企业负责人应了解的财务知识(支鸿)

1、企业负责需要了解和关注的财务基础知识 财务部是企业的重要部门，是企业价值运动的中枢，是记录企 业财务发展的轨迹，作为公司总经理，应了解一些基本财务知识，能 读懂财务报表，了解企业的过去，分析现在，展望未来，准确分析企 业目前存在的困难，才更有利于对企 业全方面的管理。 一、财务部三大工作：会计记账、财务监督、财务分析 二 财务部三张报表： 1、资产负债表 一般关注资产负债表的是手上有多少现金，能快速变卖的有多 少（流动资产一栏明细），单位的固定资产现在值多少钱（固定资 产一栏明显，原值减折旧），外面欠了多少钱 （流动负债是短期内要还的，长期负债是以后年度要还的） 单位的钱当初是谁投资的（所有者

2、权益的实收资本一栏）。 2、损益表 主要看收入 成本、税前利润、应缴所得税后净利润等 几项数据 3、现金流量报表（不太用到） 现金流量表主要体现单位的资金进出情况，结合资产负 债表、利润表可以全面分析单位真实经营状况，比如有的企 业账面利润很大，而现金却入不敷出；而有的企业虽然巨额 亏损，却现金充足。如果账面盈利，现金流有结余，就说明单位整体 情况不错。 三、财务会计工作六大要素： 资产：了解资产项可知道企业拥有的可掌控的可以 货币计量的总资产（包括无形资产）,在资产负债表左侧的 资产项可以看到，分为 流动资产：可以在1年或超过1年的一个营 业周期内变现或耗用的资产，变现是指转化为现金。 货币

3、资金 库存现金（简称现金）银行存款和其他货币资 金（包括外埠存款、银行汇票存款等） 短期投资一一能够随时变现并且持有时间不准备超过 （含1年）的投资 应收和预付款项一一企业在日常生产经营过程中发生的各项 债权, 包括应收票据、应收股利、应收利息、 应收账款、其 他应收款、预付 账款。 存货一一企业在日常生产经营过程中持有以备出售的材料或 物料等。 长期投资：除短期投资以外的投资，包括持有时间准备超过 1年以上的各种股权性质的投资、不能变现或不准备随时变 现的债券、长期股权投资和其他长期投资。 定资产：是指使用期限较长、单位价值较高、使用过程中 保持原有实物形态的资产。特征为：使用期限超过1年或

4、 长于一年的一个经营周期，使用过程中保持原来的物质形态 不变； 使用寿命有限；用于生产经营活动而不是为了出 售。 （一般是单位价值在2000元以上，使用年限在一年以上的财 产），主要反映企业资产分布情况。 无形资产：是指专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用 权、特许权、商誉。 2、负债：企业向外借取的债务，在资产负债表右侧的上部 负债项可 以看到，分为长期负债和短期负债，长短期一般以一年为单位时间划 分，主要反映企业对外负债情况。 3、所有者权益（净资产）:在资产负债表的右侧下部所有 者权益项 可以看到。实收资本项是反映企业股东实际投入的资本，未分配利润 与利润表的净资产金额相关联。

5、4、收入：主要反映在利润表的主营业务收入项，反映提企业的本月 及本年累计收入情况。 5、费用：主要反映在利润表的主营业务成本、 期间费用（销 售 费用、管理费用、财务费用），从此数据上可以看出企业当月的费用 情况。 6、利润：主要反映在资产负债表的未分配利润项和利润表 的利润总额和净利润项，反映企业当月及当年累计的利润情 况。 四、财务有关公式和相对标准： 1、资产-负债二净资产（也是资产负债表左右二栏平衡的依 据） 2、负债率二负债额+总资产 企业负债安全系数：少于50% 3、销售收入一主营业务成本一主营业务税金及附加二销售毛 利，在利润表中为主营业务利润。 4、销售毛利一营业费用、管理费用

6、、财务费用二销售利润， 在利润表中为营业利润 5、销售毛利率二销售毛利+销售收入X100% 6、销售利润土其它业务收入土营业外收入二利润总额 7、利润总额-所得税二净利润 &净利润率二净利润*销售收入可以与同行净利润率相比 较，查找自身的差距。 9、盈亏平衡点销售额二费用总额（固定费用）+毛利率，所谓盈亏平 衡点又称零利润点 保本点 盈亏临界点 收益转折点。通常是指全 部销售收入等于全部成本时（销售收入线与总成本线的交点）的产 量。以盈亏平衡点的界限，当销售收入高于盈亏平衡点时企业盈利， 反之，企业就亏损。盈亏平衡点可以用销售量来表示，即盈亏平衡点的销售量；也可 以用销售额来表示，即盈亏平衡点

7、的销售额。 10、赢利能力：反映企业盈利能力的指标很多，通常使用的 主要有净 利润率、销售毛利率、资产净利率（净利润 /总资 产）等。 11x资产负债率=总负债/总资产，表示企业总资产中有多少是 100%或超过100%说 通过负债筹集的，是个重要的财务指标，在资产负债 上可以看出来, 如果资产负债比率达到 明该公司已经没有净资产或资不抵债，如是本企业则要小心 经营，如 是外企业则要小心与之合作。 12、短期偿债能力分析: 短期偿债能力的强弱，虽与企业未来盈利能力高低并无直接关 系，但它也是企业是否稳健运营的指标之一，一般情 况下，短期债权 人（如银行）最关心的是企业短期获得现金的能力，与企业资

8、产构成 密切相关。该比率越大，表明企业 短期偿还债务的能力越强。 流动比率二流动资产/流动负债此比率一般要求在1以上较为合适， 但比率太高则表示企业有大量资金或大量存货闲置，太小则表明企业 资金不足或无货可卖。 速动比率二速动资产/流动负债二（流动资产-存货-待摊 费用）/流动负 债 这是剔除存货后的指标，表示快速偿还债务的能力，国 际上认 定为1左右是安全的。 五、财务的管理 财务管理主要管五项内容：资金、成本、费用、赢利能力、财 务收支 1x资产管理 资产分为 定资金和流动资产 A、固定资产：指在长期使用中不断磨损，价值转化为产品当中的如 、厂房、工具等 、流动资产：指材料、在制品、现金、

9、存款、应收款 对固定资产的管理要通过对设备的维护和保养、改造争 取设备增 值。在折旧年限后继续产生价值，固定资产维修成 本最好计入设备成 本，流动资产的管理要最少的投入最大的产出，加速资金周转速度。 2、成本管理 管理人员 工资等。 对固定成本的控制主要是在管理上下功夫，比如控制管理或办公人员 的数量，提高劳动生产率，降低办公费用，使用办 公自动化软件，规 范办公管理制度，节约用水、用电和加强 车辆使用管理。 变动成本：与产量或销售量变动而成比例变化的成本，如贸易公司的 员工提成、销售的产品、客户的业务提成等控制变动费用应制定合理 的销售提成方法，提成尽理与销售回款相关联，严格审核客户的信用

10、情况，发现出现信用问题 要及时中止供货，并加强催款力度。 将成本变化三项指标进行月度和年度对比，销售收入增长 率、员工工 资增长率、人均利润率。 3、费用管理 四项费用：销售费用、管理费用、财务费用、不可预见费用 A、财务人员需与各部门联合制定好公司年度 季度费用预算。 B、指标分解各部门 C、做好核算控制，差异分析。 4、财务收支管理 A、制定年度各部门资金收支计划，并分解到各月份，在执 行的前一个进行适合的调整，以便更切合实际） B、严格考核公司各部门资金使用情况。 5、赢利能力：主要看销售价格、成本、费用、产品竞争力的指标情 况，需要相关业务人员与财务合作做出分析。 六、财务部管理工作几

11、项重要大事: 1、每年需编制可行的年度财务预算和决算计划 2、进行每月财务分析、找出差异，提出改善措施。 3、抓好财务指标完成的关键点：三个关键点分析：A、销售 收入情况B、盈亏平衡点情况C、毛利率和费用率的对比 4、控制成本、控制售价、控制销售风险和税务风险 5、控制费用，按年、月计划检查费用使用情况。 6、加强回款管理，使资金尽快回笼。 7、加强资金的支付管理，切实保护资金的安全。 七 总经理每月必了解的八个财务数据 1、企业总资产多少？需从资产负债表上分析企业的货币资 金 应收账款、其它应收款、预付账款、存货等几个指标是 否有异常变化。 2、企业负债多少？需从资产负债表中的应付账款，预收

12、账 款、应交税金、应付工资等的数据上进行分析。 3、销售收入多少？需从每月的利润表中的销售收入中进行分析，结 合企业的销售明细表，具体到每个客户和每个业务员的销售情况进行 对比分析。 4、资金回笼率多少，从资产负债表中的应收账款及利润表的销售收 入的数据变动分析，结合财务人员提交的应收账款明细表和坏账呆账 明细表等，分析资金的回收情况，及时发现信用下降客户，做好销售 防范工作。 5、盈亏平衡点是多少？由财务人员完成，报总经理审阅。 6、毛利率多少？销售毛利二销售收入一主营业务成本一主营 业务税金及附加， 在利润表中为主营业务利润，销售毛利 率二销售毛利+销售收入X 100% 7、费用率多少？费

13、用率是指（营业费用、管理费用、财务 费用合计）/销售收入总额5通过对企业费用变动的分析, 可以看出企业本月或本月成本支出情况，如有重大变化需查 找原因。 &净利润率多少？净利润率 二净利润+销售收入可以与同 行净利润率相比较，查找自身的差距，也可以通过净利润的分析，反 映企业的盈利能力。 八、总经理每月要审阅的报表明细 1现金流，每月做一份企业现金日记表与银行日记表及将 原始凭证 交总经理审阅，每月（或每季）需由会计人员对出 纳进行资金的盘点工作，并双方签字确认结果。 2、资产负债表和利润表 3、应收账款变动明细表（详细到每个客户的） 4、本月应付账款明细表（详细到每个客户的） 5、本月其它应收明细表和本月其它应付明细表