内部二级独立核算单位的管理规定

1、内部二级独立核算单位的管理规定第一条 为了对aaa地产开发有限公司开发的项目进行有效的管理和明确的分工，对在公司核算的开发项目实行内部二级核算，建立内部二级核算帐务系统。第一章 核算原则第二条 收支两条线，即项目所有收入款项全部汇入本部帐户财务部，项目支付工程款时由本部帐户或项目财务部帐户支付，不得以收抵支。第三条 实行定额周转金制度，项目财务部帐户余额保持100万元周转金。第二章 具体规定第四条 二级核算单位就近以项目部的名义开立一个基本帐户，项目财务部收到房款（现金或支票）时存入项目部基本帐户，并于次日上午10：00将昨日收到款项汇入公司本部帐户，同时将汇款单和销售收入日报发至公司本部财务

2、部。第五条 项目部支付工程款按现行规定，由项目部填制付款审批手续（合同付款审批单、支票领用单或汇款通知单），报有关领导审批，公司本部财务部根据付款审批手续将相关款项拨付项目财务部，经办人在项目财务部直接领取支票和报销。紧急付款时若项目财务部帐户余额不足以支付时，到本部财务部领取支票，（到本部财务部报销）。第六条 项目部的日常费用开支（七项可控费用交通费、办公费、通讯费、差旅费、公务车费、会议费、业务招待费）可在项目财务部领取支票和报销。其他既不属于生产经营（工程性）支出也不属于七项可控费用的开支（如购置固定资产、支付保安费等）由主管部门和费用主管领导签字后也可在项目财务部领取支票和报销，但不包

3、括工资和奖金。第七条 项目部定额周转金为100万元，周转金不足时提前一天申请补充周转金。第八条 项目财务部每日上午10：00向本部财务部报送第二日、第三日的用款计划，对超过50万元以上的开支提前三天上报本部财务部，以便本部安排资金支付；本部收到付款审批手续后于当日将第二日支付款项一笔拨入项目部帐户。第九条 公司本部和项目的财务部要定期（每周）核对往来帐，传送有关单据，并及时调整未达帐项，每月1日12：00之前，项目财务部向本部财务部报送财务报表和科目余额表（一级科目），由本部财务部汇总合并报表。第三章 双方帐务处理 项目财务部 本部财务部第十条 项目财务部收到房款 借：现金（银行存款） 贷：预

4、收帐款-房号-客户第十一条 项目财务部将款项汇付本部 借：其他应付款-本部 借：银行存款 贷：银行存款 贷：其他应收款-某项目部第十二条 本部支付项目工程款 借：开发成本 借：其他应收款-某项目部 贷：其他应付款-本部 贷：银行存款第十三条 项目财务部支付零星开支 借：开发间接费 贷：现金（银行存款）第十四条 本部向项目拨付定额周转金或工程款 借：银行存款 借：其他应收款-某项目部 贷：其他应付款-本部 贷：银行存款第十五条 本部收到某项目按揭款 借：其他应付款-本部（凭银行回单复印件） 借：银行存款（凭银行回单原件） 贷：预收帐款-房号-客户 贷：其他应收款-某项目部第十六条 本部退房款时

5、借：预收帐款-房号-客户（凭红字发票） 借：其他应收款-某项目部 贷：其他应付款-本部 贷：银行存款（凭退房手续）第四章 审批程序第十七条 生产经营性开支由项目部填制支票领用单（一万元以上附签报）或合同付款审批单（见附件），总经理授权项目总经理审批的，经项目总经理、项目财务经理审批，可会签工程预算部（工程性开支）/市场营销部（市场策划、广告等）；超过项目总经理可批范围、但总经理授权主管副总、财务总监审批的，还需经主管副总、财务总监审批，总经理授权范围外的由总经理审批。其中：工程款支付的具体要求，按预付工程款和预付备料款、工程进度款和工程结算款三种情况，按以下规定办理：（1）预付工程款和预付备料

6、款：项目部根据施工队进场情况，按照合同支付条款，填写支付预付工程款和预付备料款的合同付款审批单（2）工程进度款：项目部根据施工单位工程量报告和监理公司工程预算审查通知单及甲方预算人员审核意见，按照合同支付条款，填写支付工程款的合同付款审批单。（3）工程结算款：根据aaa地产开发有限公司98年4月颁布的工程项目审计办法第四章第十六条的规定，至竣工决算前，土建（包括初装修和精装修）、安装、水、暖、电等工程款项的拨付控制在合同总价的80%，维修工程款的拨付控制在合同总价的75%，竣工结算后，再依据结算审计报告确认的工程造价，根据合同条款，填写支付工程结算款的合同付款审批单，必须会签工程预算部和主管副

7、总。第十八条 日常计划内七项可控费用开支，项目部填制支票领用单和报销申请单，经项目总经理审核（经总经理授权），会签项目财务经理领用支票和报销（公务车还需会签办公室主任）。计划外（授权外）开支由项目部填制签报，申请调整计划，经项目总经理审核，经人力资源部、本部财务部会签，报主管副总、财务总监或总经理。调整计划未获批准不得报销。项目财务部可将项目部按工作性质分为项目工程部、项目财务部、项目市场部等分别核算、考核。第十九条 预算内购置固定资产由项目部填制购置固定资产申请单，经项目总经理审核，会签本部办公室、本部财务部，报主管副总审批。办公室视情况购买，或通知项目部自行购买，购买人填制支票领用单、固定

8、资产交接单和报销申请单。第二十条 其他非生产经营性、非七项可控费用开支（维护项目部运行开支，如保安及保安相关费用、低值易耗品、计算机耗材），由项目部填制支票领用单和报销，总经理授权项目总经理的，经项目总经理审核，会签办公室、项目财务部即可申领，总经理授权主管副总的，再经主管副总和财务总监审批，总经理授权范围外的，经总经理审批方可申领支票。第二十一条 上述开支报销时需经原付款审批程序（除工程预算部、市场营销部）报销。第二十二条 退房款及支付补偿金、违约金的支付按销售管理制度的有关规定办理。第五章 其他事项第二十三条 项目财务部向本部财务部汇付款项时，将汇款单和销售日报（见附件）发至本部财务部，汇

9、款金额应与前日销售日报一致（扣除直接由本部收房款如通过pos机收款）。第二十四条 项目财务部与本部财务部交接时双方在交接清单上签字。第二十五条 项目财务部每月第二周周五上午12：00和每月最后一个周五的上午12：00将前一日销售情况简报发至本部财务部，格式见附件销售情况统计表。第二十六条 项目财务部售房时为客户开具的发票，定期到本部财务部领取，（办理签收手续），发票上使用项目财务章。第二十七条 发生用现金退客户房款时（限两千元），由项目财务部根据审批手续付款，用支票退房款（含按揭款）时，项目财务部持项目经办人办好的审批手续到本部领取支票，配合客户办理退房款（含按揭款）手续。第二十八条 合同签署会签财务部时由本部财务部总经理和项目财务经理负责审核，项目合同正本留存项目财务部，本部财务部总经理授权项目财务主管负责审核付款是否按合同规定执行。第二十九条 财务部在支付工程款时需通过承包商付给材料供应商的款项，为了督促承包商及时付款，不影响工程进度，一般将支票支付给承包商后，应监督承包商将支票背书转让给材料供应商，并从承包商处取得正式发票。第三十条 项目财务经理对本部财务部总经理负