amt.超越集团财务预算管理制度

1、amt目录第一章 总则 1第二章 财务预算的治理体制和组织体系 1 第三章 财务预算期和编制工作期 2 第四章 财务预算的编制内容和编制方法 2 第五章 财务预算的编制程序 3 第六章 财务预算的审批程序 4第七章 财务预算的操纵和信息反馈 5 第八章 附则 6附件一：预算流程图 7 附件二：预算表格 8第一章总则为加大集团财务预算治理，充分发挥财务预算工作的推测、操纵作用， 按照企业财务通则，特制定本规定。本规定要紧包括财务预算编制、审批、操纵与反馈。本规定适用于集团公司以及其控股子公司。第二章 财务预算的治理体制和组织体系第四条集团对财务预算实行统一打算、分级治理的财务预算治 理体制。第五

2、条 统一打确实是指集团的年度经营目标实行集中统一的治理原 则。第六条 分级治理是指各项财务预算指标统一向各事业部（子公 司）分解、下达；业经下达的财务预算指标由各事业部（子公司）负责落 实，并向其所辖部门进行指标的再分解。第七条 各事业部（子公司）要将财务预算作为操纵日常经营活 动和进行财务治理的依据，切实保证各项预算指标的实施。通过年终考核， 检查财务预算指标的完成情形。完成或超额完成年度财务预算指标的事业 部（子公司），由总部按照有关规定对该事业部（子公司）及其负责人给予 表彰和奖励；对完不成年度财务预算指标的事业部（子公司），按照不同情 节，对该企业及其要紧负责人给予相应的处罚，追究其经

3、济或行政责任， 并在安排下年度财务预算时，在财务指标及优待政策上对该事业部（子公 司）予以区不对待。组织体系（一）打算、预算与考核委员会是在集团总裁的直截了当领导下的企 业集团预算治理的常设机构。其要紧职责是：企业预算目标、预算政策、 预算程序的审议与制定权；将企业预算提交给经营者与董事局审核报批的 报送权；已获批准预算的下达执行权；各项预算的审定、监督、操纵与调 整修订权；奖惩标准与奖惩形式的制定权；预算纠纷的仲裁权等。（二）总部财务部是主管财务预算治理的职能部门。其要紧职责是： 汇总、平稳各事业部（子公司）的年度财务预算；研究、编制集团的年度 财务预算；对集团以后经营的连续增长做出推测 ；

4、向打算、预算与考核委 员会、董事局上报年度财务预算；分解和下达各项财务预算指标；月（季） 度监督、检查、分析、总结和评判各事业部（子公司）的财务预算执行情 形，并形成书面文件上报给财务总监和总裁。（三）各事业部（子公司）应按照自身的业务情形，负责本单位的财 务预算治理工作，编制、上报本企业的财务预算，检查、分析、总结和上 报本单位的财务预算执行情形。第三章 财务预算期和编制工作期 财务预算期指财务预算的执行期。集团的财务预算期为每年的 1月 1 日至 12月 31日。财务预算的编制工作期指财务预算实际编制的时刻。集团的预算应在 预算期上一年度的 11 月开始着手编制。第四章 财务预算的编制内容

5、和编制方法第十一条 财务预算编制的范畴：集团实行全面预算治理，所有的财 务收支必须纳入预算编制。第十二条 财务预算编制应遵循的原则：遵循合法性、可行性、 客观性、科学性和经济性原则。第十三条 集团财务预算编制的要紧内容：算。一、总部财务部负责编制集团现金预算、集团估量损益表、集团 估量资产负债表、总部治理费用预算、总部资本性支出预算与总部现金预预算二、各事业部（子公司）按照分解目标指标、责任指标编制分项1、各事业部（子公司）销售部门负责编制销售（营业）收入、费用预算；2、各事业部（子公司）成本治理岗位负责编制生产成本预算；3、各事业部（子公司）财务部负责编制治理费用预算；4、各事业部（子公司）

6、财务部负责编制财务费用预算；5、各事业部（子公司）财务部负责编制现金收支预算；7、各事业部（子公司）财务部负责编制事业部（子公司）估量 损益表、估量资产负债表；8、总部企业治理部及各事业部（子公司）资产治理人员负责编 制资本支出预算，由企业治理部牵头负责；三、总部职能部门按照分解指标负责编制本部门治理费用及资本 性支出的预算 , 负责本部门管辖范畴内的专项费用预算的分解及编制。第十四条 编制（经营目标）预算所需有关部门提供的资料一、董事局决定的年度经营目标；二、企业治理部编制的年度经营打算；三、销售部门编制的年度产品销售打算；四、人力资源部工资打算；五、企业治理部编制的投资打算；六、财务部折旧

7、打算；七、事业部（子公司）财务收支打算。 第十五条 财务预算的编制方法详见附件各预算表格。第五章 财务预算的编制程序第十六条 集团采取自下而上、上下结合的财务预算编制程序。第十七条 在编制每年的财务预算之前，总部财务部和各事业部 （子公司）要做好各项预备工作，包括组织调查研究，检查总结报告期内 财务预算的执行情形，测算有关指标数据，研究预算期进展的趋势等。第十八条 各事业部（子公司）在全面分析往常年度及报告期估量各 项财务收支情形的基础上，结合预算年度经营环境的变化和提升内部经营 治理水平的要求，按照务实的原则，合理测算预算年度各项财务收支，编 制预算年度的各项财务预算草案。每年 12 月之前

8、，各事业部（子公司）财 务部将编制好的财务预算草案 （?包括编制讲明 ）上报总部财务部。总部财务部负责汇总平稳，对预算目标的制定进行沟通后，编制出集 团的年度财务预算，包括估量资产负债表、估量损益表、现金预算表及其 他有关资料，提交打算、预算与考核委员会、董事局审议批准。经批准的 财务预算，于每年的 1 月份正式下达各事业部（子公司） 。各事业部（子公 司）对下达的经营打算指标，要认真组织落实并及时分解到各部门，并将 分解方案上报总部财务部备案。第十九条 各事业部（子公司）要严格执行下达的财务预算指标， 保证财务预算的统一性、严肃性。在此前提下，如遇专门情形，确需对下 达的预算指标做出调整的，

9、须报请打算、预算与考核委员会审核批准后、 方可变更。第二十条 各事业部（子公司）要及时监测财务预算的执行情形，月 末对财务预算的执行情形进行分析，及时发觉存在的咨询题，并采取有效 措施，切实保证财务预算的贯彻落实。各事业部（子公司）在每月（季） 上报的财务分析报告和每年上报的年度财务分析报告中，要将各项预算指 标的执行情形予以详细分析讲明。第六章 财务预算的审批程序第二十一条 财务预算的审批程序一、成本预算由各事业部（子公司）成本治理岗位审查、汇总、 平稳；二、专项费用预算报责任治理部门审查、汇总、平稳；三、各事业部（子公司）财务部在分解指标范畴内审查、汇总、 平稳预算，并报主管总经理审核后，

10、提交总部财务部汇总；四、总部财务部依据董事局和总裁决定的经营目标对分项预算进 行审核和综合平稳后，编制集团总预算；五、财务总监负责召集公司打算、预算与考核委员会审议集团财 务总预算；六、集团总预算经打算、预算与考核委员会审定后报请公司董事局审批；七、总部财务部将经审查批准的财务预算指标进行分解，以公司 文件形式下达。第二十二条 在生产经营环境发生阻碍财务收支的重大变化，或 董事局产生新的投资决策时，财务预算应作必要的调整。第二十三条 预算调整的审批程序：一、要求调整预算的责任单位应将预算的前期执行情形进行分析 讲明，并讲明要求调整预算的缘故，提供后期的工作安排打算，经主管总 经理审查同意后，提

11、交总部财务部；二、总部财务部对各单位、部门提交的调整预算申请进行审核， 推测其对公司的经营目标的阻碍，提出建议方案，分不报财务总监、总裁、 董事局审批；三、总部财务部按照审批意见，对预算指标进行调整；四、预算调整后的考核参见有关考核制度。第七章财务预算的操纵和信息反馈第二十四条总部财务部按照确定的经营目标对各项财务指标实 行总控，监督经营目标的执行进度，督促收入、货款入账，操纵成本费用 的列支。组织有关部门分析预算执行过程中存在的咨询题，提出解决咨询 题的建议，及时向总裁、财务总监汇报。第二十五条总部财务部组织召开专题会议，分析和解决预算执 行过程中存在的咨询题。第二十六条 各事业部（子公司）

12、财务部应负责将每月的指标执 行情形向主管领导汇报，并向各责任部门通报预算指标执行情形。第二十七条 以上的财务操纵程序按照月度会计期间进行治理与 执行。第二十八条 责任单位对发生的不可控部分费用应及时向总部财务部 反映，并将不可控费用的发生情形报总裁办公会讨论，否则考核时不扣除 其阻碍数。第八章附则第二十九条 本规则经董事局通过颁布实施，修改时由财务总监提出, 总裁审核，董事局批准。第三十条本规定由总部财务部负责讲明讲明。附件一：预算流程图各部门事业部、子公司财务部总经理总部财务部财务总监总裁打算、预算与考核委员会董事局编制各项预算婷i1汇总平稳i11 N编制预算草案-!审核下达预算任务Yy编制

13、年度财身预算下达预算目标N11:i审核YY附件二：预算表格表1 :房地产收入估量表单位：年 月份资料提供部门：项目金额1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合计土地转让收入商品房销售收入配套设施销售收入代建工程结算收入出租房租金收入其他业务收入收入合计估量现金收入期初应收账 款1月份销售2月份销售3月份销售4月份销售5月份销售6月份销售7月份销售18月份销售9月份销售10月份销售11月份销售12月份销售估量现金收 入合计期末应收账款余额总经理:销售部主任:制表:表2:煤矿收入估量表单位：年 月份资料提供部门:项目金额1月份2月份3月份4月份5月份6月

14、份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合计销售量单位售价销售收入其他收入收入合计估量现金收入期初应收账 款1月份销售2月份销售3月份销售4月份销售5月份销售6月份销售7月份销售8月份销售9月份销售10月份销售11月份销售12月份销售估量现金收 入合计期末应收账款余额总经理：销售部主任：制表:表3:超市收入估量表单位：年 月份资料提供部门：项目金额1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合计主宫业务收入：商品销售收入代购代销业务收入其他业务收入收入合计估量现金收入期初应收账 款1月份收入2月份收入3月份收入4月份收入5月份收入6月份收入7月份收

15、入8月份收入9月份收入10月份收入11月份收入12月份收入估量现金收 入合计期末应收账款余额总经理:营业部主任:制表:表4:房地产开发产品成本预算表单位：年度资料提供部门:项目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合计预 算 金 额%预 算 金 额%预 算 金 额%预 算 金 额%预 算 金 额%预 算 金 额%预 算 金 额%预 算 金 额%预 算 金 额%预 算 金 额%预 算 金 额%预 算 金 额%预 算 金 额%土地征用及拆迁补偿费：土地征用费耕地占用税劳动力安置费附着物拆迁补 偿安置动迁用房支出前期工程费：规划、设计项目可行性研究支出水文

16、、地质、 勘察、测绘“三通一平”建筑安装工程费：出包自营基础设施费：道路供水供电供气排污排洪通讯照明环卫绿化公共配套设施费：开发间接费用：工资职工福利折旧费修理费办公费水电费劳动爱护费周转房摊销开发成本合计100100100100100100100100100100100100100本月估量现金支出本月应对账款表5:煤矿生产成本预算表单位：年度资料提供部门:项目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合计预 算 金 额%预 算 金 额%预 算 金 额%预 算 金 额%预 算 金 额%预 算 金 额%预 算 金 额%预 算 金 额%预 算 金 额%预 算

17、 金 额%预 算 金 额%预 算 金 额%预 算 金 额%原料：工资：制造费用：生产成本合计100100100100100100100100100100100100100估量生产量单位成本本月估量现金支出本月应对账款余额表6:超市销售成本预算表单位：年度资料提供部门:项目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合计预 算 金 额%预 算 金 额%预 算 金 额%预 算 金 额%预 算 金 额%预 算 金 额%预 算 金 额%预 算 金 额%预 算 金 额%预 算 金 额%预 算 金 额%预算 算金额%预 算 金 额%商品进价加成本：税金：表7:房地产销

18、售费用预算表单位：年度销售成本合计100100100100100100100100100100100100100本月估量现金支出本月应对账款资料提供部门:代销手续费销售服务费销售人职员资销售人员奖金销售人员福利折旧费修理费物料消耗其他经费销售费用合计100100100100100100100100100100100100100本月估量现金支出本月应对款表&煤矿销售费用预算表单位：年度资料提供部门:表9:超市经营费用预算表单位：年度销售服务费销售人职员资销售人员奖金销售人员福利折旧费修理费物料消耗其他经费销售费用合计100100100100100100100100100100100100100本

19、月估量现金支出本月应对款资料提供部门:检验费中转费劳务手续费亡亡弗 丿 告费商品损耗经营人职员资经营人员福利经营费用合计100100100100100100100100100100100100100本月估量现金支出本月应对款表10:房地产治理费用预算表单位：年度资料提供部门:物料消耗低值易耗品摊 销其他公司经费公司经费小计工会经费职工教育经费劳动保险费待业保险费董事局费咨询费审计费诉讼费排污费绿化费税金土地使用费土地缺失补偿 费技术转让费技术开发费无形资产摊销开办费摊销业务招待费坏帐缺失存货盘亏、毁 损和报废缺失其他治理费用治理费用合计100100100100100100100100100100100100100本月估量现金支出本月应对款表11:建筑公司治理费用预算表单位：年度资料提供部门:项目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合计预 算 金 额%预 算 金 额%预 算 金 额%预 算 金 额%预 算 金 额%预 算 金 额%预 算 金 额%预 算 金 额%预 算 金 额%预 算 金 额%预 算 金 额%预 算 金 额%预 算 金 额%治理人职员资治理人员福利 费工会经费职工教育经费业务招待费差旅费董事局费印花税办公费会务费通讯费其他治理费用治理费用合计10010010010010010010010010