网络办理海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”业务操作指南剖析

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2、0 网络办理海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”业务操作指南 尊敬的纳税人： 关于实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法有关问题 的公告（2013年31号）明确，决定自2013年7月1日起，对海关进口增值 税缴款书的增值税抵扣，实行“先比对后抵扣”的管理办法，现将纳税人网上办理 相关业务的具体操作明确如下： 一、采集 （一）纳税人将取得属于增值税扣税范围的海关缴款书，在通用税务数 据米集软件（一般纳税人版）V2.4中进行数据米集（如下图） 11IC0QO13D19K3746-5-LD1 1100 B2D1319e7fi5-l321 LJO 0003 -121 （二）采集完毕，

3、按指定路径，开始导出（如下图） Sittijjus.23 1221*5 2Sh2D130U75SlIH 诅 上昭mwfra 23.50 liaO3CaES7l5rta: | -.亦事 勺用崛献书号码 进LJ 口 .岸代码 谨口口H書鶴 驾蜜皿叫哥B阿 _lifllSWiiX!ttfo* -_)好詬 UAiiE 岳 LP1* _lSIBRS3fJK=FMt 1753201311L234567B?4CE 17覷SEiS噪;適職驟制翁粉樋姻SS融的联練务健嗣于KJ当月腓前向主餓务机穗勰 诙果軒翳果雜讎可囲釧限内鞠杲鄭體 滋费蜷果糊飙肚通Sffl活軋 卿圧宝矩騙瞻局 20I3-DM7 鉄幻魏能腿款躍讎

4、楣雕勲爛険芻） 联进口瓏也誦颤輔敢据捌鳩嶷单（難报燼爲） 軒却端龜機棘鵜接腸雜剽黃通过嵯飆） 敏进矽餓耕贓楼魅幅魅单血眠題斛 S3 三、比对结果查询 （一）纳税人采集并校验通过数据上传至总局稽核系统进行比对（总局比 对三要素：缴款书号码、税款金额、填发日期），原则上于次日生成稽核比对结 果，此时纳税人可登录【江苏省国家税务局网上办税服务厅】，在【海关稽核结 果明细查询】中进行查询（如下图）。 主页 孫的学航 掘翌Hi推我畫也情 我的嵐票 我的信息 養的收SE夬 税法知识库. 当前过适：百贞 毗办祝平台飙杰葩壁廊州侑限必司， 注的墮：潍业I.洱夫厳皓果耳醐直询 滓夫戡结果舸査询洁单（相荷明如褻世

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6、 nnriH I崔甲斥吕:ICP3nRRn?7SA I 1、相符明细数据清单（如下图） w- . U . . g -u- U . V.B. I V. V. 咨 p _-* V B V , 主页R我的騎钢我要械 班要申诗耳我曲发票我的宿息 我的收藏夬 CKiA./m 删也I:更碉血种 胸确彌傍旳雅娴f 网IM :血IL嗾晦踣果卿宜询港敢相押謝爾】 宀-海关髒踣果那E查询霍（相15利險即-X rliO： 201307 序号 凭证种类 凭证代码 凭证号因 销方识别号 OH期 金讓 西噩 1 敏歸书 - J10020131102327405- L：1 - 23J 01-25 - 31.90 ?海铀款书

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8、芫屈瓢臥 淳魏轅皓果呂郵查 间 牆躍果逋知折载 确认 殖回 序号 凭证种类 样证代码 凭证号码 销方识別号 开具日期 金擁 1 晉关魄书 - 76320121532-海無麼皓果鞠查诅洁单（滞留明$魁据）-懵値SMO哄证瞬蜡黑逋知书下赴确认曲 増值轨抵扣咼证蹲酸站果洁勲措枝相蒔） 丸 *fliefi：201307 序号 凭EF神类 凭证代码 凭证号码 销方董拥号 开眞日期 錨 税覆 是否抵扣 1 駅臧书 1100201311S2327465-L01 2013-025 31.90 抵扣 2 海剤锻书 一 9903201319E3545321-L04 - 2013-05-06 一 721.60 抵扣

9、 3 一 123920131123556/12-LD2 2013-0H6 一 43.2J 抵扣 4 翻噱书 一 1231201313202194677.E4 19.J DZ;7W I eaxA5P1?rRepQrt52CLM744bnCd3.*.如N漣 打开Xis文件，稽核结果通知书及清单的内容分别如下（如下图） IMS E20 JtiA页丽鼻3.肚百阳 证 * * ；E W值税抵扣凭证籟核结果淸单（留特继续比对） ft樸月協;側甲軒月 mAWlH弓伽5 口灯5852盟 5 序号 儒证科类 炖誉号円 耳具n期 S 7 1 176321121543152 LH2 2013 4-21 9432 咅

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11、12lj4a4S2-LIK 不珂 盒義不讲 一 2013-21 - 31 S om 31.K 阻隹耗妆-盍誓整芳村荷駅於砧 贼人识号LOTsni/Mw-n 金岐单毡；元 16 17 16 19 20 21 备注： 尊敬的纳税人: 海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法实行后，国税机关将对 纳税人采集上报海关进口增值税专用缴款书第一联数据，与海关总署汇总提供 海关进口增值税专用缴款书第四联数据信息运用稽核系统进行按日比对。为保 证您能及时抵扣，请您务必做好以下工作： 1.守法经营，取得真实的海关进口增值税专用缴款书； 2.及时缴纳进口增值税税款； 3. 在开具之日起 180 天内，申请抵扣； 4. 在每月底前，运用总局免费下发的通用采集软件，正确、完整、及时录入 数据，生成海关完税凭证抵扣清单 （电子数据），通过办税大厅或网上申报 的方式向主管税务机关报送。 5. 及时查询比对结果， 对产