自行车暨健康科技工业研究发展中心问题帐款处理办法

1、自行车暨健康科技工业研究发展中心 问题帐款处理办法 第一条：为妥善处理应收帐款及其衍生之问题帐款、呆帐及让价，以确保本中心之 权益，特订定本办法，凡中心因对外往来所发生之问题帐款，均应依照本 办法之规定办理。 第二条：定义： 丨、问题帐款： （I）凡应收帐款自发票幵立日起逾三个月尚未收回，以及应收票据未 能如期兑现者。 （二）迟未获得厂商同意幵立发票之依约待收金额者。 二、呆帐：应收帐款、应收票据及各项欠款债权有下列情形之一者，视为 实际发生呆帐： （I）因倒闭、逃匿、和解或破产之宣告，或其它原因，致债权之一部 或全部不能收回，而遭损失之款项。 （二）债权中有逾支票票款一年，本票票款三年货款，

2、承揽报酬及其垫 款逾二年，其余五年或十五年（依民法第一百二十五条、第一百 二十六条规定），经催收後仍未能收取本金或利息者。 三、让价：因中心之服务品质有瑕疵或未能达成合约之内容时，经双方协 议由应收帐款中减除而未实际收现之价款。 第三条：问题帐款之催收程序及权责单位（附件三：问题帐款催收作业流程）： 一、会计部应於每月结帐後编制应收帐款帐龄分析表分送业务单位催款。 二、帐龄超过三个月，由会计部正式寄发催款函催款。 三、 帐龄超过五个月，由会计部发出问题帐款处理单（附件一），呈请 相关人员检讨： （I）若属於计画执行进度问题，业务单位应该限期改善後，再请厂商 付款。 （二）若属於客户财务问题，且

3、经协商仍无法取得帐款，由行政部寄发 存证信函予客户，并视情况委托专业律师依循法律途径解决。 四、已签定合约但因未获厂商同意而未能依约幵立发票请款者，超过一个 月，会计部应凭合约副本发出问题帐款处理单（附件一），呈请相 关人员检讨合约内容之适切性。 五、 应收票据未能如期兑现，由出纳填具问题帐款处理单（附件一）， 知会业务单位进行催缴并将记录处理情形，会计部并将退票之票据转 列催收帐款，退票之票款经业务单位催缴，一个月内仍无法达到催收 目的者，应由行政部寄发存证信函，并视实际情况委托专业律师进行 诉讼。 六、 票据更换或延兑应填由业务单位填写问题帐款处理单（附件一）， 经总经理核准，如有蓄意拖延

4、或换票之情形，应特别列入记录。 七、业务单位於得知厂商缺乏付款意愿或营运状况不佳时，而有发生呆帐 之疑虑时，应主动提出问题帐款处理单（附件一），并拟妥因应对 策呈核。 八、问题帐款处理单应编序号，由会计部存档，并依序号填写问题帐 款处理单管制表（附件二）。 第 四条：呆帐冲销核准及处理程序： 一、呆帐冲销需经总经理核准，每笔金额超过二万元者，应於当年度向董 事会核备。 二、实际发生呆帐时，业务单位应以签呈述明原因及办理情形，并检附税 捐机关认可之合法凭证（第五条），经核准後始得入帐。 三、依法起诉取得执行名义，经强制执行无效果，而无法收回债权之全部 或一部时，所取得之法院债权凭证，应交会计部门

5、列册保管，保管年 限依民法债权凭证之有效期限规定，倘事後发现债务人有偿债能力 时，应即通知行政部门依法声请法院执行。 第五 条：呆帐冲销应取得之法定文件： 一、债务人倒闭、逃匿无从行使催收： （I）应取得邮政机关无法送达之存证信函外，并应书有该营利事业倒 闭或他迁不明前之确实营业地点。 （二）债务人居住国外者，应有我国驻外使馆、商务代表或外贸机关之 证明。 二、和解者： （I）透过法院和解应取得法院和解笔录。 （二）经由商业会或工业会如经仲裁机构之判断书和解，应取得和解笔 录。 三、债务人已受破产宣告: 应有法院之裁定书正本。 四、申请法院强制执行，债务人财产不足清偿债务或无财产可供强制执行：

6、 应有法院发给之债权凭证。 五、逾支票票款一年，本票票款三年货款，承揽报酬及其垫款逾二年，其 余五年或十五年（依民法第一百二十五条、第一百二十六条规定），经 债权人催收、未能收取本金或利息者： 应取得邮政机关已送达之存证信函或向法院诉追之催收证明。 第六 条：让价核准及处理程序： 应收帐款发生让价之情形时，业务单位应提出问题帐款处理单（附件 一），经总经理核准并取得折让证明单後，送会计部门入帐。 第七 条：本办法经总经理核定後实施，修正时亦同。 附件 财团法人自行车暨健康科技工业研究发展中心 问题帐款处理单 年 月 日 编号: 厂商 金额 帐 款 问 题 退票票据号码：到期日：年 月 日 帐龄

7、超过 个月（发票日期： 年 月 日，发票号码：） 票据更换或延兑 申请让价 其他，请述明原因 业务 单位 处理 说明 其他 意见 总总理 副总经理 行政部 会计部 业务单位 填表人 经理 原承办人 填表人： 1. 退票-行政部出纳 2. 帐龄超过5个月-会计部 3. 申请让价-业务单位 4. 票据更换或延兑-业务单位 5. 其他 财团法人自行车暨健康科技工业研究发展中心 问题帐款处理单管制表 序号 厂商名称 帐款问题 金额 业务单位/原承办人 追踪情形 / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / 附件三 问题帐款催收作业流程 权责单位 会计部 会计部 会计部 业务单位 行政部 行政部 作业流程 重点说明/配合表单 计画进度及客户财务或其 他问题 会计部於每月结