推行“三制”严把“三关”

1、推行“三制”严把“三关”近年来，随着国家经济快速、稳健发展，各级政府投资力 度逐步加大， 资金流量也不断加大， 强化政府投资资金监管倍受 各级领导和全社会关注，特别是工程项目造价预（决）算审计工 作更加凸显重要， 成为了各级主要领导问效政府投资工程的重要 举措，也成为了各级审计机关一项重要的审计工作。宜丰县 XX 局为了进一步规范工程项目造价预（决）算审核行为，全面推行 “三制”，严把“三关”，切实加强了工程项目造价预（决）算 审计工作，取得了显著成效。该县的主要做法是：一、明确责任，推行“三制”。一是在总结 2005 年以来固 投审计工作经验的基础上，按照“谁审核，谁负责”的原则，全 面推行

2、工程项目造价预 （决） 算审核工作终身负责制， 即从 2012 年起所有工程项目造价预（决）算审核工作，均实行审核责任终 身负责制，工程项目造价预算（决）算审核书上，审核人必须签 字盖章，以示负责。二是为了认真贯彻宜丰县政府投资管理暂 行规定通知精神，配合做好政府投资工程变更相关工作，按照 “谁察看， 谁负责”的原则， 全面推行审计人员到现场察看工程 量，工程变更签证见证负责制。凡涉及工程变更，宜丰县政府办 通知该县XX局需派审计人员参与的，由该局指派专人及时与该 县纪委（监察）、财政等部门人员一同到现场进行察看核实确认 工程量， 工程变更签证单上审计人员只签见证核实的工程量， 不 签金额（政

3、府有要求除外）；事后由业主及时报该县局备案登记 入册。与此同时该局还要求审计人员建立现场察看工程变更量登 记日志。三是推行责任追究制。今后，凡是弄虚作假、失职失责 所导致的责任， 该局将依照国家法律法规和 宜丰县政府投资项 目审计监督实施办法及宜丰县政府投资管理暂行规定等有 关规定，提请纪检监察机关或司法机关追究有关人员法律和行政 等责任。二、规范审核，严把“三关”。一是要严把材料资料收集审 核关。 该局指定专业人员专收专审报送的工程资料。 凡报送材料 资料情况首先交资料收集人员负责进行审核， 并登记入册， 其审 核的主要内容包括：（ 1）报送材料资料是否齐全，如有欠缺、 漏项目等情况，应当通

4、知报送单位补齐。（ 2）报送材料资料是 否合规合法，如主合同与补充合同（或协议）是否同等有效，合 同条款是否规范； 签证项目手续是否齐全、 内容是否完整、 真实， 甲乙双方和监理人员及财政、审计、纪委（监察）等部门人员是 否同时到现场察看确认工程量， 以及工程变更额是否履行报审手 续；设计图、变更图、竣工图是否真实有效，有无设计人员和审 核人员签字、盖章等等。二是严把工程造价审核关。该局审计人 员或聘请的工程造价人员负责对工程造价预 （决） 算情况进行审 核并编制工程造价预（决）算审核书。在工程造价决算审核时， 凡补充合同与主合同不一致，相矛盾、无效的，不得作为决算审 核依据；凡签证工程内容不

5、完整、不真实、不规范的，不得作为 决算审核依据；凡签证及变更工程项目，财政、审计、纪委（监 察）等部门人员未到现场察看确认工程量的， 不得作为决算审核 依据；凡涉及签证和变更工程，未按宜丰县政府投资管理暂行 规定履行报审批手续的，不得作为决算审核依据。在办理决算 审核时，结算单项价格必须与签订的合同中标价格清单相吻合， 有合同特殊条款约定除外。 合同外有增加的工程量和合同内需要 变更的，必须要有签证。必要时要与施工日志、监理日志相互核 对，如有不一致的，不得作为决算审核依据。在标前会审时，凡 编制的工程预算造价审核书所采用的定额和同期市场信息价格， 必须在编制时予以说明； 凡审核工程预算造价时

6、发现有漏算、 错 算、多算和在实施中有不可预见的现象， 必须在编制时予以说明。 不论是标前会审还是决算审核， 均须与该局审计人员一同到现场 对照图纸察看核实工程量； 在编制出正式的工程造价预算审核书 前，必须由该局牵头组织，通知甲、乙双方的专业人员一同到指 定的地方进行反复核对， 并签字予以认可。 三是严把工程项目造 价预（决）算审计复核关。所有工程项目造价预（决）算审核， 必须有编制人、审核人、复核人签字确认，并加盖造价业务章， 上述“三人”不得同为一人，以示负责。自 2012 年起该局按照 全年审核工程数的 5%或本着随机原则，据实安排，指定专人或 聘请县外专业人才进行抽审复核。 审核完后

7、除编制工程项目造价 预（决）算审核书外，对有增减工程造价预（决）算的还必须编 制具体明细表附在其中， 并加以说明。 在审核中， 实行回避制 （如 直系亲属人施工的工程项目，必须回避）；严守保密纪律，特别 是标前会审，属招标投标法实施条例规定的事宜，不准向外 汇露。三、突出重点，力求成效。政府投资工程造价预（决）算审 计工作，因其特殊性，工作费时费力，宜丰县在全面推行“三 制”、严把“三关”的同时，该县 XX局按照“把握重点、循序 渐进、提前介入、全程跟踪”的投资审计理念， 紧贴当地政府“重 点投资项目”、 “重点投资资金”开展投资审计活动， 只要政府 投资到哪个重点项目， 该局就跟踪哪个重点项目； 只要政府重点 投资资金分配到哪个环节， 该局就跟踪审计到哪个环节。 不仅关 注工程量的大小， 而且关注工程价格中直接和间接取费； 不仅关 注建设单位和监管部门的履职情况， 而且关注建设单位和其他各 参建单位的履约情况及建设单位投资管理情况等； 确保工程项目 造价预（决）算真实有效，为当地政府节约了大量的投资资金， 充分发挥了审计的重要作用。据统计