第6讲_《税法》名师讲作业直播第六场

1、第六章 城市维护建设税法和烟叶税法二、多项选择题1. 烟叶税的征税范围包括（ ）。A. 熟烟叶B. 晾晒烟叶C. 生烟叶D. 烤烟叶【答案】 BD2. 下列各项中，属于城市维护建设税计税依据规定的有（ ）。A. 偷逃增值税而被查补的税款B. 偷逃消费税而加收的滞纳金 C. 进口货物缴纳的增值税税额 D. 出口产品征收的消费税税额【答案】 AD【解析】罚款和滞纳金不能作为城建税的计税依据。城建税具有“进口不征、出口不退”的规定。3. 下列各项中，应作为城市维护建设税计税依据的有（ ）。A. 纳税人被查补的增值税、消费税税额B. 纳税人应缴纳的增值税、消费税税额C. 纳税人实际缴纳的增值税、消费税

2、税额D. 缴纳的进口产品增值税税额和消费税税额【答案】 AC【解析】城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额，所以选项 AC正确，选项 B错误；城市维护建设税有“进口不征、出口不退”的特点，所以选项 D错误。4. 下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有（ ）。A. 城市维护建设税的计税依据包括期末留抵退税退还的增值税税额B. 对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已经缴纳的城市维护建设税C. 城市维护建设税的计税依据，是指纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额（包括被查补的税款本身）D. 纳税人在被查补增值税、消费税和被处以罚款时，应同时对其偷漏的城市维护建设税进行补税、征收

3、滞纳金、并处以罚款【答案】 BCD【解析】城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额。第5页 共5页购买最新网课加V：10050620215. 下列有关城市维护建设税的表述中，正确的有（ ）。A. 城市维护建设税按减免后实际缴纳的“两税”税额计征B. 城市维护建设税计税依据的具体确定办法，由国家税务总局规定C. 对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税D. 纳税人违反“两税”有关法规而被加收的滞纳金和罚款，应一并作为城市维护建设税的计税依据【答案】 AC6. 下列关于城市维护建设税计税依据的表述中，正确的有（ ）。A. 对出口产品退还增值税的，同时

4、退还已缴纳的城市维护建设税B. 对出口产品退还消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税C. 纳税人违反增值税法规定被加收的滞纳金应计入城市维护建设税的计税依据D. 纳税人被查补消费税时应同时对查补的消费税补缴城市维护建设税【答案】 BD【解析】选项 A：对出口产品不退还已缴纳的城市维护建设税；选项 C：纳税人因违反“两税”有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税的计税依据。7. 下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有（ ）。A. 城市维护建设税适用于外商投资企业B. 城市维护建设税的纳税环节就是纳税人缴纳“两税”的环节C. 城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了 7%、 5%和

5、1%三档税率D. 城市维护建设税按纳税人实际缴纳的“两税”税额计征，随“两税”的法定减免而减免【答案】 ABCD（提示：根据规定，外商投资企业等是从 2010年 12月 1日（含）之后开始计征的城建税 ）8. 下列各项中，符合城市维护建设税征收管理规定的有（ ）。A. 海关对进口产品代征增值税时，应同时代征城市维护建设税B. 城市维护建设税不随增值税、消费税的减免而减免C. 对出口产品退还增值税的，不退还已经缴纳的城市维护建设税D. 纳税人延迟缴纳增值税而加收的滞纳金，不作为城市维护建设税的计税依据【答案】 CD【解析】选项 A：城市维护建设税有着“进口不征、出口不退”的原则，所以海关对进口产

6、品代征增值税时，不代征城市维护建设税；选项减免。B：城市维护建设税随增值税、消费税的减免而9. 下列各项中，应作为城市维护建设税计税依据的有（ ）。A. 纳税人被查补的“两税”税额B. 纳税人应缴纳的“两税”税额C. 纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额D. 缴纳的进口产品增值税税额和消费税税额【答案】 AC【解析】城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的“两税”税额，所以选项 AC正确，选项 B错误；城市维护建设税有“进口不征、出口不退”的特点，所以选项 D错误。10. 下列关于城市维护建设税计税依据的表述中，正确的有（ ）。A. 免征“两税”时应同时免征城市维护建设税B. 对出口产品退还增

7、值税的，不退还已缴纳的城市维护建设税C. 纳税人被查补“两税”时应同时对查补的“两税”补缴城市维护建设税D. 纳税人违反“两税”有关税法被加收的滞纳金应计入城市维护建设税的计税依据【答案】 ABC【解析】选项 D：纳税人违反“两税”有关税法而加收的滞纳金和罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城建税的计税依据。11.2019 年 7月，甲市某烟草公司向乙县某烟叶种植户收购了一批烟叶，收购价款 100万元、价外补贴 （ ）。10万元。下列关于该笔烟叶交易涉及烟叶税征收管理的表述中，符合税法规定的有A. 纳税人为烟草公司B. 应向甲市主管税务机关申报纳税C. 应纳烟叶税税额为 22万元

8、D. 应在次月 15日内申报纳税【答案】 ACD【解析】选项 B：纳税人应当向烟叶收购地（乙县）的主管税务机关申报缴纳烟叶税。第七章 关税法和船舶吨税法二、多项选择题1. 下列各项中，免征关税的有（ ）。A. 进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品B. 因不可抗力缴税确有困难的纳税人进口的货物C. 在海关放行前损失的货物D. 外国政府、国际组织无偿赠送的物资【答案】 ACD【解析】选项 B：关税纳税人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经依法提供税款担保后，可以延期缴纳税款，但最长不得超过 6个月。2. 下列未包含在进口货物价格中的项目，应计入关税完税价格

9、的有（ ）。A. 由买方负担的购货佣金B. 由买方负担的包装材料和包装劳务费C. 由买方支付的进口货物在境内的复制权费D. 由买方负担的与该货物视为一体的容器费用【答案】 BD【解析】由买方负担的购货佣金以及进口货物在境内的复制权费不计入该货物的完税价格。3. 下列进口货物中，可减免进口关税的有（ ）。A. 关税税额为人民币 80元的一票货物B. 具有商业价值的广告品 C. 外国政府无偿赠送的物资 D. 在海关放行前损失的货物【答案】 CD【解析】选项 A，关税税额在人民币 50元以下的一票货物，可免征关税；选项 B，无商业价值的广告品和货样，可免征关税。4. 下列措施中属于海关法赋予海关可以

10、采取的强制措施有（ ）。（ 2016年） A. 变价抵缴B. 强制扣缴 C. 补征税额D. 征收关税滞纳金【答案】 ABD【解析】海关法赋予海关对滞纳关税的纳税义务人强制执行的权利，强制措施主要有两类：（ 1）征收关税滞纳金。（ 2）强制征收：海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施。5. 下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的有（ ）。A. 进口环节缴纳的消费税B. 单独支付的境内技术培训费C. 由买方负担的中介经纪费D. 由买方负担的保修费用【答案】 CD【解析】进口货物的关税完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其有关费用、保险费。下列费用或者价值未包括在进口货

11、物的实付或者应付价格中，应当计入完税价格（包括但不限于）：（ 1）由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费；（ 2）由买方负担的与该货物视为一体的容器费用；（ 3）由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用。下列费用，如能与该货物实付或者应付价格区分，不得计入关税完税价格：（ 1）厂房、机械或者设备等货物进口后发生的建设、安装、装配、维修或者技术援助费用，但是保修费用除外；（ 2）进口货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸后发生的运输及其相关费用、保险费；（ 3）进口关税、进口环节海关代征税及其他国内税；（ 4）为在境内复制进口货物而支付的费用；（ 5）境内外技术培训及境外考察费用；（ 6）符合条件的利息费用。6. 下列从境外进入我国港口的船舶中