基层医疗卫生机构会计科目设置表

1、1 附件7： 基基层层医医疗疗卫卫生生机机构构会会计计科科目目设设置置表表 序序号号编编 号号名名 称称新新旧旧制制度度衔衔接接转转账账处处理理 一一、资资产产类类 1101库存现金核算口径和原账基本一致，直接转入。 2102银行存款核算口径和原账基本一致，直接转入。 3103零余额账户用款额度核算口径和原账基本一致，直接转入。 4104其他货币资金核算口径和原账基本一致，直接转入。 10401 银行本票存款 10402 银行汇票存款 10403 信用卡存款 5111财政应返还额度核算口径和原账基本一致，直接转入。 11101 财政直接支付 11102 财政授权支付 6112应收医疗款核算口径

2、和原账基本一致，直接转入。 11201 结算欠费 1120101 门诊病人 1120102 住院病人 11202 应收医疗保险金按医疗保险机构设置明细帐，进行明细核算。如：xxx医保中心等。 1120201 xxx单位 7114其他应收款核算口径和原账基本一致，直接转入。按项目分类以及不同债务人设置明细帐，进行明细核算。 11401 差旅费借款 11402 备用金 11403 代垫款项 11404 其他 2 基基层层医医疗疗卫卫生生机机构构会会计计科科目目设设置置表表 序序号号编编 号号名名 称称新新旧旧制制度度衔衔接接转转账账处处理理 11405 待处理财产损溢 新制度未设置“待处理财产损溢

3、”科目。转账时，如原账中的“待处理财产损溢”科目尚未按照相 关规定完成批准程序，应在“其他应收款”科目下设置“待处理财产损溢”明细科目，并将原账中 的“待处理财产损溢”科目转入新账中的“其他应收款待处理财产损溢”明细科目。按照相关 规定完成批准程序后，应将新账中的“其他应收款待处理财产损溢”明细科目的余额结转入新 账中的“事业基金”科目后予以核销。 11406 对外投资 新制度未设置“对外投资”科目。转账时，如原账中的“对外投资”科目尚未结清，应在“其他应 收款”科目下设置“对外投资”明细科目，并将原账中的“对外投资”科目的余额转入新账中的“ 其他应收款对外投资”明细科目。待有关对外投资收回后

4、，将新账中的“其他应收款对外 投资”明细科目予以核销，投资损益直接调整新账中的“事业基金”科目。 8121库存物资 新制度未设置“药品”、“药品进销差价”、“在加工材料”科目，但设置了“库存物资”科目， 其核算范围包括了原账中“药品”、“库存物资”、“在加工材料”科目的核算内容。转账时，应 在新账中“库存物资”科目下设置“药品”、“卫生材料”、“低值易耗品”、“其他材料”等明 细科目，将原账中“药品”、“库存物资”和“在加工材料”科目的明细科目余额分别转入新账中 的“库存物资”科目的相应明细科目；将原账中“药品进销差价”科目相关明细科目的余额按照 2011年6月各明细科目的药品综合差价率分摊后

5、的金额，分别转入新账中“库存物资药品”科目 的相应明细科目。转入新账中“库存物资药品”明细科目金额的合计数应等于原账中“药品” 科目余额减去“药品进销差价”科目余额后的金额。 12101 药品应按照品名、规格设置数量金额明细账，库房应设置实物收、发、存数量明细账。 1210101 药库药品 121010101 西药 121010102 中成药 121010103 中草药 1210102 药房药品 121010201 门诊药房 12101020101 西药 12101020102 中成药 12101020103 中草药 3 基基层层医医疗疗卫卫生生机机构构会会计计科科目目设设置置表表 序序号号编

6、编 号号名名 称称新新旧旧制制度度衔衔接接转转账账处处理理 121010202 住院药房 12101020201 西药 12101020202 中成药 12101020203 中草药 12102 卫生材料明细科目设置与“医疗卫生支出”下的“卫材支出”明细科目对应。 1210201 血库材料 1210202 氧气 1210203 放射材料 121020301 单独计价收费放射材料指实行另行计价单独收费政策的卫生材料。下同。 121020302 非单独计价收费放射材料 1210204 化验材料 121020401 单独计价收费化验材料 121020402 非单独计价收费化验材料 1210205 植

7、入器材 按照医疗器械分类目录2002版，将按类器械管理、单独计价收费、在其他卫生材料中占较大 比重的高值一次性植入器材单列。 121020501 单独计价收费植入器材 121020502 非单独计价收费植入器材 1210206 介入器材 按照医疗器械分类目录2002版，将按类器械管理、单独计价收费、在其他卫生材料中占较大 比重的介入器材单列。 121020601 单独计价收费介入器材 121020602 非单独计价收费介入器材 1210207 其他卫生材料 121020701 单独计价收费其他卫生材料 121020702 非单独计价收费其他卫生材料 12103 低值易耗品按基层医疗卫生机构内部

8、管理要求，分设明细科目。 12104 其他材料按基层医疗卫生机构内部管理要求，分设明细科目。 4 基基层层医医疗疗卫卫生生机机构构会会计计科科目目设设置置表表 序序号号编编 号号名名 称称新新旧旧制制度度衔衔接接转转账账处处理理 9123待摊支出 核算基层医疗卫生机构为组织、管理基本医疗和公共卫生服务活动等日常发生且需要分摊至医疗支 出和公共卫生支出的各项间接支出。按照待摊支出的种类设置明细账，进行明细核算。 12301 人员经费按政府收支分类科目“支出经济分类科目”设置明细科目。 1230101 工资福利支出 123010101 基本工资 12301010101 职务（岗位）工资 12301

9、010102 薪级工资 123010102 津贴补贴 12301010201 政府特贴 12301010202 卫生津贴 12301010203 护龄津贴 12301010204 教龄津贴 12301010205 交通费 12301010206 通讯补贴 12301010207 医改补贴 12301010208 夜班津贴 12301010209 防暑降温费 12301010210 其他津贴补贴 123010103 社会保障缴费 12301010301 基本养老保险费 12301010302 医疗保险费 12301010303 失业保险费 12301010304 工伤保险费 1230101030

10、5 生育保险费 12301010306 其他社保缴费 5 基基层层医医疗疗卫卫生生机机构构会会计计科科目目设设置置表表 序序号号编编 号号名名 称称新新旧旧制制度度衔衔接接转转账账处处理理 123010104 伙食补助费 123010105 绩效工资 12301010501 职务（岗位）津贴 12301010502 综合补贴 12301010503 月度绩效工资核算同城待遇、岗位责任奖、岗位考勤奖等月度绩效工资项目。下同。 12301010504 年度绩效工资核算奋斗目标奖、年终岗位补贴、卫生城市奖等年度绩效工资项目。下同。 123010106 其他工资福利支出 12301010601 加班工

11、资 12301010602 临时工人员支出 12301010603 长期聘用人员支出 12301010604 其他人员支出 12301010605 工资外奖金津贴补贴核算除上述有关文件规定以外，基层医疗卫生机构发放的各类奖金、津贴、补贴。下同。 1230102 对个人和家庭的补助 123010201 离休费 12301020101 离休费 12301020102 离休人员生活性补贴 12301020103 离休人员交通费 12301020104 离休人员护理费 12301020105 离休人员特需费 12301020106 离休人员电费补贴 12301020107 离休老红军省部领导特费 12

12、301020108 离休人员其他补贴 123010202 退休费 12301020201 退休费 12301020202 退休人员补贴 6 基基层层医医疗疗卫卫生生机机构构会会计计科科目目设设置置表表 序序号号编编 号号名名 称称新新旧旧制制度度衔衔接接转转账账处处理理 123010203 退职（役）费 123010204 抚恤金 123010205 生活补助 123010206 医疗费 12301020601 儿童医疗费 12301020602 在职人员医疗费 12301020603 离休人员医疗费 12301020604 退休人员医疗费 123010207 奖励金 123010208 住房

13、公积金 123010209 提租补贴 12301020901 在职老职工提租补贴 12301020902 在职新职工逐月补贴 12301020903 离休人员提租补贴 12301020904 退休人员提租补贴 123010210 购房补贴 123010211 其他对个人和家庭的补助支出 12301021101 独生子女保健费 12301021102 职工探亲旅费 12301021103 职工家属医疗费 12301021104 丧葬费 12301021105 其他 12302 药品支出 1230201 西药 1230202 中成药 7 基基层层医医疗疗卫卫生生机机构构会会计计科科目目设设置置表表

14、 序序号号编编 号号名名 称称新新旧旧制制度度衔衔接接转转账账处处理理 1230203 中草药 12303 卫材支出 1230301 血费 1230302 氧气费 1230303 放射材料费 123030301 其中：单独计价收费放射材料费指实行另行计价单独收费政策的卫生材料支出。下同。 123030302 非单独计价收费放射材料费 1230304 化验材料费 123030401 其中：单独计价收费化验材料费 123030402 非单独计价收费化验材料费 1230305 植入器材费 123030501 其中：单独计价收费植入器材费 123030502 非单独计价收费植入器材费 1230306

15、介入器材费 123030601 其中：单独计价收费介入器材费 123030602 非单独计价收费介入器材费 1230307 其他卫生材料费 123030701 其中：单独计价收费其他卫生材料费 123030702 非单独计价收费其他卫生材料费 12304 其他材料支出 1230401 低值易耗品按基层医疗卫生机构内部管理要求，分设明细科目。 1230402 其他材料按基层医疗卫生机构内部管理要求，分设明细科目。 12305 非财政资本性支出 1230501 办公设备购置 1230502 专用设备购置 8 基基层层医医疗疗卫卫生生机机构构会会计计科科目目设设置置表表 序序号号编编 号号名名 称称

16、新新旧旧制制度度衔衔接接转转账账处处理理 1230503 信息网络购建 1230504 公务用车购置 1230505 其他交通工具购置 1230506 其他资本性支出 12306 维修费 1230601 专业设备维修费 1230602 房屋建筑物维修费 1230603 网络信息系统运行维护费 1230604 其他维修费 12307 其他公用经费按政府收支分类科目“支出经济分类科目”设置明细科目。 1230701 商品和服务支出 123070101 办公费 123070102 印刷费 123070103 咨询费 123070104 手续费 123070105 水费 123070106 电费 12

17、3070107 邮电费 123070108 取暖费 123070109 物业管理费 123070110 差旅费 123070111 因公出国（境）费 123070112 租赁费 123070113 会议费 123070114 培训费 9 基基层层医医疗疗卫卫生生机机构构会会计计科科目目设设置置表表 序序号号编编 号号名名 称称新新旧旧制制度度衔衔接接转转账账处处理理 123070115 公务接待费 123070116 劳务费 123070117 委托业务费 123070118 工会经费 123070119 福利费 123070120 公务用车运行维护费 核算单位公务用车（含救护车）租用费、燃料

18、费、维修费、过桥过路费、保险费、安全奖励费用等 支出。下同。 12307012001 燃料费 12307012002 维修费 12307012003 过桥过路费 12307012004 保险费 12307012005 安全奖励费 12307012006 其他 123070121 其他交通工具运行维护费 核算单位公务用车以外的其他各类交通工具（如船舶、飞机）燃料费、维修费、过桥过路费、保险 费、安全奖励费用等支出。下同。 12307012101 燃料费 12307012102 维修费 12307012103 过桥过路费 12307012104 保险费 12307012105 安全奖励费 1230

19、7012106 其他 123070122 其他商品和服务支出 12307012201 自筹科教经费 12307012202 坏账损失 12307012203 银行借款利息支出 12307012204 银行手续费支出 10 基基层层医医疗疗卫卫生生机机构构会会计计科科目目设设置置表表 序序号号编编 号号名名 称称新新旧旧制制度度衔衔接接转转账账处处理理 12307012205 汇兑损益 12307012206 聘请中介机构费 12307012207 缴纳税费 12307012208 其他 10131固定资产核算口径和原账基本一致，直接转入。 13101 房屋及建筑物 应设置“固定资产登记簿”和“

20、固定资产卡片”，并按照固定资产类别、使用部门等设置明细账， 进行明细核算。 13102 专用设备 13103 一般设备 13104 其他固定资产 1310401 图书 1310402 其他设备 11133在建工程核算口径和原账基本一致，直接转入。应按照工程项目及施工单位等设置明细账，进行明细核算。 13301 基建工程 1330101 xxx基建工程项目1 133010101 建筑安装工程投资 133010102 设备投资 133010103 待摊投资 1330102 xxx基建工程项目2 133010201 建筑安装工程投资 133010202 设备投资 133010203 待摊投资 133

21、0103 13302 设备安装 1330201 xxx设备 12141无形资产核算口径和原账基本一致，直接转入。按无形资产类别和项目设置明细帐，进行明细核算。 11 基基层层医医疗疗卫卫生生机机构构会会计计科科目目设设置置表表 序序号号编编 号号名名 称称新新旧旧制制度度衔衔接接转转账账处处理理 14101 专利权 14102 非专利技术 14103 商标权 14104 著作权 14105 土地使用权 14106 其他无形资产 二二、负负债债类类 13201借入款 新制度未设置“短期借款”科目，但设置了“借入款”科目，其核算内容与原制度“短期借款”科 目的核算内容基本相同。转账时，应将原账中的

22、“短期借款”科目的余额直接转入新账中的“借入 款”科目。应按照贷款单位和贷款种类设置明细账，进行明细核算。 14202待结算医疗款核算实行“收支两条线”管理的基层医疗卫生机构的待结算医疗收费。 20201 门诊收费 2020101 参保收费 202010101 挂号收费 202010102 诊察收费 202010103 检查收费 202010104 药品收费 20201010401 西药 20201010402 中成药 20201010403 中草药 202010105 卫材收费 202010106 一般诊疗费收费 202010107 治疗收费 202010108 手术收费 202010109

23、 化验收费 12 基基层层医医疗疗卫卫生生机机构构会会计计科科目目设设置置表表 序序号号编编 号号名名 称称新新旧旧制制度度衔衔接接转转账账处处理理 202010110 其他门诊收费 20201011001 放射收费 20201011002 其他 2020102 非参保收费 202010201 挂号收费 202010202 诊察收费 202010203 检查收费 202010204 药品收费 20201020401 西药 20201020402 中成药 20201020403 中草药 202010205 卫材收费 202010206 一般诊疗费收费 202010207 治疗收费 2020102

24、08 手术收费 202010209 化验收费 202010210 其他门诊收费 20201021001 放射收费 20201021002 其他 20202 住院收费 2020201 参保收费 202020101 床位收费 202020102 诊察收费 202020103 检查收费 202020104 药品收费 13 基基层层医医疗疗卫卫生生机机构构会会计计科科目目设设置置表表 序序号号编编 号号名名 称称新新旧旧制制度度衔衔接接转转账账处处理理 20202010401 西药 20202010402 中成药 20202010403 中草药 202020105 卫材收费 202020106 一般诊

25、疗费收费 202020107 治疗收费 202020108 手术收费 202020109 化验收费 202020110 护理收费 202020111 其他住院收费 20202011101 放射收费 20202011102 其他 2020202 非参保收费 202020201 床位收费 202020202 诊察收费 202020203 检查收费 202020204 药品收费 20202020401 西药 20202020402 中成药 20202020403 中草药 202020205 卫材收费 202020206 一般诊疗费收费 202020207 治疗收费 202020208 手术收费 20

26、2020209 化验收费 14 基基层层医医疗疗卫卫生生机机构构会会计计科科目目设设置置表表 序序号号编编 号号名名 称称新新旧旧制制度度衔衔接接转转账账处处理理 202020210 护理收费 202020211 其他住院收费 20202021101 放射收费 20202021102 其他 15203应缴款项 新制度未设置“应缴超收款”科目，但设置了“应缴款项”科目，其核算内容与原制度中的“应缴 超收款”不同。主要区别是：新制度中的“应缴款项”科目的核算范围比原制度中的“应缴超收款 ”科目的核算范围大，包括了按照规定应缴入国库或财政专户的全部款项。若原账中“应缴超收款 ”科目有期末余额，则应于

27、转账时将其转入新账中的“应缴款项”科目。 20301 应缴医疗款 20302 应缴资产处置收益 16206应付账款核算口径和原账基本一致，直接转入。 20601 应付库存物资款按债权人设置明细帐，进行明细核算。 2060101 应付药品款 2060102 应付卫生材料款 2060103 应付其他物资款 20602 应付固定资产款 20603 应付维修费 17207预收医疗款 新制度设置了“预收医疗款”科目，其核算内容与原制度相应科目有所不同，主要区别是：新制度 下的“预收医疗款”科目核算基层医疗卫生机构预收住院病人医疗款和医疗保险机构预付并需结算 的医疗保险金。转账时，应将原账中的“预收医疗款

28、”科目中的预收住院病人医疗款和医疗保险机 构预付并需结算的医疗保险金余额转入新账中的“预收医疗款”科目；应将原账中的“预收医疗款 ”科目中的医疗保险总额预付且不需结算的医疗保险金余额转入新账中的“事业基金”科目。 20701 门诊预收款按住院病人和预付医保金的医保机构设置明细帐，进行明细核算。 20702 住院预收款 20703 医保周转金 15 基基层层医医疗疗卫卫生生机机构构会会计计科科目目设设置置表表 序序号号编编 号号名名 称称新新旧旧制制度度衔衔接接转转账账处处理理 18208应付职工薪酬 新制度未设置“应付工资（离退休费）”、“应付地方（部门）津贴补贴”、“应付其他个人收入 ”科目

29、，但设置了“应付职工薪酬”科目。转账时，应将原账中“应付工资（离退休费）”、“应 付地方（部门）津贴补贴”、“应付其他个人收入”科目的余额分析转入新账中的“应付职工薪酬 ”的相应明细科目。 20801 应付工资（离退休费） 20802 应付地方（部门）津贴补贴 20803 应付其他个人收入 19210应付社会保障费 新制度设置了“应付社会保障费”科目，其核算范围比原制度规定范围大，包括了代扣代交的住房 公积金等。转账时，应将原账中“应付社会保障费”科目的余额转入新账中的“应付社会保障费” 科目。应对原账中的“其他应付款”科目余额进行分析，对于其中属于代扣代交的住房公积金等应 付社会保障费部分，

30、转入新账中的“应付社会保障费”科目。 21001 基本养老保险费按社会保障费类别设置明细帐，进行明细核算。 21002 医疗保险费 21003 失业保险费 21004 工伤保险费 21005 生育保险费 21006 住房公积金 20211应交税费 新增科目，核算基层医疗卫生机构按照有关税法规定应交纳或代扣代缴的各种税费。转账时，应对 原账中的“其他应付款”科目余额进行分析，对于其中属于应交税费的部分，转入新账中的“应交 税费”科目。按应交的税费种类设置明细账，进行明细核算。 16 基基层层医医疗疗卫卫生生机机构构会会计计科科目目设设置置表表 序序号号编编 号号名名 称称新新旧旧制制度度衔衔接接

31、转转账账处处理理 21221其他应付款 新制度设置了“其他应付款”科目，其核算范围比原制度规定范围小，不包括代扣代交的住房公积 金、应交的各种税金等。新制度同时增设了“应交税费”科目。转账时，应对原账中的“其他应付 款”科目余额进行分析，对于其中属于代扣代交的住房公积金等应付社会保障费部分，转入新账中 的“应付社会保障费”科目；对于其中属于应交税费的部分，转入新账中的“应交税费”科目；对 于其中属于新制度“其他应付款”科目核算内容的部分，转入新账中的“其他应付款”科目。 实行“收支两条线”管理的基层医疗卫生机构，如有尚未确定应上缴或留用的医疗收费，应将相关 款项从原账中的“其他应付款”等科目转

32、入新账中的“待结算医疗款”科目；如有已确定上缴国库 或财政专户的医疗收费，应将相关款项从原账中的“其他应付款”等科目转入新账中的“应缴款项 ”科目。 22101 长期借款 新制度未设置“长期借款”、“长期应付款”科目。转账时，如原账中的“长期借款”和“长期应 付款”科目尚未结清，应在“其他应付款”科目下设置“长期借款”和“长期应付款”明细科目， 并将原账中的“长期借款”、“长期应付款”科目的余额转入新账中的“其他应付款-长期借款”和 “其他应付款-长期应付款”明细科目。“其他应付款-长期借款”和“其他应付款-长期应付款”明 细科目待有关长期借款和长期应付款偿还后予以核销。 22102 长期应付

33、款 22103 按应付和暂收款项的类别、单位或个人设置明细帐，进行明细核算。 三三、净净资资产产类类 22301固定基金 新制度设置了“固定基金”科目，其核算内容与原制度相应科目有所不同。主要区别是：新制度下 的“固定基金”科目的核算范围比原制度规定范围大，包括了固定资产占用、在建工程占用和无形 资产占用。转账时，应将原账中的“固定基金”科目的余额转入新账中的“固定基金固定资产 占用”明细科目，并分别按照新账中的“在建工程”、“无形资产”科目余额，借记新账中的“事 业基金”科目，贷记新账中的“固定基金-在建工程占用”、“固定基金-无形资产占用”科目。 30101 固定资产占用 30102 在建

34、工程占用 30103 无形资产占用 17 基基层层医医疗疗卫卫生生机机构构会会计计科科目目设设置置表表 序序号号编编 号号名名 称称新新旧旧制制度度衔衔接接转转账账处处理理 23302事业基金 1、核算内容与原制度“事业基金”科目的核算内容基本相同，直接转入。2、新制度未设置“应收 在院病人医药费”、“坏账准备”、“待摊费用”和“开办费”科目。转账时，应将原账中的以上 科目的余额结转入新账中的“事业基金”科目。3、新制度未设置“预提费用”科目。转账时，应将 原账中的“预提费用”科目的余额转入新账中的“事业基金”科目。 24303专用基金 新制度设置了“专用基金”科目，其核算内容与原制度相应科目

35、有所不同。主要区别是：新制度下 的“专用基金”科目的核算范围与原制度规定范围不同，原制度“专用基金”科目包括修购基金、 职工福利基金、住房基金、留本基金等，新制度“专用基金”科目包括医疗风险基金、职工福利基 金、奖励基金和其他专用基金。转账时，应将原账中“专用基金职工福利基金”明细科目的余 额转入新账中“专用基金职工福利基金”明细科目，对于职工福利基金中含有职工福利费的， 应将其余额分析结转入新账中的“其他应付款”科目；应将原账中“专用基金修购基金”明细 科目的余额转入新账中“事业基金”科目。按照地方有关规定需要继续提取或保留住房基金和留本 基金的，应将原账中“专用基金住房基金”、“专用基金留

36、本基金”明细科目的余额转入 新账中“专用基金其他专用基金”明细科目；按照地方有关规定不再继续提取或保留住房基金 和留本基金的，应将原账中“专用基金住房基金”、“专用基金留本基金”明细科目的余 额转入新账中“事业基金”明细科目。 30301 医疗风险基金按照基金类别设置明细账，进行明细核算。 30302 职工福利基金 30303 奖励基金 30304 其他专用基金按其他专用基金项目名称设置明细帐，进行明细核算。 25304本期结余 新制度未设置“收支结余”科目，但设置了“本期结余”科目。转账时，应将原账中的“收支结余 ”科目的余额分析转入新账中的“本期结余”科目。 26305财政补助结转（余）新

37、增科目。核算基层医疗卫生机构具有限定用途结转继续使用的财政补助结转结余资金。 30501 财政基本补助结转 3050101 按照政府收支分类科目“支出功能分类科目”设置明细科目，如：乡镇卫生院。 30502 财政项目补助结转（余） 18 基基层层医医疗疗卫卫生生机机构构会会计计科科目目设设置置表表 序序号号编编 号号名名 称称新新旧旧制制度度衔衔接接转转账账处处理理 3050201 财政项目补助结转 305020101 按照政府收支分类科目“支出功能分类科目”设置明细科目，如：乡镇卫生院。 3050202 财政项目补助结余 305020201 按照政府收支分类科目“支出功能分类科目”设置明细科

38、目，如：乡镇卫生院。 27306其他限定用途结转（余） 新增科目，核算基层医疗卫生机构除财政补助结转（余）以外的结转以后年度继续使用的其他限定 用途结转结余资金。要求设置“其他限定用途资金备查簿”，按照具体项目详细登记其他限定用途 资金收支情况，并在期末分析计算其他限定用途结转（余）金额。 30601 其他限定用途结转 3060101 按照政府收支分类科目“支出功能分类科目”设置明细科目。 30602 其他限定用途结余 3060201 按照政府收支分类科目“支出功能分类科目”设置明细科目。 28308结余分配核算内容与原制度“结余分配”科目的核算内容基本相同，直接转入。 30801 待分配结余

39、 30802 提取专用基金 3080201 提取职工福利基金 3080202 提取奖励基金 3080203 提取其他专用基金 30803 事业基金弥补亏损 四四、收收入入类类 29401医疗收入保留“参保收入”、“非参保收入”的划分。 40101 门诊收入 4010101 参保收入 401010101 挂号收入 401010102 诊察收入 401010103 检查收入 19 基基层层医医疗疗卫卫生生机机构构会会计计科科目目设设置置表表 序序号号编编 号号名名 称称新新旧旧制制度度衔衔接接转转账账处处理理 401010104 药品收入 40101010401 西药 40101010402 中成

40、药 40101010403 中草药 401010105 卫材收入 指实行另行计价单独收费政策的卫生材料收入。下同。 401010106 一般诊疗费收入 401010107 治疗收入 401010108 手术收入 401010109 化验收入 401010110 其他门诊收入 40101011001 放射收入 40101011002 其他 4010102 非参保收入 401010201 挂号收入 401010202 诊察收入 401010203 检查收入 401010204 药品收入 40101020401 西药 40101020402 中成药 40101020403 中草药 401010205

41、 卫材收入 401010206 一般诊疗费收入 401010207 治疗收入 401010208 手术收入 401010209 化验收入 20 基基层层医医疗疗卫卫生生机机构构会会计计科科目目设设置置表表 序序号号编编 号号名名 称称新新旧旧制制度度衔衔接接转转账账处处理理 401010210 其他门诊收入 40101021001 放射收入 40101021002 其他 40102 住院收入 4010201 参保收入 401020101 床位收入 401020102 诊察收入 401020103 检查收入 401020104 药品收入 40102010401 西药 40102010402 中成

42、药 40102010403 中草药 401020105 卫材收入 401020106 一般诊疗费收入 401020107 治疗收入 401020108 手术收入 401020109 化验收入 401020110 护理收入 401020111 其他住院收入 40102011101 放射收入 40102011102 其他 4010202 非参保收入 401020201 床位收入 401020202 诊察收入 401020203 检查收入 21 基基层层医医疗疗卫卫生生机机构构会会计计科科目目设设置置表表 序序号号编编 号号名名 称称新新旧旧制制度度衔衔接接转转账账处处理理 401020204 药品

43、收入 40102020401 西药 40102020402 中成药 40102020403 中草药 401020205 卫材收入 401020206 一般诊疗费收入 401020207 治疗收入 401020208 手术收入 401020209 化验收入 401020210 护理收入 401020211 其他住院收入 40102021101 放射收入 40102021102 其他 30402财政补助收入可按财政补助收入项目增加明细科目。 40201 人员经费补助收入 4020101 在职人员补助收入 4020102 离退休人员补助收入 40202 公用经费补助收入 40203 经常性收支差额补

44、助收入 40204 公共卫生服务补助收入 40205 基本建设补助收入 40206 设备购置补助收入 40207 31403上级补助收入 40301 人员经费补助收入 22 基基层层医医疗疗卫卫生生机机构构会会计计科科目目设设置置表表 序序号号编编 号号名名 称称新新旧旧制制度度衔衔接接转转账账处处理理 4030101 在职人员补助 4030102 离退休人员补助 40302 公用经费补助收入 40303 公共卫生服务补助收入 40304 基本建设补助收入 40305 设备购置补助收入 40306 32406其他收入 40601 培训收入 40602 银行存款利息收入 40603 租金收入 4

45、0604 投资收益 40605 财产物资盘盈收入 40606 捐赠收入 40607 其他 五五、支支出出类类 33501医疗卫生支出 按照新制度要求设置新账中的有关限定用途资金备查簿，即将其他限定用途资金和除基建补助和设 备补助外尚未支用的财政补助资金分析登记入“财政基本支出备查簿”、“财政项目支出备查簿” 和“其他限定用途资金备查簿”，按政府收支分类科目中“支出功能分类科目”以及“支出经 济分类科目”的相关科目，对各项归属于“医疗卫生支出”的有关限定用途资金支出进行登记。为 便于填报“业务收支明细表”等报表，“医疗支出”、“公共卫生支出”需同步设置明细科目，科 目编号顺序保持一致。 5010

46、1 医疗支出与“公共卫生支出”比较，多“5010108提取医疗风险基金”明细科目。 5010101 人员经费按政府收支分类科目“支出经济分类科目”设置明细科目。 501010101 工资福利支出 50101010101 基本工资 5010101010101 职务（岗位）工资 23 基基层层医医疗疗卫卫生生机机构构会会计计科科目目设设置置表表 序序号号编编 号号名名 称称新新旧旧制制度度衔衔接接转转账账处处理理 5010101010102 薪级工资 50101010102 津贴补贴 5010101010201 政府特贴 5010101010202 卫生津贴 5010101010203 护龄津贴

47、5010101010204 教龄津贴 5010101010205 交通费 5010101010206 通讯补贴 5010101010207 医改补贴 5010101010208 夜班津贴 5010101010209 防暑降温费 5010101010210 其他津贴补贴 50101010103 社会保障缴费 5010101010301 基本养老保险费 5010101010302 医疗保险费 5010101010303 失业保险费 5010101010304 工伤保险费 5010101010305 生育保险费 5010101010306 其他社保缴费 50101010104 伙食补助费 50101

48、010105 绩效工资 5010101010501 职务（岗位）津贴 5010101010502 综合补贴 5010101010503 月度绩效工资 5010101010504 年度绩效工资 24 基基层层医医疗疗卫卫生生机机构构会会计计科科目目设设置置表表 序序号号编编 号号名名 称称新新旧旧制制度度衔衔接接转转账账处处理理 50101010106 其他工资福利支出 5010101010601 加班工资 5010101010602 临时工人员支出 5010101010603 长期聘用人员支出 5010101010604 其他人员支出 5010101010605 工资外奖金津贴补贴 50101

49、0102 对个人和家庭的补助 50101010201 离休费 5010101020101 离休费 5010101020102 离休人员生活性补贴 5010101020103 离休人员交通费 5010101020104 离休人员护理费 5010101020105 离休人员特需费 5010101020106 离休人员电费补贴 5010101020107 离休老红军省部领导特费 5010101020108 离休人员其他补贴 50101010202 退休费 5010101020201 退休费 5010101020202 退休人员补贴 50101010203 退职（役）费 50101010204 抚恤金

50、 50101010205 生活补助 50101010206 医疗费 5010101020601 儿童医疗费 5010101020602 在职人员医疗费 25 基基层层医医疗疗卫卫生生机机构构会会计计科科目目设设置置表表 序序号号编编 号号名名 称称新新旧旧制制度度衔衔接接转转账账处处理理 5010101020603 离休人员医疗费 5010101020604 退休人员医疗费 50101010207 奖励金 50101010208 住房公积金 50101010209 提租补贴 5010101020901 在职老职工提租补贴 5010101020902 在职新职工逐月补贴 501010102090

51、3 离休人员提租补贴 5010101020904 退休人员提租补贴 50101010210 购房补贴 50101010211 其他对个人和家庭的补助 5010101021101 独生子女保健费 5010101021102 职工探亲旅费 5010101021103 职工家属医疗费 5010101021104 丧葬费 5010101021105 其他 5010102 药品支出 501010201 西药 501010202 中成药 501010203 中草药 5010103 卫材支出 501010301 血费 501010302 氧气费 501010303 放射材料费 50101030301 其中：

52、单独计价收费放射材料费 26 基基层层医医疗疗卫卫生生机机构构会会计计科科目目设设置置表表 序序号号编编 号号名名 称称新新旧旧制制度度衔衔接接转转账账处处理理 50101030302 非单独计价收费放射材料费 501010304 化验材料费 50101030401 其中：单独计价收费化验材料费 50101030402 非单独计价收费化验材料费 501010305 植入器材费 50101030501 其中：单独计价收费植入器材费 50101030502 非单独计价收费植入器材费 501010306 介入器材费 50101030601 其中：单独计价收费介入器材费 50101030602 非单独

53、计价收费介入器材费 501010307 其他卫生材料费 50101030701 其中：单独计价收费其他卫生材料费 50101030702 非单独计价收费其他卫生材料费 5010104 其他材料支出 501010401 低值易耗品 501010402 其他材料 5010105 非财政资本性支出 501010501 办公设备购置 501010502 专用设备购置 501010503 信息网络购建 501010504 公务用车购置 501010505 其他交通工具购置 501010506 其他资本性支出 5010106 维修费 501010601 专业设备维修费 27 基基层层医医疗疗卫卫生生机机构

54、构会会计计科科目目设设置置表表 序序号号编编 号号名名 称称新新旧旧制制度度衔衔接接转转账账处处理理 501010602 房屋建筑物维修费 501010603 网络信息系统运行维护费 501010604 其他维修费 5010107 其他公用经费按政府收支分类科目“支出经济分类科目”设置明细科目。 501010701 商品和服务支出 50101070101 办公费 50101070102 印刷费 50101070103 咨询费 50101070104 手续费 50101070105 水费 50101070106 电费 50101070107 邮电费 50101070108 取暖费 5010107

55、0109 物业管理费 50101070110 差旅费 50101070111 因公出国（境）费 50101070112 租赁费 50101070113 会议费 50101070114 培训费 50101070115 公务接待费 50101070116 劳务费 50101070117 委托业务费 50101070118 工会经费 50101070119 福利费 50101070120 公务用车运行维护费 28 基基层层医医疗疗卫卫生生机机构构会会计计科科目目设设置置表表 序序号号编编 号号名名 称称新新旧旧制制度度衔衔接接转转账账处处理理 5010107012001 燃料费 5010107012

56、002 维修费 5010107012003 过桥过路费 5010107012004 保险费 5010107012005 安全奖励费 5010107012006 其他 50101070121 其他交通工具运行维护费 5010107012101 燃料费 5010107012102 维修费 5010107012103 过桥过路费 5010107012104 保险费 5010107012105 安全奖励费 5010107012106 其他 50101070122 其他商品和服务支出 5010107012201 自筹科教经费 5010107012202 坏账损失 5010107012203 汇兑损益 5

57、010107012204 聘请中介机构费 5010107012205 缴纳税费 5010107012206 其他 5010108 提取医疗风险基金 50102 公共卫生支出 5010201 人员经费按政府收支分类科目“支出经济分类科目”设置明细科目。 501020101 工资福利支出 50102010101 基本工资 29 基基层层医医疗疗卫卫生生机机构构会会计计科科目目设设置置表表 序序号号编编 号号名名 称称新新旧旧制制度度衔衔接接转转账账处处理理 5010201010101 职务（岗位）工资 5010201010102 薪级工资 50102010102 津贴补贴 501020101020

58、1 政府特贴 5010201010202 卫生津贴 5010201010203 护龄津贴 5010201010204 教龄津贴 5010201010205 交通费 5010201010206 通讯补贴 5010201010207 医改补贴 5010201010208 夜班津贴 5010201010209 防暑降温费 5010201010210 其他津贴补贴 50102010103 社会保障缴费 5010201010301 基本养老保险费 5010201010302 医疗保险费 5010201010303 失业保险费 5010201010304 工伤保险费 5010201010305 生育保险费

59、 5010201010306 其他社保缴费 50102010104 伙食补助费 50102010105 绩效工资 5010201010501 职务（岗位）津贴 5010201010502 综合补贴 5010201010503 月度绩效工资 30 基基层层医医疗疗卫卫生生机机构构会会计计科科目目设设置置表表 序序号号编编 号号名名 称称新新旧旧制制度度衔衔接接转转账账处处理理 5010201010504 年度绩效工资 50102010106 其他工资福利支出 5010201010601 加班工资 5010201010602 临时工人员支出 5010201010603 长期聘用人员支出 50102

60、01010604 其他人员支出 5010201010605 工资外奖金津贴补贴 501020102 对个人和家庭的补助 50102010201 离休费 5010201020101 离休费 5010201020102 离休人员生活性补贴 5010201020103 离休人员交通费 5010201020104 离休人员护理费 5010201020105 离休人员特需费 5010201020106 离休人员电费补贴 5010201020107 离休老红军省部领导特费 5010201020108 离休人员其他补贴 50102010202 退休费 5010201020201 退休费 5010201020