增值税一般纳税人网络申报操作手册(二)(20210318040000)

1、增值税一般纳税人 网络申报操作手册 云南省国家税务局 第五章 海关缴款书“先比对后抵扣” 3 5.1 建立海关完税凭证抵扣清单 3. 5.2 录入海关完税凭证抵扣清单 5. 5.3 上传海关完税凭证抵扣清单 9. 5.4 稽核结果确认 1.2 5.4.1 征期第一天自动生成稽核结果通知书 12 5.4.2 征期第一天未批量生成稽核结果通知书 15 5.4.3 征期结束前 2 天批量生成稽核结果通知书 15 5.4.4 本月无稽核结果通知书 1. 6 5.4.5 申报抵扣 1.6 第六章 网络申报的常见问题 17 6.1 常见问题 1.7. 6.2 注意事项 1.8. 第七章 网络认证 18 7

2、.1 前置条件 1.8. 7.2 流程及操作说明 1.9 7.2.1 安装软件 1.9 7.2.2 新增纳税人 2.0 7.2.3 登录 2.1. 7.2.4 系统向导配置 2.2 7.2.5 发票采集认证步骤 2.7 7.2.6 打印通知书 2.9 7.3 常见问题 3.1. 附录一：增值税纳税申报表（一般纳税人适用） 及其附列资料填写说明 34 附录二国家税务总局 海关总署关于实行海关进口增值税专用缴款书“先 比对后抵扣”管理办法有关问题的公告 52 第五章 海关缴款书“先比对后抵扣” 按照国家税务总局海关总署关于实行海关进口增值税专用缴款书 “先比对 后抵扣”管理办法有关问题的公告（详见

3、附录二），自 7 月 1 日起全国将实施“先 比对后抵扣”办法。 （1）自 2013年7月 16日起，一般纳税人可自缴款书开具之日起 180天内 实时在增值税网络申报中采集录入海关完税凭证抵扣清单 ，并向稽核系统上 报。 （2）上报成功后可以打印和下载海关进口增值税专用缴款书数据接收结 果通知书（包括通知书、校验通过数据、重复报送数据、未通过校验数据、逾 期报送数据）。 （3）纳税人次月 1 日至纳税申报期结束前 2 天期间，通过网络申报系统确 认和下载稽核结果通知书 。 （4）纳税人在次月纳税申报期结束内，根据稽核结果通知书中的稽核 相符结果和税务机关核查结果进行纳税申报和抵扣海关缴款书。

4、5.1 建立海关完税凭证抵扣清单 第一步，在网络申报系统主界面右上角点击“新建” ，如图所示。 第二步，在弹出的界面中，点击报表类型右边的小箭头，在出现的菜单中选 择“海关完税凭证抵扣清单”并选择所属期，点击“建立”创建报表，如图所示 41 It I l- T鞘佯.血蒔EX冃五亦 盼H: 31i7-L5 I曲 -辽严疋.容*：土丁 H WMM曲裙骨 盒-片=九K汗： w：,： -杏 ”毗丄占学 笳贽KF-和鴻綁桔F 0、=陀2再下霁-尹 +.耳,咖 3.; r :c.j L n 此时，建立的“海关完税凭证抵扣清单”会出现在网络申报系统主界面中, 如图所示。 .口 1 11 1= Uxf 購2a

5、i34M3 工/U怦魁 IWh 56 注：“进口 口岸代码”为系统自动带入 第四步，在网页弹出的提示框中再次分别录入 “专用缴款书号码”，“填发日 期”，“税款金额”并确认。如图所示 垸宾 W1J-D6-I1M m：-M MI 过1矗期 ns.tr 賣如JT M? 0 oust 空世 沁质嚼匙，曲*tp 丄7=. t 中?仝甘月 ET m 世二 Onff jc 疔 pHTf 儈讥卜丁 I MM63I *1 社y . L* Q fr- CUK 逊.錶T1? 上 mlG 朝 9wm mii !MVdJM. Wifi朋3J讥 fSla.se-枕氐鼻？e二Wffi 若有多份海关缴款书，则按以上步骤重复

6、录入多条信息 若录入后发现录入有误，点击“编辑”可进行修改，如图所示 W.V fflEEfrM：lW =3S* 硏orF鶯疥 一占AM 他鸟 JfJ-t littUjfrJtIK 定M里L 1 上XhE:ti； 枷 - 阻“訂!WM： 血 W.檢鞍 岸: SMr IWO -Jr Hffrt DWLPPOEMH阳.S*| 上阳4岷 修改完成后点击“确认编辑”，重复上图的操作完成修改流程。如图所示。 若想删除录入的数据，则点击“删除”，在弹出的提示框中点击“确定”。如 图所示 也 *e - 画.功型Eti垮蛊：世 HK - 乂衣m忑:*= fv. 1 * .r .：.丰 空 1(l1 IMCW 2

7、UJL 第五步，录入所有数据后点击右上角的“保存”按钮进行保存，如图所示 罰* . 屮厂丁= ：rr v, -r 齐二昭- zr-irn 聽丸* UMMnnn mAEt： M： IMIISUBWUJI 祎0打fT X并产 二蛉 幣：1；側和比1巧 4C = ?.Eir ut ”匚*IF 加*11屋* -RllAAf 祕Q ； Ml：*二ffi? 生W禺 riilWfeiKBSM&iV 第三步，在弹出的提示框中点击“打开”，打开excel表格后可看到接收结 果，点击下方的栏目可分别查看“通知书”，“检验通过数据”，“未通过校验数据”， “重复报送数据”和“逾期报送数据”等，如图所示。 ,.* f

8、tjyitMHElEtai ftjyitMHElEtai 税砧袴：SJM临血MT： mAa： MenmEm- 剧科RtVN 硕 OriFT JCTf? 硕 OriFT JCTf? *S *S 注：1.纳税人取得海关缴款书第一联后，可实时录入和上传海关完税证抵 扣清单，每月清单的录入和上传无次数限制。 2. 自海关缴款书开具之日起180日内，纳税人应及时向主管税务机关实 时报送海关完税凭证抵扣清单（第一联电子数据），申请稽核比对，逾期不能 正常采集上传并不得抵扣。 3. 若纳税人当期有比对结果为滞留的缴款书， 应在1日至征期结束2天前进 行稽核结果确认操作；但一经确认，滞留的缴款书在本申报期内不

9、能抵扣， 待下 期稽核结果为相符后方能抵扣。若超过征期结束前2天未确认，系统将自动生成 稽核结果通知书，纳税人必须在纳税申报期内完成申报和抵扣。 4. 请纳税人于收到稽核结果通知书的当月进行纳税申报和抵扣，逾期不 得抵扣。 5. 对于稽核比对结果为不符、缺联的海关缴款书，纳税人应在收到主管税务 机关书面通知的次月申报期内申报抵扣，逾期的其进项税额不予抵扣。 5.4稽核结果确认 税务机关于每月纳税申报期第1天至结束前2天内，向纳税人提供上月稽核 比对结果，纳税人可在网络申报系统内查询。注意，每月只下发一次稽核结果。 稽核结果通知书的发放分为以下四类情况，请纳税人参照具体情况操作。 5.4.1征期

10、第一天自动生成稽核结果通知书 若本纳税人的比对结果无“滞留”，都为“相符”、“不符”、“缺联”、“重号” 的，征期第一天将会自动批量生成稽核结果通知书 （包含：通知书、稽核相 符、留待继续比对、稽核异常）。操作如下： 第一步，进入“海关完税凭证抵扣清单”页面，点击“查询稽核结果通知书”， 如图所示。 第二步，在弹出的页面中选择稽核月份，并点击“查询”，如图所示 样無輒POf捷尉? 2.兹择蒂核月 舟 I此 注：选择稽核月份时，请选择好年份月份后点击任意日期，勿点击“清除” 和“关闭” 第三步，若在本稽核期内已有稽核结果，则会出现以下界面。如图所示 點AK石- ,IM甜注MStiN1 亠 点击上

11、方的栏目可分别查看“稽核结果通知书”，“稽核结果清单（稽核相 符）”，“稽核结果清单（留待继续比对）”和“稽核结果清单（稽核异常）”等, 如图所示 点击以上栏目可 点击“打印”按钮，并在弹出的提示框中点击“确定”可将稽核结果通知 书保存为excel表格。如图所示 昇狀：亞： 沪 旳1哲V制 锁：H 1.点击打 1.点击打 2.点击“ 在弹出的提示框中点击“打开”，即可打开excel表格，纳税人可自行下载 打开Jnsn 图26 如图所示 ft ss 帝 X WMeE伯 IK _L FL 巴 UT二r 542征期第一天未批量生成稽核结果通知书 出现此类情况说明纳税人的比对结果有“滞留”票，即尚无比

12、对结果。滞留 票允许在纳税申报期第1天至结束前2天内，继续稽核比对。纳税人可自行确定 生成稽核结果通知书，操作如下： 第一步，进入“海关完税凭证抵扣清单”页面，点击“查询稽核结果通知书” 后，在弹出的页面中点击“确认”，如图所示。 第二步，在弹出的提示框中点击“确定”，如图所示 M竺 点此 第三步，确定后，请返回“海关完税凭证抵扣清单”页面，点击“查询稽核 结果通知书”进行查询和下载。 543征期结束前2天批量生成稽核结果通知书 纳税人未在征期第1天至结束前2天之间进行确认，稽核系统在征期结束前 2天将自动批量生成稽核结果通知书 544本月无稽核结果通知书 若本月无稽核结果通知书 现以下界面，

13、如图所示。 ，纳税人进行稽核结果通知书查询后会出 ft耀 5 已 D5 eufin JUB ；M -!t- Vr .AL 1 iir 4t- r Ltv- L * c Tt畑霑令画律 e 一 一 一 i； l ll u ON ME M | 注意：若企业本期没有稽核结果通知书，但有经税务机关核查后允许抵 扣海关缴款书的通知，需请企业到税务机关办税服务厅进行纳税申报 第六章网络申报的常见问题 6.1常见问题 1. 纳税人登录网络服务平台( 或 )后，“资 源组列表”内容为空。 答：在“资源组列表”右侧会出现“启用 APPg件”按钮，点击该按钮后， 重新登录系统即可。 2. 纳税人登录密码忘记导致无

14、法登录系统。 答：该问题应由纳税人联系其专管员或主管税务机关相关运维人员在网络申 报系统的税务端中为其重置口令。 3. 网络申报并扣税的缴税凭证打印问题。 答:通过网络申报并扣缴税费的增值税纳税人、 文化事业建设费缴纳义务人， 若采用“财税库银横向联网”模式扣缴税费，可在网络申报系统中自行打印电 子缴税付款凭证；若采用“税银”模式扣缴税费，请到开户行或主管国税机关 领取税收通用缴款书 。 4. 网络申报的纸质申报资料报送问题。 答：通过网络申报进行增值税、 文化事业建设费申报的纳税人和缴纳义务人， 在互联网上完成申报及税费缴纳后， 当月可不报送纸质申报资料， 在年度终了后 一季度内向主管国税机

15、关报送上年逐月的纸质申报资料。 6.2 注意事项 网络申报系统在征期内受理各类正常申报， 受理时间截止到每个征期最后一天的 中午 12:00 。 第七章 网络认证 业务概述 网络认证，是纳税人通过手工录入或扫描录入的方式， 将抵扣联发票数据录 入到网络认证企业端软件中， 通过互联网传输到税务局服务端系统， 由服务端自 动完成抵扣联发票的认证处理。 纳税人在企业端软件中接收认证结果， 并且在每 月月初打印认证结果通知书， 在纳税申报时根据认证结果通知书内容申报认证发 票数据，从而完成整个网络认证过程。 7.1 前置条件 1、硬件要求 : 能稳定运行WINXP或WIN7操作系统，并能连接in te

16、rnet网络。 与软件相兼容的扫描仪 2、软件环境：操作系统为简体中文WinXP Win7系统。 7.2流程及操作说明 安装至统 1. 2, 1 1. 2. 3 1.2. 2 系统配置向导 适行垂统 登录 发票认证向导 1. 2. 5 1 2. 4 扌T印通知书 1. 2.6 图1-1抵扣联使用流程图 注：以下操作说明以增值税发票为例， 货运发票、机动车发票与增值税发票的操 作相同。 7.2.1安装软件 第一步，开启计算机，将安装光盘放入光驱，找到安装文件，双击打开，弹出“准 备安装”界面。 第二步，按照软件安装向导，点击【下一步】安装软件。 第三步，安装扫描仪驱动，并且将要使用的扫描仪连接在

17、计算机上， 打开扫描仪 电源。 722新增纳税人 图标，打开软件登 第一步，抵扣联软件安装成功后，双击桌面上的 录界面，如图1-2所示。 图1-2软件登录界面 第二步，点击软件登录界面上的“纳税人管理”按钮，弹出“纳税人管理”窗口, 如图1-3所示 图1-3纳税人管理窗口 第三步，点击“新增纳税人”按钮，弹出“请输入”窗口，如图1-4所示 图1-4纳税人识别号注册 第四步，输入纳税人识别号和软件序列号，点击“确定”按钮，完成注册纳税人 在“纳税人管理”界面上可以看到新添加的纳税人，如图1-5所示。 图1-5添加纳税人成功 第五步，确认纳税人的“认证服务器地址”正确；如果要修改认证服务器地址，

18、点击该界面的“网络设置”按钮，可以修改纳税人的认证服务器地址。 注意事项：如果要注册18位或者20位纳税人识别号，需要选择安装区域，在安 装区域下拉选项中选择“云南”。 723登录 确认要登录软件的纳税人识别号，在“发票类别”中选择要认证的发票种类, “用户代码”和“用户密码”默认为“ admi n”。点击“登录”按钮，可以成功 登录软件，如图1-6所示。 图1-6登录系统 724系统向导配置 第一步，成功登录软件后，会弹出“系统配置向导”欢迎窗口，如图1-7所示 该向导可以帮助您设置扫描仪型号、系统参数及网络参数。 图1-7系统配置向导欢迎 第二步，点击“下一步”按钮，弹出选择扫描仪及设置扫

19、描仪方式界面，如图 1-8所示。 选择扫描方式 图1-8选择扫描仪型号、方式 第三步，设置完扫描仪及扫描方式，点击“确定”按钮，系统提示“您确定选择 了正确的扫描仪型号吗？” ，点击“是”按钮，完成扫描仪设置操作，弹出如图 1-9所示界面。 图1-9 第四步，点击“下一步”按钮，弹出“系统参数配置”窗口，如图 1-10所示 图1-10设置企业名称 第五步，设置企业名称，点击“确定”按钮，完成系统参数配置的设置，弹出如 图1-11所示界面。 图 1-11 第六步，点击“下一步”按钮，弹出“网络配置”窗口，如图1-12所示 图1-12设置网络配置 第七步，确认“认证服务器地址”和“服务器端口号”是

20、否正确，点击“确定” 按钮，完成网络配置，弹出如图1-13所示界面。 图 1-13 第八步，点击“下一步”按钮，弹出“税务机关配置”窗口，如图1-14所示 图1-14税务机关设置 第九步，设置“税务机关代码”和“名称”，点击“确定”按钮，完成税务机关 设置，弹出如图1-15所示界面。 图 1-15 第十步，如果是增值税发票，点击“下一步”按钮，弹出“客户密钥安装”窗口, 如图1-16所示。 图1-16客户密钥安装 第十一步，在客户密钥安装界面点击“确定”按钮，选择要安装的密钥，完成密 钥的安装，弹出如图1-17所示界面。 图1-17完成系统配置 第十二步，在系统向导配置界面点击“完成”按钮，完

21、成系统参数配置, 725发票采集认证步骤 发票采集认证步骤：录入发票上传税局认证 接收认证结果。 第一步，发票录入 在扫描仪上放置要认证的发票，点击操作界面上的“发票录入”按钮，弹出 “发票录入”窗口。点击“扫描录入”，可以将发票数据录入到软件中，如图1-18 所示。 亠发票录瓦 发票索引 发票优码 发裏号码 开熏日期 税袖 销方识|再 发韻录入曲数 0金额台计0,00税諏合计040 图1-18发票录入 第二步，上传税局认证 点击操作界面上的“上传税局认证”按钮，弹出“上传税局认证”窗口， 勾选要上传的发票，点击“上传税局认证”按钮，如图 1-19所示，弹出“选择 上传方式”窗口，传输方式默认

22、为“网络传输”，点击“确定”按钮，可以上传 发票到税局端，如图1-20所示。 图1-19上传税局认证 图1-20传输方式 第三步，接收认证结果： 点击操作界面上的“接收认证结果”按钮，弹出“接收认证结果”界面。点 击“接收认证结果”或者“自动接收”按钮，可以接收到发票认证结果，如图 1-21所示。 图1-21接收认证结果 注：也可以按照操作界面上的“发票认证向导”提示的操作步骤，认证发票数据 726打印通知书 第一步，点击操作界面上的“打印通知书”按钮，也可以点击发票管理 打印 通知书菜单弹出“打印通知书”窗口，如图 1-22所示。 图1-22查询认证通知书 第二步，选择打印方式“按属期打印”

23、或者“按时间段打印”，数据来源默认为 “从本地打印数据”，点击“确定”按钮，可以查询到相应的发票数据，如图1-23 所示。 q通知书菅理X 预宜打印打E卩首页 生J 晅回 发黑代码 境票号码 幵藍日期 谓贷方税号 稅率 认证结果 UOOCT1KQ QlVllQial HQlQg&33(J11010 乙30&空I m * 39E. 05 认证相符| 2 1100071140 OS5DODOO 2008-04-26 110228664&00000 17,720.35 m 3,012.45 IA证相符 3 11000TEL40 0300000 2005-04-30 11010873&400000 1

24、Q.OOT TG m Vl.TOl 32 认证相箝 4 1100072140 04200000 2008-04-2 110224602300000 5,341.38 m 90B 12 址证相符 5 1100CT2L40 04700000 2008-04-14 1LOOOOOOOOOOT73 4,273 30 IT% T26.50 认证権符 6 1200072140 on ooooo 2009-04-19 1E0116735400000 1,025 54 m 174.36 认证相符 7 1300064140 03600000 200S-04-20 131128X01600000 15,008.7

25、7 m 2,551.49 汉证相待 3 2UOO&3LTO OOOOCO 200a-04-6 320107T33100000 比 566 67 m 1. 133.30 认证相符 图1-23打印通知书 第三步，点击“预览”按钮，可以预览打印信息。点击“打印”按钮，可以打印 发票数据。点击“打印首页”，只打印通知书首页内容，不打印发票信息 7.3 常见问题 1、问：软件安装时点击“ setup ”，进行安装时没有反应。 答：1.机器配置太低；或者开启了很多程序；请更换一台配置好点的机器；关闭 已经开启的不使用的程序或者把安装文件拷贝到电脑硬盘上， 通过电脑的硬盘安 装。 2. 光驱有问题或者安装光

26、盘损坏。 可以换一个光驱，或更换抵扣联软件光盘。 2、问：注册新用户输入序列号应该注意的事项 ? 序列号中没有字母“ O,只有数字“ 0”； ? 数字“ 1”和字母“ I ”务必区分清楚； ? “税务登记号”和“软件序列号”中所有字母均为大写。 3、问：网络认证每次上传的数据最多为多少条发票数据 答：通过网络认证的企业每次最多可以上传 300 条数据,可以在“网络配置”界 面上设置上传发票条数。 4、问：如何做“数据备份”,“数据恢复” 答：“数据备份”： 工具 系统工具 数据备份 选择“备份路径”的路 径,单击“保存”即可； “数据恢复”： 工具 系统工具 数据恢复 找到备份的数据文件, 点

27、击“打开”即可。 5、问：上传数据提示“您已经上传有待认证数据,请先接收认证结果后再上传 认证数据！” 答：在“数据上传”前必须先把上次认证的数据接收回来才能进行,按提 示先接收结果。 6、问：进入软件输入用户名和密码,提示用户名和密码错误。 答： 1. 确认是否更改密码； 2. 是否更改软件安装路径； 3. 重新安装软件。 7、问：如果第一次上传的数据有未通过认证的发票如何处理。 答：先进入 发票管理 查询统计 ，按认证结果 中的认证未通过 的条件 把认证未通过的发票查找出来； 再按照发票的“代码”“号码”将纸制发票找出 来；将软件采集的数据与原始发票进行对照，按原始发票修改相应数据（包括：

28、 发票号码，发票代码，认证金额，税率，认证税额，销方识别号，开票日期，密 文）；修改完成后再次上传进行认证。 （若第二次认证还未通过，这样的发票就 只能拿到税务所去认证）。 8、问：上传后等待很久还接收不到认证结果，总是提示“上传数据正在处理 中！” 答：出现这种现象是因为同时认证的用户太多， 处于排队状态； 如长时间接收不 到结果，可以再次提交认证。提交时，系统提示“存在已经上传但尚未接收结果 的数据！选择“是”，系统首先将最近一次上传的数据恢复至上传前状态，您需 要重新选择发票并上传”。选择“是”，系统将未接收到认证结果的发票状态置 为“未上传”，可以再次选择这些发票进行上传操作。 请注意

29、：为了防止重复认证， 如果两次上传操作跨月 （例如第一次上传时间 为 2013年 8 月 21日 23时，未接收到认证结果， 2013年 9月 1 日 1时再次上传）， 则系统提示“不允许跨越提交”发票数据，并将跨越提交的所有发票列出。这种 发票只能到税务大厅认证窗口手工认证。 9、问：找不到扫描仪 答：1.检查扫描仪是否与电脑连接上、扫描仪电源是否打开（对于 AV830的扫 描仪一定要先开扫描仪再开电脑） 、扫描仪驱动是否安装上了 （中晶系列的扫描 仪驱动安装上后必须重新启动才能使用）。 2. 扫描仪卡纸后，按顺序重新启动。先启动扫描仪再启动电脑。 3. 更换USB接口，不建议用USB延长线

30、连接扫描仪。 4. 重新安装软件。 5. 重新加载扫描仪驱动 10、问：扫描发票软件提示“识别有误请核对”，确定后没有显示出此张发票 的信息 答：1.只须找到这张发票在软件中按照实际发票的数据进行手工录入。 2. 可用发票联进行扫描录入，如是滚动扫描仪，可换用平板进行扫描录入。 11、问：扫描时提示“企业纳税人识别号不一致” 答：这是扫描的时候把购货方的识别号识别错误造成的。只要发票上的购货方识 别号正确，点是软件将自动以本公司识别号替换扫描识别的识别号。 摄示 9企业鋼税人识剧号不一致，是否入库? 当前舟 10109756221101而扌日握识别的为 110103*101701101,? a

31、 1=12、问：扫描发票时，扫描进度指示条不能显示正常的扫描进度，扫描进度到 35%寸，不再进行。 答：1.关闭杀毒软件； 重新安装扫描仪驱动； 如用滚动扫描仪，将ADF送纸器与扫描仪平板数据线重新进行连接； 是否使用USB延长线，建议用户不使用 USB延长线。 关闭电脑桌面右下角任务栏中正在运行的程序。 13、问：“税务之星”扫描时提示“扫描出错或无法识别”，扫描时有“咯咯 咯”的异常声响 答：可能是扫描仪被锁住了，在扫描仪下方的右角有一个“锁”，把其设置为 “开锁”的状态。 14、问：识别有误的相关解决办法 答：1.在软件中选择扫描仪驱动中选择的扫描仪驱动是否是正确的；选择扫 描方式中选择

32、的扫描方式是否与当前扫描仪扫描的方式相匹配。 2.看扫描仪的镜头是否脏了。 M 3. 重装扫描仪驱动。 4. “税务之星” “锁”在扫描仪的底部，设置到开锁的图案上即是开锁； 将其重新开锁。 5. 用扫描仪驱动察看扫描出的图像是否异常有阴影，判断扫描仪是否好坏。 6. 发票方向是否放置正确。（发票放置方法见说明书扫描仪使用部分） 附录一：增值税纳税申报表（一般纳税人适用）及其附 列资料填写说明 本纳税申报表及其附列资料填写说明 （以下简称本表及填写说明） 适用于增 值税一般纳税人（以下简称纳税人） 一、名词解释 ，是指增值税的应税货物。 ，是指增值税的应税加工、修理、 ，是指营业税改征增值税的

33、应税服 （一）本表及填写说明所称“应税货物” （二）本表及填写说明所称“应税劳务” 修配劳务。 （三）本表及填写说明所称“应税服务” 务。 （四）本表及填写说明所称“按适用税率计税” 、“按适用税率计算”和“一 般计税方法”，均指按“应纳税额二当期销项税额-当期进项税额”公式计算增值 税应纳税额的计税方法。 （五）本表及填写说明所称“按简易办法计税” 、“按简易征收办法计算”和 “简易计税方法”，均指按“应纳税额二销售额X征收率”公式计算增值税应纳 税额的计税方法。 （六）本表及填写说明所称“应税服务扣除项目” ，是指纳税人提供应税服 务，在确定应税服务销售额时， 按照有关规定允许其从取得的全

34、部价款和价外费 用中扣除价款的项目。 七）本表及填写说明所称“税控增值税专用发票” ，包括以下 3 种： 1. 增值税防伪税控系统开具的防伪税控“增值税专用发票” ； 2.货物运输业增值税专用发票税控系统开具的“货物运输业增值税专用发 票”； 3. 机动车销售统一发票税控系统开具的税控“机动车销售统一发票” 。 二、增值税纳税申报表（一般纳税人适用） 填写说明 （一）“税款所属时间”：指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间， 应填 写具体的起止年、月、日。 （二）“填表日期”：指纳税人填写本表的具体日期。 （三）“纳税人识别号”：填写纳税人的税务登记证号码。 （四）“所属行业”：按照国民经济行

35、业分类与代码中的小类行业填写。 （五）“纳税人名称”：填写纳税人单位名称全称。 （六）“法定代表人姓名”：填写纳税人法定代表人的姓名。 （七）“注册地址”：填写纳税人税务登记证所注明的详细地址。 （八）“生产经营地址”：填写纳税人实际生产经营地的详细地址。 （九）“开户银行及账号”：填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的 结算账户号码。 （十）“登记注册类型”：按纳税人税务登记证的栏目内容填写。 （十一）“电话号码”：填写可联系到纳税人的常用电话号码。 （十二）“即征即退货物、劳务和应税服务”列：填写纳税人按规定享受增 值税即征即退政策的货物、劳务和应税服务的征（退）税数据。 （十三）“一

36、般货物、劳务和应税服务”列：填写除享受增值税即征即退政 策以外的货物、劳务和应税服务的征（免）税数据。 （十四）“本年累计”列：一般填写本年度内各月“本月数”之和。其中， 第 13、20、25、32、36、38 栏及第 18 栏“实际抵扣税额”“一般货物、劳务和 应税服务”列的“本年累计”分别按本填写说明第（二十七） 、（三十四）、（三十 九）、（四十六）、（五十）、（五十二）、（三十二）条要求填写。 （十五）第 1栏“（一）按适用税率计税销售额” ：填写纳税人本期按一般计 税方法计算缴纳增值税的销售额， 包含：在财务上不作销售但按税法规定应缴纳 增值税的视同销售和价外费用的销售额； 外贸企业

37、作价销售进料加工复出口货物 的销售额；税务、财政、审计部门检查后按一般计税方法计算调整的销售额。 营业税改征增值税的纳税人， 应税服务有扣除项目的， 本栏应填写扣除之前 的不含税销售额。 本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”二附列资料（一） 第 9列第 1至 5行之和 -第 9列第 6、 7行之和；本栏“即征即退货物、劳务和应税 服务”列“本月数”二附列资料（一）第9列第6 7行之和。 （十六）第 2 栏“其中：应税货物销售额” ：填写纳税人本期按适用税率计 算增值税的应税货物的销售额。 包含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值 税的视同销售货物和价外费用销售额， 以及外贸企业作价销

38、售进料加工复出口货 物的销售额。 （十七）第 3 栏“应税劳务销售额” ：填写纳税人本期按适用税率计算增值 税的应税劳务的销售额。 （十八）第 4 栏“纳税检查调整的销售额” ：填写纳税人因税务、财政、审 计部门检查， 并按一般计税方法在本期计算调整的销售额。 但享受增值税即征即 退政策的货物、劳务和应税服务，经纳税检查发现偷税的，不填入“即征即退货 物、劳务和应税服务”列，而应填入“一般货物、劳务和应税服务”列。 营业税改征增值税的纳税人， 应税服务有扣除项目的， 本栏应填写扣除之前 的不含税销售额。 本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”二附列资料（一） 第 7 列第 1 至 5 行

39、之和。 （十九）第 5 栏“按简易办法计税销售额” ：填写纳税人本期按简易计税方 法计算增值税的销售额。包含纳税检查调整按简易计税方法计算增值税的销售 额。 营业税改征增值税的纳税人， 应税服务有扣除项目的， 本栏应填写扣除之前 的不含税销售额； 应税服务按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构， 其当期按预 征率计算缴纳增值税的销售额也填入本栏。 本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”附列资料（一） 第 9 列第 8 至 13 行之和 -第 9 列第 14、 15 行之和；本栏“即征即退货物、劳务和 应税服务”列“本月数”附列资料（一）第9列第14、15行之和。 （二十）第 6 栏“其中：纳

40、税检查调整的销售额” ：填写纳税人因税务、财 政、审计部门检查， 并按简易计税方法在本期计算调整的销售额。 但享受增值税 即征即退政策的货物、劳务和应税服务，经纳税检查发现偷税的，不填入“即征 即退货物、劳务和应税服务”列，而应填入“一般货物、劳务和应税服务”列。 营业税改征增值税的纳税人， 应税服务有扣除项目的， 本栏应填写扣除之前 的不含税销售额。 （二十一）第 7栏“免、抵、退办法出口销售额” ：填写纳税人本期适用免、 抵、退税办法的出口货物、劳务和应税服务的销售额。 营业税改征增值税的纳税人， 应税服务有扣除项目的， 本栏应填写扣除之前 的销售额。 本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“

41、本月数”二附列资料（一） 第 9 列第 16、 17 行之和。 （二十二）第 8 栏“免税销售额” ：填写纳税人本期按照税法规定免征增值 税的销售额和适用零税率的销售额， 但零税率的销售额中不包括适用免、 抵、退 税办法的销售额。 营业税改征增值税的纳税人， 应税服务有扣除项目的， 本栏应填写扣除之前 的免税销售额。 本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”二附列资料（一） 第 9 列第 18、 19 行之和。 （二十三）第 9 栏“其中：免税货物销售额” ：填写纳税人本期按照税法规 定免征增值税的货物销售额及适用零税率的货物销售额， 但零税率的销售额中不 包括适用免、抵、退税办法出口货物

42、的销售额。 （二十四） 第 10 栏“免税劳务销售额” ：填写纳税人本期按照税法规定免征 增值税的劳务销售额及适用零税率的劳务销售额， 但零税率的销售额中不包括适 用免、抵、退税办法的劳务的销售额。 （二十五） 第 11 栏“销项税额”：填写纳税人本期按一般计税方法计税的货 物、劳务和应税服务的销项税额。 营业税改征增值税的纳税人， 应税服务有扣除项目的， 本栏应填写扣除之后 的销项税额。 本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”二附列资料（一）（第 10列第1、 3行之和-10列第 6行） +（第14列第2、 4、 5行之和-14列第 7行）； 本栏“即征即退货物、劳务和应税服务”列“本

43、月数”二附列资料（一） 第10列第6行+第14列第7行。 （二十六）第 12 栏“进项税额”：填写纳税人本期申报抵扣的进项税额。 本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数” +“即征即退货物、劳务 和应税服务”列“本月数”二附列资料（二）第12栏“税额”。 （二十七）第 13 栏“上期留抵税额” 1. 上期留抵税额按规定须挂账的纳税人，按以下要求填写本栏的“本月数” 和“本年累计”。 上期留抵税额按规定须挂账的纳税人是指试点实施之日前一个税款所属期 的申报表第 20 栏“期末留抵税额”“一般货物及劳务”列“本月数”大于零，且 兼有营业税改征增值税应税服务的纳税人（下同） 。其试点实施之日前一

44、个税款 所属期的申报表第 20 栏“期末留抵税额” “一般货物及劳务”列“本月数” ，以 下称为货物和劳务挂账留抵税额。 （1）本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数” ：试点实施之日的税 款所属期填写“0”；以后各期按上期申报表第 20栏“期末留抵税额”“一般货物、 劳务和应税服务”列“本月数”填写。 （ 2）本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本年累计” ：反映货物和劳务 挂账留抵税额本期期初余额。 试点实施之日的税款所属期按试点实施之日前一个 税款所属期的申报表第 20栏“期末留抵税额” “一般货物及劳务”列“本月数” 填写；以后各期按上期申报表第 20 栏“期末留抵税额”“一般货物

45、、劳务和应税 服务”列“本年累计”填写。 （3）本栏“即征即退货物、劳务和应税服务”列“本月数” ：按上期申报表 第 20 栏“期末留抵税额”“即征即退货物、 劳务和应税服务” 列“本月数” 填写。 2. 其他纳税人，按以下要求填写本栏“本月数”和“本年累计”。 其他纳税人是指除上期留抵税额按规定须挂账的纳税人之外的纳税人（下 同）。 （ 1 ）本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数” ：按上期申报表第 20 栏“期末留抵税额” 般货物、劳务和应税服务”列“本月数”填写 （2）本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本年累计” ：填写“ 0”。 （3）本栏“即征即退货物、劳务和应税服务”列“本

46、月数” ：按上期申报表 第 20 栏“期末留抵税额”“即征即退货物、 劳务和应税服务” 列“本月数” 填写。 （二十八）第 14 栏“进项税额转出”：填写纳税人已经抵扣，但按税法规定 本期应转出的进项税额。 本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数” +“即征即退货物、劳务 和应税服务”列“本月数”二附列资料（二）第13栏“税额”。 （二十九）第 15 栏“免、抵、退应退税额”：反映税务机关退税部门按照出 口货物、劳务和应税服务免、抵、退办法审批的增值税应退税额。 （三十）第 16 栏“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额” ：填写税务、财 政、审计部门检查，按一般计税方法计算的纳税检查应补缴

47、的增值税税额。 本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数” w附列资料（一） 第 8列第 1 至 5行之和 +附列资料（二）第 19栏。 （三十一） 第 17 栏“应抵扣税额合计”：填写纳税人本期应抵扣进项税额的 合计数。按表中所列公式计算填写。 （三十二）第 18 栏“实际抵扣税额” 1. 上期留抵税额按规定须挂账的纳税人，按以下要求填写本栏的“本月数” 和“本年累计”。 （1）本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数” ：按表中所列公式计 算填写。 （ 2）本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本年累计” ：填写货物和劳务 挂账留抵税额本期实际抵减一般货物和劳务应纳税额的数额。 将“货物

48、和劳务挂 账留抵税额本期期初余额” 与“一般计税方法的一般货物及劳务应纳税额” 两个 数据相比较， 取二者中小的数据。 其中：货物和劳务挂账留抵税额本期期初余额二第13栏“上期留抵税额” “一般货物、劳务和应税服务”列“本年累计” ； 一般计税方法的一般货物及劳务应纳税额= （第11栏“销项税额”“一般货 物、劳务和应税服务”列“本月数” -第 18栏“实际抵扣税额” “一般货物、劳 务和应税服务”列“本月数” )X般货物及劳务销项税额比例； 一般货物及劳务销项税额比例=(附列资料(一)第10列第1、3行之和 -第10列第6行)宁第11栏“销项税额” “一般货物、劳务和应税服务”列“本 月数”

49、 x 100%。 (3)本栏“即征即退货物、劳务和应税服务”列“本月数” ：按表中所列公 式计算填写。 2. 其他纳税人，按以下要求填写本栏的“本月数”和“本年累计” ： (1) 本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数” ：按表中所列公式计 算填写。 ( 2)本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本年累计” ：填写“ 0”。 (3)本栏“即征即退货物、劳务和应税服务”列“本月数” ：按表中所列公 式计算填写。 (三十三) 第 19 栏“应纳税额”：反映纳税人本期按一般计税方法计算并应 缴纳的增值税额。按以下公式计算填写： 1. 本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”二第 11栏“销项税

50、额” “一般货物、劳务和应税服务”列“本月数” -第 18栏“实际抵扣税额” “一般 货物、劳务和应税服务”列“本月数” -第 18 栏“实际抵扣税额”“一般货物、 劳务和应税服务”列“本年累计” 。 2. 本栏“即征即退货物、劳务和应税服务”列“本月数”二第 11栏“销项 税额”“即征即退货物、劳务和应税服务”列“本月数” -第 18栏“实际抵扣税 额”“即征即退货物、劳务和应税服务”列“本月数” 。 (三十四)第 20 栏“期末留抵税额” 1. 上期留抵税额按规定须挂账的纳税人，按以下要求填写本栏的“本月数” 和“本年累计”： (1)本栏“一般货物、 劳务和应税服务” 列“本月数”：反映试

51、点实施以后， 一般货物、劳务和应税服务共同形成的留抵税额。按表中所列公式计算填写。 ( 2)本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本年累计” ：反映货物和劳务 挂账留抵税额， 在试点实施以后抵减一般货物和劳务应纳税额后的余额。 按以下 公式计算填写： 本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本年累计”二第13栏“上期留抵 税额”“一般货物、劳务和应税服务”列“本年累计” -第18栏“实际抵扣税额” “一般货物、劳务和应税服务”列“本年累计” 。 （3）本栏“即征即退货物、劳务和应税服务”列“本月数” ：按表中所列公 式计算填写。 2. 其他纳税人，按以下要求填写本栏“本月数”和“本年累计” ： （1

52、 ）本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数” ：按表中所列公式计 算填写。 （2）本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本年累计” ：填写“ 0”。 （3）本栏“即征即退货物、劳务和应税服务”列“本月数” ：按表中所列公 式计算填写。 （三十五） 第 21 栏“简易计税办法计算的应纳税额” ：反映纳税人本期按简 易计税方法计算并应缴纳的增值税额， 但不包括按简易计税方法计算的纳税检查 应补缴税额。按以下公式计算填写： 本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”二附列资料（一）（第 10列第8至11行之和-第10列第14行） +（第14列第 12行至13行之和-第14 列第 15行） 本栏“

53、即征即退货物、劳务和应税服务”列“本月数”二附列资料（一） 第10列第14行+第14列第15行。 营业税改征增值税的纳税人， 应税服务按规定汇总计算缴纳增值税的分支机 构，应将预征增值税额填入本栏。预征增值税额 =应预征增值税的销售额x预征 率。 （三十六） 第 22 栏“按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额” ：填写纳 税人本期因税务、 财政、审计部门检查并按简易计税方法计算的纳税检查应补缴 税额。 （三十七） 第 23 栏“应纳税额减征额” ：填写纳税人本期按照税法规定减征 的增值税应纳税额。 包含按照规定可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控 系统专用设备费用以及技术维护费。 当本期

54、减征额小于或等于第 19栏“应纳税额” 与第 21 栏“简易计税办法计 算的应纳税额” 之和时，按本期减征额实际填写； 当本期减征额大于第 19 栏“应 纳税额”与第 21 栏“简易计税办法计算的应纳税额”之和时，按本期第 19栏与 第 21 栏之和填写。本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。 （三十八）第 24 栏“应纳税额合计”：反映纳税人本期应缴增值税的合计数。 按表中所列公式计算填写。 （三十九）第 25栏“期初未缴税额（多缴为负数） ”：“本月数”按上一税款 所属期申报表第 32栏“期末未缴税额（多缴为负数） ”“本月数”填写。“本年累 计”按上年度最后一个税款所属期申报表第 32

55、 栏“期末未缴税额（多缴为负数）” “本年累计”填写。 （四十）第 26 栏“实收出口开具专用缴款书退税额” ：本栏不填写。 （四十一）第 27 栏“本期已缴税额”：反映纳税人本期实际缴纳的增值税额， 但不包括本期入库的查补税款。按表中所列公式计算填写。 （四十二）第28栏“分次预缴税额”：填写纳税人本期已缴纳的准予在本 期增值税应纳税额中抵减的税额。 营业税改征增值税的纳税人，应税服务按规定汇总计算缴纳增值税的总机 构，其可以从本期增值税应纳税额中抵减的分支机构已缴纳的税款， 按当期实际 可抵减数填入本栏，不足抵减部分结转下期继续抵减。 （四十三）第 29 栏“出口开具专用缴款书预缴税额”

56、：本栏不填写。 （四十四） 第 30 栏“本期缴纳上期应纳税额” ：填写纳税人本期缴纳上一 税款所属期应缴未缴的增值税额。 （四十五） 第 31 栏“本期缴纳欠缴税额” ：反映纳税人本期实际缴纳和留 抵税额抵减的增值税欠税额，但不包括缴纳入库的查补增值税额。 （四十六）第 32栏“期末未缴税额（多缴为负数） ”：“本月数”反映纳税人 本期期末应缴未缴的增值税额， 但不包括纳税检查应缴未缴的税额。 按表中所列 公式计算填写。“本年累计”与“本月数”相同。 （四十七）第33栏“其中：欠缴税额（0）”：反映纳税人按照税法规定已 形成欠税的增值税额。按表中所列公式计算填写。 （四十八）第 34栏“本期

57、应补（退）税额”：反映纳税人本期应纳税额中应 补缴或应退回的数额。按表中所列公式计算填写 （四十九）第 35栏“即征即退实际退税额” ：反映纳税人本期因符合增值税 即征即退政策规定，而实际收到的税务机关退回的增值税额。 （五十）第 36 栏“期初未缴查补税额” ：“本月数”按上一税款所属期申报 表第 38 栏“期末未缴查补税额” “本月数”填写。“本年累计”按上年度最后一 个税款所属期申报表第 38栏“期末未缴查补税额” “本年累计”填写。 （五十一）第 37 栏“本期入库查补税额” ：反映纳税人本期因税务、财政、 审计部门检查而实际入库的增值税额， 包括按一般计税方法计算并实际缴纳的查 补增

58、值税额和按简易计税方法计算并实际缴纳的查补增值税额。 （五十二）第 38 栏“期末未缴查补税额” ：“本月数”反映纳税人接受纳税 检查后应在本期期末缴纳而未缴纳的查补增值税额。按表中所列公式计算填写， “本年累计”与“本月数”相同。 三、增值税纳税申报表附列资料（一） （本期销售情况明细）填写说明 （一）“税款所属时间”、“纳税人名称”的填写同主表。 （二）各列说明 1. 第 1 至 2 列“开具税控增值税专用发票” ：反映本期开具防伪税控“增值 税专用发票”、“货物运输业增值税专用发票”和税控“机动车销售统一发票”的 情况。 2. 第 3 至 4 列“开具其他发票”：反映除上述三种发票以外本

59、期开具的其他 发票的情况。 3. 第 5 至 6 列“未开具发票”：反映本期未开具发票的销售情况。 4. 第 7 至 8 列“纳税检查调整”：反映经税务、财政、审计部门检查并在本 期调整的销售情况。 5. 第 9 至 11 列“合计”：按照表中所列公式填写。 营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，第 1 至 11列应填写 扣除之前的征（免）税销售额、销项（应纳）税额和价税合计额。 6. 第 12 列“应税服务扣除项目本期实际扣除金额” ：营业税改征增值税的纳 税人，应税服务有扣除项目的，按附列资料（三） 第 5 列对应各行次数据填 写；应税服务无扣除项目的，本列填写“ 0”。其他纳税

60、人不填写。 营业税改征增值税的纳税人， 应税服务按规定汇总计算缴纳增值税的分支机 构，当期应税服务有扣除项目的，填入本列第 13 行 7. 第 13列“扣除后”“含税（免税）销售额”：营业税改征增值税的纳税人， 应税服务有扣除项目的，本列各行次二第11列对应各行次-第12列对应各行次。 其他纳税人不填写。 8. 第 14列“扣除后”“销项（应纳）税额”：营业税改征增值税的纳税人，应 税服务有扣除项目的，按以下要求填写本列，其他纳税人不填写。 （1）应税服务按照一般计税方法计税 本列各行次=第13列十（100%+寸应行次税率）X对应行次税率 本列第 7 行“按一般计税方法计税的即征即退应税服务”