印尼有关税收法律规章及外汇管制相关知识

1、印尼有关税收法律规章及外汇管制相关知识一、印尼税收体系、制度及主要税赋和税率 印尼实行中央和地方两级课税制度， 税收立法权和征收权主要集 中在中央。现行的主要税种有：公司所得税、个人所得税、增值税、 奢侈品销售税、土地和建筑物税、离境税、印花税 、娱乐税、电台 与电视税、道路税、机动车税、自行车税、广告税、外国人税和发展 税等。2008 年 7 月 17 日印尼国会通过了新所得税法 ，个人所得税 最高税率从 35%降至 30%，分为四档， 5000 万盾以下，税率为 5%； 5000万盾至 2.5 亿盾， 15%；2.5 亿盾至 5 亿盾，税率 25%；5 亿盾 以上者，税率 30%。企业所得

2、税率， 2009年为过渡期税率 28%，2010 年后降为 25%。 印尼对中、小、微型企业还有鼓励措施，减免 50%的所得税。增值税一般情况下，对进口、生产 和服务等课征 10%的增值税。 印花税是对一些合同及其他文件的签署征收 3000 或 6000 印尼盾 的象征性税收。根据 2007 年印尼有关所规定的企业或所规定的地区之投资方面 所得税收优惠的第 1 号政府条例，印尼政府对有限公司和合作社形 式的新投资或扩充投资提供所得税优惠。 提供的所得税优惠包括： 企 业所得税税率为 30%（根据新所得税法 ，2010 年后为 25%），可 以在 6 年之内付清， 即每年支付 5%；加速偿还和折

3、旧； 在分红利时，处资企业所缴纳的所得税税率是 10%，或者根据现行的有关避免双重 征税协议，采用较低的税率缴税；给予 5 年以上的亏损补偿期，但最 多不超过 10 年。以上所得税优惠，由财政部长颁发，并且每年给予 评估。企业除根据印尼政府从 1月1日至 12月31日财政年度报税外， 企业也可使用会计年度报税， 企业纳税可通过月度分期付款的方式进 行。企业可自行到税务部门报税， 也可以通过税务咨询公司代为报税。二、经营过程中主要涉及的税种及相关处理目前，在经营工程施工过程中，主要涉及以下几种税：企业所得 税；个人所得税；增值税；关税等。施工、服务咨询、租赁等行业的所税得都涉及到预扣税，由业主

4、方预先从营业额中扣除相应比例的款项作为所得税上交税务局， 年终 纳税清缴应纳所得税额小于预扣所得税不需再交所得税， 多于部分可 顺延至次年， 年终纳税清缴应纳所得税额大于预扣所得税， 对超过部 分需继续上交税务局。 施工企业预扣所得税率为 3%，服务咨询为 2%， 租赁为 10%等。个人所得税按月代扣代缴，印尼办所有员工每月都由办事处统一 代扣，下月上交税务局。每年 4 月份申报上一年度个人所得税汇总。 申请了印尼当地税号的中方员工根据一定标准按年度申报个人所得 税。 印尼个人所得税允许税前列支合理费用， 合理费用包括纳税人 婚姻状况、孩子数量及职业费用和养老等。4个人所得税年度税前列支标准每

5、个纳税人年度扣除13,200,0001,200,0001,200,0001,296,0002%432,000夫妻每个孩子（但最多3个）职业费用（5%毛收入）最大养老保险（毛收入为基数）其他社会保险（5%毛收入） 最大增值税为合同价外税，税率为10%。中国贷款项目的贷款部分免收增值税，但采取先收再退的做法。由于印尼政府部门工作效率低下,退税过程相当漫长，先收再退的10%增值税往往占用了较大资金。在资金流转比较困难时，加大了企业负担。税务申报时间表:税种纳税周期填报报表类型付款时间上报报告时间备注增值税（PPN）月度1111次月10号前次月20号前增值税预扣所得税（article21，PPH）月度

6、1721次月10号前次月20号前个人预扣所得税（article23，PPH）月度Espt income tax 23次月10号前次月20号前施工行业预扣预扣所得税(article4 paragraph2， PPH)月度article4 paragraph2次月10号前次月20号前租赁预扣所得税（article25，PPH）月度Ssp(tax deposit letter)次月10号前次月20号前企业所得税预扣所得税（article22，PPH）月度Period Espt income tax 22次月10号前次月20号前进口货物预扣所得税（article15，PPH）月度Period Espt

7、 income tax 15次月10号前次月20号前船运企业年度所得税申报（article29，PPH）年度1771次年4月1日-30日次年4月30止企业年度所得税清缴个人年度所得税申报（article21，PPH）年度1721次年3月1日-31日次年3月31日止个人年度所得税清缴我国政府同印尼政府于 2001年起签订了关于对所得税避免双重征税和防止偷漏税的协定 三、印尼货币、外汇管理印尼货币为印尼盾，印尼盾可自由兑换。在印尼的金融机构、兑换点，印尼盾可与美元、欧元等主要要货币自由兑换。受国际金融危机影响，印尼盾在2008年下半年开始贬值，但自2009年以来总体上呈升值趋势。从2010年初美元到印尼盾汇率1： 9395,至2011年8月底为1： 8700左右印尼实行相对自由