我国纳税服务的优化-2019年文档资料

1、我国纳税服务的优化一、纳税服务的发展历程 纳税服务这一概念最早兴起于美国，二战末期到 20 世纪 50 年代，美国税务当局开始实行第一个正式的授助纳税人的计划。 在 20 世纪 70 年代注重税收成本和保护纳税人权益的双重目标时 代背景下，纳税服务逐渐成为现代市场经济国家税务行政的主要 内容。经过几十年的探索和发展，西方国家通过树立服务理念、 完善服务制度、丰富服务内容、创新手段方式、实施服务监督、 开展绩效评估等，已经建立起了一个比较成熟的纳税服务体系。相对于西方国家， 我国的纳税服务观念萌芽较晚， 最初提出 这一概念是在 1990 年全国税收征管工作会议上，提出应当把征 管过程看成是为纳税

2、人服务的过程。 1997 年税收征管改革首次 把纳税服务明确为税收征管的基础工作。 2001 年全国人大常委 会修订并重新颁布的 中华人民共和国税收征收管理法 中第一 次将纳税服务确定为税务机关的法定职责。 2003 年国家税务总 局下发了关于加强纳税服务工作的通知，对纳税服务工作提 出了具体的指导性原则。 2005 年国家税务总局下发的纳税服 务工作规范（试行）中规定了开展纳税服务工作的基本行为准 则。 2008年国家税务总局设立了纳税服务司，专门负责全国范 围内的纳税服务工作。 2009 年全国税务系统纳税服务工作会议 中制定了全国 2010-2012 年纳税服务工作规划。二、我国纳税服务

3、的现状在推进建设“服务型政府”的今天，纳税服务也成为大众关 注较多的一个话题。不可否认近年来我国各级税务机关在纳税服 务方面做了许多的工作，也取得了一定的成效。但是，由于我国 传统的“官本位”思想，纳税服务这一概念的引入也时间尚短， 导致在实际操作中还是存在很多的不足和问题。（一）法律体系不完善，权利义务无法对等我国的税收法律法规中一个很突出的现象就是强调纳税人依法纳税的义务，却对纳税人应该享有的权利简略化。虽然近年 来，国家税务总局对纳税服务不断进行改革，出台了一系列的指导意见、政策和措施，但是目前为止还没有一部法律法规明确的 规定了纳税人所应享有的权利。就如新征管法中仍然侧重对 纳税人的征

4、管和对涉税违法行为的打击，而对于纳税人依法享有的权利却含糊不清，这一系列法律法规的不完善就必然导致了征 纳双方无法处于平等的法律地位，仍然是管与被管的失衡关系。 法律保障的缺位将使得税务工作人员无法正确树立纳税服务的 意识，纳税人也无法找到依法维权的法律保障。（二）服务流于形式，不能满足纳税人的诉求目前，有很大部分税务工作者对纳税服务的理解都停留在表 面，以为文明服务、微笑服务就是对纳税服务的落实。工作缺乏 主动性，不实地了解纳税人真正的需要， 按照自己的想法为纳税 人提供服务，忽略了纳税人的多样性，导致服务手段单一化。（三）缺乏有力的监督考核机制 从制度层面来看，虽然纳税服务工作规范（试行）

5、中对 纳税服务的监督考核提出了要求， 但对于如何监督、 怎样监督等 缺乏具体的规定。 近年来， 一些地方税务部门制定了征管质量考 核标准和税收执法考核措施， 对于提高征管质量和效率， 规范税 收执法的公正性发挥了积极作用。 但大多数税务部门还没有制定 纳税服务质量评定指标，纳税服务主要取决于税务机关的自觉 性，无法很好地衡量纳税人的满意度和工作人员的服务质量。（四）电子化纳税服务系统还有待完善 虽然我国目前已经实现了电子化办公， 但是信息的共享程度 不高，由于各地区经济水平不同， 对电子化纳税服务平台的建设 进度也不同， 且各地的电子化纳税平台建设都存在一定的非兼容 性，系统建设存在重复投资、

6、资源信息共享程度不高的问题。三、对优化我国纳税服务的建议（一）健全税收法律体系，切实保障纳税人的权利 健全的税收法律体系是指导税收工作的指挥棒， 也是维护纳 税人权利的有效保障。 纳税服务不仅是一个理念， 更应该上升为 一种法律规定， 首先应当明确征纳双方的平等法律地位， 才能建 立纳税服务体系。 西方国家大都制定了维护纳税人权利的法律法 规，比如美国 1988 年颁布的纳税人权利法案，加拿大 1985 年通过的 纳税人权利宣言 ，澳大利亚 1997 年开始实施的 纳 税人宪章等。我国也应当适时制定相关的法律法规，明确纳税 人的权利，为切实履行纳税服务提供可靠的法律依据。（二）拓宽纳税服务渠道

7、，多元化纳税服务内容我国目前的纳税服务主要通过柜台的方式与纳税人面对面 进行交流和纳税服务，相对比较被动。而在美国税务部门的纳税 服务贯穿征纳税的全过程，服务渠道也相对丰富，比如通过信函、 电话、互联网、上门访问等方式跟纳税人进行沟通，了解纳税人 的需要并制定相应的纳税服务计划。我国也可以效仿美国的做 法，通过不同的途径主动地与纳税人进行交流，及时了解纳税人的需要，从而不断改进纳税服务工作。在纳税服务内容上，我国也有需要优化的地方， 现在的问题 主要是税务机关提供的纳税服务内容没能考虑到不同纳税人的 个体差异，纳税服务应当以纳税人为中心，因此，在提供纳税服 务的时候也应该尽可能的多元化以满足纳税人的不同需求。（三）建立纳税服务监督评估体系许多国家在纳税服务的具体工作中，很重视纳税服务绩效的 评价。如加拿大税务部门以纳税人是否满意作为衡量自身工作质 量的重要标准，建立了包括客户服务时限、网络信息安全标准、 网络服务工作标准和纳税人评议制度等一系列纳税服务评价机 制。我国可以建立起一个涵盖税收