纳税会计结课作业

1、7A 版优质实用文档 201503 考试批次纳税会计 （结课作业 ） 导读：就爱阅读网友为您分享以下 考20试15批03次纳税会计 （结课 作业 ） ”的资讯，希望对您有所帮助，感谢您对 的支持 ! 201503 考试批次 纳税会计结课作业 学生姓名 学号 专业学习中心年级层次 北京语言大学网络教育学院 纳税会计结课作业 本学期所布置的结课作业，请同学一律按照以下要求执行： 1）结课作业提交起止时间： 2015 年1月26 日3月22 日。（届时平台自动 关闭，逾期不予接收。 ） 2） 结课作业课程均需通过“离线作业”栏目提交电子版，学院不收取纸介的结 课作业，以纸介回寄的作业一律视为无效；

2、3 ）截止日期前可多次提交，平台只保留最后一次提交的文档，阅卷时以最后 一次提交的结课作业为准， 截止日期过后将关闭平台， 逾期不交或科目提交错误 7A 版优质实用文档 7A 版优质实用文档 者，按 0 分处理； 4） 提交文档要求：提交的文档格式为 doc 、rar ，大小 10M 以内； 5） 必须严格按照每门课程的答题要求完成作业，没有按照学院要求来做的结课 作业，将酌情扣分。 业务题（本大题共 10 小题 ,请任选其中四道题作答 ,每小题 25 分，总分 100 分） 一、甲企业为增值税一般纳税人， 适用增值税税率为 17% ，原材料按实际成本 核算，20GG 年 12 月初，A 材料

3、账面余额 90000 元，该企业 12 月份发生的有 关经济业务如下： （1 ）5 日，购入 A 材料 1000 千克，增值税专用发票上注明的价款 300000 元，增值税税额 51000 元，购入该种材料发生保险费 1000 元，发生运输费 4000 元（已取得运输发票） ，运输过程中发生合理损耗 10 千克，材料已验收入库， 款项均已通过银行付清，运输费用的增值税扣除率 7% 。 （2）15 日，委托外单位加工 B 材料（属于应税消费品），发出 B 材料成本 70000 元，支付加工费 20GG0 元，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为 3400 元，由受托方代收代缴的消费税为 100

4、00 元，材料加工完毕验收入库，款项均 已支付，材料收回后用于继续生产应税消费品。 （3 ）20 日，领用 A 材料 60000 元，用于企业专设销售机构办公楼的日常维 修，购入 A 材料的支付的相关增值税税额为 10200 元。 （4 ）31 日，生产领用 A 材料一批，该批材料成本 15000 元。 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 1. 在材料资料（ 1）中，应计入外购原材料实际成本的包括哪些。 2. 根据资料（ 1），做出甲企业采购 A 材料的会计处理。 3. 根据资料（ 2），计算甲企业委托加工业务收回委托加工物资的成本。 7A 版优质实用文档 7A 版优质实用文档

5、4. 根据资料（3），做出甲企业专设销售机构办公楼日常维修领用 A 材料会计分 录。 5. 根据期初材料（ 1）-（4），计算甲企业 31 日 A 材料结存成本。 二、甲企业为增值税一般纳税人， 20GG 年度至 20GG 年度发生的与无形资产 有关业务如下： （1） 20GG 年 1 月 10 日，甲企业开始自行研发一项行政管理用非专利技术， 截至 20GG 年 5 月 31 日，用银行存款支付外单位协作费 74 万元，领用本单位 原材料成本 26 万元（不考虑增值税因素） ，经测试，该项研发活动已完成研究 阶段。 （2）20GG 年6 月1 日研发活动进入开发阶段，该阶段发生研究人员的薪酬

6、 支出 35 万 元，领用材料成本 85 万元（不考虑增值税因素） ，全部符合资本化条件， 20GG 年 12 月 1 日，该项研发活动结束，最终开发形成一项非专利技术投入使用，该 非专利技术预计可使用年限为 5 年，预计净残值为零，采用直线法摊销。 （3 ）20GG 年 1 月 1 日，甲企业将该非专利技术出租给乙企业，双方约定租 赁期限为 2 年，每月末以银行转账结算方式收取租金 1.5 万元。 （4 ）20GG 年 12 月 31 日，租赁期限届满，经减值测试，该非专利技术的可 回收金额为 52 万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题： （答案中的金额单位用万元表示

7、） 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 1. 根据资料（ 1）和（ 2），计算甲企业自行研究开发无形资产的入账价值。 2. 根据资料（3），作出甲企业 20GG 年 1 月出租无形资产和收取租金的会计分 7A 版优质实用文档 7A 版优质实用文档 录。 3. 根据资料（ 4），计算甲企业非专利技术的减值金额。 4. 根据资料（ 1）至（4），计算甲企业 20GG 年 12 月 31 日应列入资产负债表 “无形资产”项目的金额。 三、某棉纺企业为增值税一般纳税人， 使用的增值税税率为 17% ，20GG 年 5 月 1 日，“应付职工薪酬”科目贷方余额为 516000 元（全部为工

8、资），该企业 20GG 年 5 月份发生的有关职工薪酬业务如下： （1）1 日，企业租入房屋 4 套供管理人员免费使用，月租金共计 12000 元， 每月末支付租金，企业于当月 31 日以银行存款支付本月租金 12000 元。 （2 ）5 日，从月初应付职工薪酬中扣除企业代扣由职工承担的个人所得税8900 元（尚未缴纳），为职工代垫的家庭医药费 5000 元，通过银行转账实际发放工 资 502100 元。 （3 ）24 日，企业以其生产的毛巾被作为福利发放给直接从事生产活动的职工， 该批毛巾被市场售价总额为 45000 元（不含价格），成本总额为 30000 元。 （4 ）31 日，本月各部门工资计算结果如下表： 20GG 年 5 月份部门工资计算简表 部门车间生产车间管理行政管理销售部门施工部门合计 部门部门部门 金额 25800029700634007410059800485000 假定该企业社会保险费的计提比例为工资总额的 20% 。住房公积薪