公司费用管理制度.doc

1、XX 公司费用管理制度 1 费用管理制度 一总则 第一条为完善公司财务会计制度，加强和规范公司财务会计基础工作，进 一步推动现代企业制度的建立，根据中华人民共和国会计法、企业会计 准则、企业财务通 则、工业企业会计制度、工业企业财务制度、商品流通企业 会计制度、商 品流通企业财务制度和国家颁布其他有关制度和法规，特制定本制度。 第二条本制度适用于家辉公司及将来资源整合后的各分支机构（指各分、 子公司和办事处，以下简称分支机构）。 第三条各子公司均进行独立的会计核算 ,各办事处的业务收支均纳入家辉公 司的会计核算。 所有公司执行的会计制度、会计核算方式和计算统计口径由家辉公司统一 规定， 任何人

2、员未得到家辉公司的批准，不得擅自修改或变动。 第四条各分支机构应于次月 5 日前将各自的对外会计报表呈报家辉公司财 务部；月底 8 日前将管理报表呈报家辉公司财务部，家辉公司应在次月 10 日 前编制合并财务报 表，次月 15 日前编制合并管理报表。会计报表至少应包括资产负债表、损 益表、 现金流量表，管理报表由家辉公司统一制定。 二公司员工出差管理办法 第五条为适应公司员工国内外办理公务之需要，规范差旅费开支标准，特 制定本制度。 第六条差旅分类及核准权限详见员工出差核准权限表 第七条公司员工出差或外勤需预支款项者，应事先按照财务规定的手续填 制借支单、连同出差核准单按规定核准权限核批后，可

3、办理支款手 续；差旅费借支的数 额由出差核准人审核，但最终由财务人员根据实际情况核批。出差或外勤 期间如 遇有遗失财物或文件，应由当事人自行负担有关责任。特殊情况下发生的 事故， 由公司视具体情况酌情处理。 第八条公司外差人员应于出差归来后一日内及时向所在部门销差，并如实 填制差旅费报销单由所在部门负责人核签，由主管总监核批，及时办理有 关报销手续，财务 部门应对往来借款每季度清理一次，及时书面通知其主管上级督促销帐， 在接到 通知后一周内无财务部门认可的理由仍不销帐的，财务部门可扣发借款人 的工 资，待报帐时补齐。凡在财务有欠款未结清的，财务部门裁定无特殊理由 的，财 务部门有权拒绝继续借款

4、。 第九条销售体系人员差旅费报销必须向财务提交销售体系专用的出差申 请和费用报销清单，否则财务可要求补齐手续再办理报销手续。销售人 员的费用必须当月 日前 报销（不限次数），由于出差等原因，本月的费用最迟不超过次月 5 报销。第十条交通工具乘坐标准适合所有员工，部门经理以上负责人紧急情况 可申请乘坐飞机，但必须事先经分管总监审核，报总裁批准，并在出差核准单 上签明乘坐飞机，其 他人员原则上不得乘坐飞机。不同级别的人员一同出差，交通工具可从高 适用标 准执行。 表一：交通工具标准 第十一条住宿标准 1 员工在公司统一安排住所的地点出差，由公司行政部统一安排住所，确 实 全部住满，必须经行政部签字

5、确认、分管总监批准，方可按规定住宿标准 报 销。 2 表二：适用于公司所有员工短期培训、会议、办理业务等出差。以上人 员在 下列标准范围内据实报销，超过标准的部分财务人员可拒绝报销，特殊情 况 必须报请主管总监审核并说明原因，报公司总裁核准。 表二：住宿标准元 / 天 .人 3 地区分类标准 A 类地区：北京、上海、青岛、南京、无锡、苏州、宁波、杭州、深圳、 珠 海、厦门、福州、广州。 B 类地区：除 A 类以外的各省及自治区的省会以及天津、重庆等其他直辖 市； C类地区：A、B类地区外的地区。 第十二条员工外出培训在 15 天以上的，应住培训部门的招待所，其住宿费 标准最高限额为 100 元

6、 /人.天。 第十三条出差补助标准（不分在途和住勤，包括伙食补贴、市内交通 费）： 1 所有人员按出差地类别在报销时发给出差补助（不含总监以上人员和特 定项目现场开发人员）：省会以上城市 50 元/天，其他地区 40 元/天。 2 公司总监以上人员出差交通费、伙食费实报实销，不享受出差补贴。 3 乘火车 6 小时以上可乘坐硬卧：夜间（ 20：00次日 6：00 ）乘车 6 小 时以上，未乘坐硬卧可享受硬座票价一半的夜间乘车补贴。 4 公司送往外地培训的职员，培训期 15 天以内的，按出差对待，培训期在 15 天以上的，发给伙食补助费每人每天 20 元。公司内部的组织的培训， 膳食由公司统一安排

7、，不再发放补助。 第十四条市内交通费 1 出差人员享受了出差补助的，一律不得报销市内交通费；非出差市内办 理公务，须按职务消费管理办法由分管总监批准签字凭票报销。 2 乘飞机可凭据报销相当于到机场的民航车车费。 第十五条其他费用 1 员工因办公事须用公司的车辆，须到行政部门办理申请用车手续，其费 用按行政部门的规定计算，纳入用车部门或个人费用考核； 2 确因工作需要，临时改变出差时间，经分管总监签字批准可凭票报销退 票。 3 确因工作需要，临时改变出差时间，经分管总监签字批准可凭票报销退 票费，但最高不能超过票面价值的 20% ，并且其退票费的 30%计入分管总监 的定额费用； 4 员工按公司

8、规定享受的探亲和休假，可按规定的标准报销旅差费，但不 享受补贴。 5 以上所有费用均按部门或个人进行归集和记载，计入个人费用定额和部 门费用预算进行考核。 三职务消费管理办法 第十六条职务消费指完成个人工作目标所产生的应酬费用、礼品费用等。 第十七条职务消费定额标准为：总裁： 10000 元；经营总监： 9000 元；行 政总监： 8000 元；部门经理： 800 元；对外业务部门员工： 200 元。公司内部 事务管理部 门按此标准下降 20% ，外部事务部门按此标准增加 20% ，不同的工作岗位 在 公司发展的不同时期可能存在对内或对外的业务差异，各岗位将在每季度 的 绩效考评时明确标明属于

9、外务或内务岗位。 第十八条职务消费管理：职务消费每月初凭发票报销上月费用，超过部分 由个人负担，结余部分可延至下月使用，年终绩效评估时，对费用结余而工作 目标完成良 好的员工进行奖励。 第十九条公司特殊应酬包括会议礼品、宴请厅级以上客人或涉及公司形象 的重大公关活动，其费用不在职务消费内开支，由总裁批准，公司另行支付费 用。 第二十条财务部门按职务消费开支的个人进行归集和考核，任何人所属部 门发生了变化，都不改变个人费用的跟踪统计和考核。 四日常财务手续办理程序规定 4 1 借支款项 第二十一条借支差旅费用 1 须向财务提供的借款手续：经批准的出差核准单、借款单； 2 出差核准：按员工出差管理

10、办法执行； 3 借款核准：一般员工，由部门经理以上核准；部门经理以上员工，由分 管总监核准；其中 3000 元以上的借款，必须由分管总监核准。 第二十二条借支购物款项 1 须向财务提供的借款手续：经批准的物品请购单、借款单； 2 购物核准：所有的日常消耗性物品的采购，均需填制物品请购单， 并由各部门 /子公司审核后，报行政部批准并安排采购，任何部门不得未经行政 部批准 擅自采购消耗物品； 3 借款核准：由行政部统一安排，其中 5000 元以上的物品采购必须由行政 总监核准。 第二十三条借支公关、市场费用 1 须向财务提供的借款手续：经分管总监或总裁批准的业务裁决书或 公关、市场费用申请报告、借

11、款单； 2 借款核准：财务总监审核、分管总监或总裁审批。 第二十四条借支定额备用金 1 须向财务提供的借款手续：可长期使用定额备用金的部门（如行政部） 和人员可借用定额备用金； 2 借款核准：总裁。 第二十五条其他零星借支 1 须向财务提供的借款手续：由财务部门规定的借款手续、借款单； 2 借款核准：根据具体情况而定，由总裁裁定其核准人。 42 支付、收取款项 第二十六条工程项目收、付款 1 收款依据：正式合同收款条款、由销售和技术部门确认的收款条 件； 2 收款程序：财务部门通知此项目销售人员按合同收款负责此项目施工 的项目经理收款财务部门派收款专员收款； 3 付款依据：正式合同的付款条款、经财务经理和总裁签字的商务部 门的付款申请书；