胀率很低的情况下，只有风险 足够小的利率才可以代表资金时间价值。四个选项中，只有选项A政府债券的风 险最小，所以只有政府债券的利率才能代表资金时间价值。 3- 答

21、案：构成实质性障碍。根据规定，发行人的董事、监事和高级管理人员最近 12个月内受到过证券交易所公开谴责的，或者最近36个月内受到过中国证监会 行政处罚的，不具备发行条件。 暂无解析 4- 答案：C,D 解析根据证券法的规定，收购要约约定的收购期限不得少于30日，并不 得超过60 So所以A项错误。收购上市公司部分股份的收购要约应当约定，被 收购公司股东承诺出售的股份数额超过预定收购的股份数额的，收购人按比例进 行约定。所以B项所述承诺无效是错误的。根据证券法的规定，收购期限届 满，被收购公司股权分布不符合上市条件的，该上市公司的股票应当由证券交易 所依法终止上市交易。公司股票上市的条件之一为公

22、开发行的股份达到公司股份 总数的25%以上，公司股本总额超过人民币4亿元的，公开发行股份的比例为10% 以上。所以C项正确。由于公司法允许一人公司的存在，该公司的全部股份 由金某一人持有后，也可以保持有限责任公司的形态。 5- 答案：A 解析在物价持续下降时，采用先进先出计算的成本高，利润相对减少，反之， 如能采用后进先出法，则可相对降低企业的所得税负担。 6- 答案：C 解析根据深圳证券交易所的规定，买卖双方就大宗交易的价格和数量达成一 致后，通过同一证券商席位，以大宗交易申报的形式在深圳证券交易所交易日 14:55之前输入交易系统，由交易所交易系统确认后成交。每笔大宗交易申报一 经深圳证券

23、交易所交易系统接收，证券商即不能取消该笔申报。 7- 答案：D 考点证券交易 8- 答案:A, B, C, D 解析根据公司法规定，作为有限责任公司股东，不能用劳务、信用、商 誉、特许经营权或设定担保的财产作为出资。 9- 答案：对事项（1）,注册会讣师应提请屮公司做以下报表重分类调整分录: 解析如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则原材料 应该按照成本和可变现净值孰低计量，本题中P产品的可变现净值为1030- 10=1020（万元），小于其成本：1000+50二1050（万元），所以用于生产产品的原材 料的可变现净值=1030-10-50=970（万元），C原材料应该计提的存货

24、跌价准备 =1000-970=30（万元），但是甲公司计提T 300万元，所以应该冲减多计提的270 万兀 10- 答案：B 解析决算山各级人大常委会审查和批准。 11- 答案：B 解析分业监管体制主要是在银行、证券和保险等不同金融领域分别设立专职 的监管机构，负责对各行业进行审慎监管。从案例资料看，美国H前存在美联储、 金融服务管理理事会、全国保险办公室、证券交易委员会和商品期货交易委员会、 消费者金融保护局等多个机构分别对金融业不同主体及业务范围的监管。 12- 答案：A 暂无解析 13- 答案：A, B, C, D 解析ABCD都符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法。 14- 答

25、案：B 解析我国现行税法规定，地方税务局系统负责征收和管理的项LI有：营 业税，城市维护建设税（不包括上述山国家税务局系统负责征收管理的部分），地 方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所得税、个人所得税（不包括对银行储 蓄存款利息所得征收的部分），资源税，城镇土地使用税，耕地占用税，土地增 值税，房产税，城市房地产税，车船税，印花税，契税，屠宰税，筵席税及其地 方附加，地方税的滞纳金、补税、罚款。 15- 答案：D 考点会计报表附注披露的内容 16- 答案：C,D 解析可交换公司债券是指上市公司的股东依法发行、在一定期限内依据约定 的条件可以交换成该股东所持有的上市公司股份的公司债券。根据上市公司股 东发行可交换公司债券试行规定第二条，申请发行可交换公司债券的申请人应 当是符合公司法、证券法规定的有限责任公司或者股份有限公司。 17- 答案：C 【答案解析】上海证券交易所履约金制度规定，在进行买断式回购交易时，双方 均需缴纳履约金，而在银行间市场，是否引入保证金或保证券由交易双方协商。 18- 答案：A,B 解析非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税 地点。非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关 审核批准，可以选择山其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。在中国境内未设 立机构、场所的，或者虽设立机构、场所