财务专项说明

1、财务决算专项说明2008年度（金额单位：人民币元）【特别说明：1、为了便于本专项说明的编制，本模版对部分说明项目釆用表格方式披露，但是按照国资委 要求，在釆用表格披露的同时必须按照提示辅以文字说明。若表格不能保证信息披露的完整性、准确性，应在表格下辅以文字说明，或应删除表格改为文字披露。2、本财务决算专项说明共有14个大项，若某大项无需要披露的内容，则删除该项下相应的 表格或文字，并表述为“无”;若某大项下分若干小项且需要披露的小项超过两个（含）以上小 项，则保留需要披露的小项并删除无披露内容的小项，同时注意检查序号是否正确；若某大项下 分若干小项且需要披露的小项只有一个小项，则保留需要披 露

2、的小项并删除无披露内容的小项， 若保留的小项有小标题则需要删除。】一、期初重大调整事项说明（-）期初权益重大调整明细项目合并范围变化重大会计差错 更正会计政策变更清产核资调整其他合计实收资木（股本）资本公积盈余公积未确认的投资损失未分配利润外币报表折算差额未处理资产损失合计本公司已于2008年1月1日开始执行新企业会计准则，按照企业会计准则第38号一首次 执行企业会计准则的有关规定对期初所有者权益进行调整，并经国资委确认。本公司首次执行新会计准则调整金额为XXX元。具体调整情况见下表：项目注释金额备注（一）2007年12月31日按会计制度核算的金额1. 合并范围变化影响2. 长期股权投资差额影

3、响其中：同一控制下企业合并长期股权投资差额其他采用权益法核算的长期股权投资贷方差额3.公允价值变动影响其中：交易性金融工具投资性房地产4. 金融工具分拆影响5. 预计负债影响其中：预计弃置费用预计辞退福利债务重组义务6.所得税影响7.其他（二）2008年1月1日按新会计准则核算的金额需要按照注释逐一进行文字说明。】【注：对于其他期初权益重大调整事项（不含未分配利润）应逐项附加详细的文字 说明产生 差异的原因。如企业对首次执行日账面余额进行了复核修正，应做如下披露：本公司对首次执行 日有关资产、负债及所有者权益项目的账面余额进行复核修正，由此 调整资产XXX元、负债XXX 元、及所有者权益XXX

4、元。】【注：上述披露只适用于2008年1月1日执行新会计准则的企业】（-）期初未分配利润调整事项说明【对于非首次执行新会计准则调整外的期初未分配利润调整事项应逐项以文字说明。】二、非经常性损益的说明（一）非经常性损益明细表项目金额非流动资产处置损益越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免计入当期损益的政府补助计入当期损益的资金占用费合并成本小于合并时应享有被合并单位可辨认净资产公允价值产生的损益非货币性资产交换损益委托投资收益因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备债务重组损益企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益冋一控制下企

5、业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益与公司主营业务无关的预计负债产生的损益捐赠性收支净额除上述各项之外的营业外收支净额其他非经常性损益合计（-）本年度公司共发生非经常性损益XXX元，使利润总额【增加/减少】XXX元三、政府补助情况的说明项目具体内容金额主要会计处理方法【说明企业当年度接受政府补助的具体内容、金额及主要会计处理方法（主要指收 益法、资 本法等）。】四、承诺事项的说明（一）资产负债表日存在的经营租赁事项【应披露资产负债表日存在的经营租赁事项，包括但不限于经营租赁存在的原因、租赁合同当事人、租赁标的、合同金额、已付金额、未付金额、未来付款时间的约定等。】（-）资产负债表日存在的

6、资本性承诺事项【1、重大对外投资【约定重大对外投资指已签订的尚未履行或尚未完全履行的对外投资合同及有关财务支 出。披露内容包括但不限于分项说明约定重大对外投资存在的原因、被投资单位名称、合同投资 额、己投资金额、未投资金额、预计投资时间等。】2、大额发包合同合同当事人、项目名称、【大额发包合同指已签订的正在履行或准备履行的大额发包合同及有关财务支出。披露内容包括但不限于分项说明约定大额发包合同存在的原因、 合同金额、已付金额、未付金额、预计支付时间等。】3、融资租赁合同【约定融资租赁合同指己签订的正在履行或准备履行的大额租赁合同及有关财务支出。披露 内容包括但不限于分项说明融资租赁合同存在的原

7、因、租赁合同当事人、租赁标的、合同金额、 己付金额、未付金额、未来付款时间的约定等。】4、并购协议【并购协议指己签订的正在履行或准备履行的并购协议。披露内容包括但不限于分项说明并 购协议存在的原因、并购协议当事人、并购协议主要条款、对财务状况的影响等。】5、重组计划【重组计划指已签订的正在履行或准备履行的重组计划。披露内容包括但不限于分项说明重组计划存在的原因、重组计划当事人、重组计划主要条款、对财务状况的影响。】6、其他财务承诺【其他财务承诺披露内容包括但不限于分项说明重组计划存在的原因、财务承诺事 项等。】五、高风险业务的说明（一）委托理财投资项目受托机构 名称年初余额年末余额当年实际 盈

8、亏预计盈亏受托机构经 营状况本金减值准 备其中：当年计提投资净额合计其中：（1）(2)（-）期货（权）及衍生品投资项目年末持仓合 约金额场外交易持仓 合约金额年末持仓合 约市值当年实际盈浮动盈亏当年累计交易 金额、商品期货（权）及衍生品二、金融期货（权）及衍生品（三）基金投资项目年初余额年末数账而余额跌价准备账面价值市值合计其中：（1）(2)(3)(4)(5)（四）股票投资项目年初余额年末数当年实际盈亏账而余额跌价准备市值合计其中：（1）(2)(3)(4)(5)【从事房地产开发的企业，还需要披露“占用资金及效益情况”o六、人工成本情况的说明项目上年数本年数负担数实发数负担数实发数一、企业人工成

9、本总额（不含劳务外包费用）其中：工资总额二、从业人员人工成本总额其中：从业人员劳动报酬三、职工人工成本总额（一）工资总额（二）社会保险费用其中：养老保险其中：年金（补充养老保险）医疗保险其中：补充医疗保险失业保险工伤保险生育保险（三）商业保险费用（四）福利费用（五）教育培训经费（六）工会经费（七）劳动保护费用（A）住房费用其中：住房公积金一次性支付的住房补贴按月发放的住房补贴-（九）技术奖酬金及业余设计奖（十）非货币性福利一）辞退福利其中：一次性支付补偿内部退休人员支出（十二）股份支付（十三）其他人工成本四、在岗职工人工成本总额其中：工资总额五、境内从业人员人工成本总额【注：必须附加文字说明企

10、业当年发生的重大人工成本支出事项，需要具体说明其内容、对 当年损益或权益的影响等。该项说明需要结合上表的本年支出情况进行。表中相 关指标需要与附 注“应付职工薪酬”进行合理性分析。】七、国有资本保值增值的情况按照企业国有资本保值增值结果确认暂行办法（国资委令第9号）的规定，对国有资本保值增值情况进行如下披露:（-）国有资本保值增值结果确认表项目金额一、上年年末国有资本及权益总额二、年初国有资本及权益总额三、本年国有资本及权益增加其中：客观增加因素（一）国家、国有单位直接或追加投资（二）无偿划入（三）资产评估增加（四）清产核资增加（五）产权界定增加（六）资本（股票）溢价（七）接受捐赠（八）债权转

11、股权（九）税收返还（十）补充流动资本（十一）减值准备转回（十二）会计调整（十三）中央和地方政府确定的其他因素经营积累四、本年国有资本及权益减少其中：客观减少因素（一）经国家专项批准核销（二）无偿划出（三）资产评估减少（四）清产核资减少（五）产权界定减少（六）消化以前年度潜亏和挂账而减少（七）因自然灾害等不可抗拒因素减少（A）因主辅分离减少（九）企业按规定上缴红利（十）资本（股票）折价一）中央和地方政府确定的其他因素经营减值五、年末国有资本及权益总额（二）企业国有保值增值情况分析说明1、国有保值增值完成情况（加说明）根据国有资本保值增值结果确认表列示的数据，计算出本公司2008年度国有资本保值

12、增值率为XXX. XX%其计算过程如下：2008年度国有资本保值增值率二（扣除客观因素影响后的期末国有资本十期初国有资本）X100%= YYY. YY /ZZ乙 ZZ=XXX. XX%2、客观增减因素客观增减因素见“国有资本保值增值结果确认表”。【需要对填报的数字进行解释，并将证 明材料或有效证据作为本说明附件】3、国有资本本年年初数相对上年年末数的调整情况【详细说明国有资本及权益本年年初数相对上年年末数的调整情况。】4、参考指标大幅波动或异常变动情况【详细说明相关参考指标（如：净资产收益率、利润增长率、盈余现金保障倍数、资产负债 率等）大幅波动或异常变动情况。】5、其他国有资金的增减变动情况

13、【详细说明其他国有资金增减变动悄况。】6、其他【详细说明其他需要报告的情况。】（三）【“消化以前年度潜亏和挂账而减少”:反映企业当年消化的按照有关规定 统一组织 清产核资基准日以前（中央企业为2003年底以前）发生的潜亏挂账而造成国有 权益减少的数额， 不包括非国有权益减少部分。需要逐户、分明细项目作出说明。】八、工效挂钩情况的说明项目金额项目金额一、工效挂钩企业情况：1.核定的工资总额基数（一）集团所属全部子企业户数（户）2.核定新增效益工资（二）工效挂钩子企业户数（户）3.本年核定应提挂钩工资总额其中：二级子企业户数三、工资实际提取和发放情况：三级子企业户数（一）本年企业实际提取工资总额三

14、级以下子企业户数1.挂钩企业实际提取工资总额（三）工效挂钩企业资产总额单列工资（四）工效挂钩企业所有者权益其中：当年新增大中专毕业生工资（五）工效挂钩企业销售收入当年安置复转军人工资（六）工效挂钩企业利润总额新建扩建项目移交前的人员工资（七）工效挂钩企业全年平均职工人数（人）当年新增企业的人员工资其中：平均在岗职工人数当年新兼并收购企业人员工资（八）当年接收的大中专毕业生人数（人）其他（九）当年接收的复转军人数（人）2.未挂钩企业实际提取的工资总额（十）工效挂钩企业增加值其中：境外企业实际提取的工资总额二、工效挂钩清算情况：（二）本年企业实际发放工资总额（一）本年利润总额情况：1.挂钩企业实际

15、发放的工资总额1核定的利润总额基数2.未挂钩企业实际发放的工资总额2.实际完成利润总额其中：境外企业实际发放的工资总额3.利润总额增加数3.未挂钩企业实际发放的工资总额比上年增长（)-4.浮动比例（1：）（三）本企业应付工资余额5.新增效益工资1.上年末应付工资余额（二）本年核定应提取挂钩工资总额情况：2.本年应付工资余额变化数【集团本部按上表填列，并以文字说明企业当年工效挂钩基本情况，详细披露工效挂钩范 围、未纳入工效挂钩范围企业的情况，实提工资情况及工资总额控制措施等内容。其他企业可以 直接以文字描述。】九、资产损失管理情况的说明（-）账销案存资产管理工作情况结果与相关审计情况1、账销案存

16、资产年初余额与年末余额变动情况项目年初账销案存 资产余额本年销案金额年末账销案存 资产余额本年清理收入其中：影响当 期损益金额合计一、应收款项其中：应收账款其他应收款二、短期投资其中：股票投资债券投资三、存货四、长期投资其中：长期股权投资长期债权投资五、可供岀售金融资产六、持有至到期金融资产七、固定资产净值八、无形资产九、在建工程十、工程物资十一、商誉十二、投资性房地产（以成本模 式计量）十三、生产性生物资产十四、委托贷款十五、其他资产2、账销案存资产年初余额与上年末余额不一致的情况项目上年年末账销本年年初账销差异金额产生差异的原因案存资产余额案存资产余额合计一、应收款项其中：应收账款其他应收

17、款二、短期投资其中：股票投资债券投资三、存货四、长期投资其中：长期股权投资长期债权投资五、可供出售金融资产六、持有至到期金融资产七、固定资产净值八、无形资产九、在建工程十、工程物资十一、商誉十二、投资性房地产（以成本模 式计量）十三、生产性生物资产十四、委托贷款十五、其他资产3、账销案存资产清理收入和相关审计等情况。项H本年清理收入清理收入的入 账方式中介机构（或企 业内审机构）审计与发表意见情况等合计一、应收款项其中：应收账款其他应收款二、短期投资其中：股票投资债券投资三、存货四、长期投资其中：长期股权投资长期债权投资五、可供出售金融资产六、持有至到期金融资产七、固定资产净值八、无形资产九、

18、在建工程十、工程物资十一、商誉十二、投资性房地产（以成本模 式计量）十三、生产性生物资产十四、委托贷款十五、其他资产【根据国资委印发的中央企业账销案存资产管理工作规则（国资发评价2005113号）有 关规定，以文字重点说明企业账销案存资产年初余额与上年末余额不一致的原因与差异金额（若 差异数量不多可文字说明）、账销案存资产年初余额与年末余额变动情况、当年账销案存资产清 理收入的入账方式和中介机构 （或企业内审机构）的相关审计情况和 意见发表情况等】（-）资产减值准备财务核销工作情况项II资产减值准备核销管理情况直接在当期损益中 处理的资产损失本年核销资产损失 金额本年核销资产减值 准备金额本年

19、清理收入合计一、应收款项其中：应收账款其他应收款二、短期投资其中：股票投资债券投资三、存货四、长期投资其中：长期股权投资长期债权投资五、可供出售金融资产六、持有至到期金融资产七、固定资产净值八、无形资产九、在建工程、工程物资厂一、商誉十二、投资性房地产（以成本模式计 量）十三、生产性生物资产1-四、委托贷款十五、其他资产【根据中央企业资产减值准备财务核销工作规则（国资发评价2005 67号）有关规定，以文字重点说明企业当年发生事实损失的己计提减值准备资产的财务核销情 况、清理 收入的账务处理、中介机构（或企业内审机构）对企业资产减值准备财务核销工 作的审计情况， 特别是主审所发表的审计意见及对

20、参审所相关工作的复核意见情况等】（三）重大资产损失情况的说明【根据中央企业资产损失责任追究暂行办法（国资委令第20号）有关规定，综合说明 企业当年发生的资产损失及处理情况，并分项列示企业重大和特大资产损失的具体内容，以及对 当年权益和损益的影响。】十、企业对外借款情况序 号借出款单位借出时间借入款单位借入款单 位性质借款本金年末余额逾期借款 本息预计坏 账金额借入款单 位现状合计【1借入款单位性质按（1）国有独资；（2）国有控股；（3）集体；（4）私营；（5）外 商；（6）其他填列；2借入款单位现状按（1）正常经营；（2）关停并转；（3）清理整顿；（4）己进入破产程序；（5）拟近期出售；（6）

21、资不抵债非持续经营；（7）其他填列。该项必须选择具体内容，不能选择序号】非主业投资情况序号投资项目名称所属行业本年投资额累计投资额是否报经 国资委审 核或备案其屮：自有 资金其屮：自有 资金合计【1本表反映企业本年度重要非主业投资情况，包括固定资产投资、产权收购和长期股权投 资，含新开工项目、续建项目和追加投资；2. 投资项目名称是指按照企业投资管理制度规定，由集团公司董事会或总经理办公会研究决 定的项目名称（含所属各级子公司项目）；3. “所属行业”是指该项投资所投向的行业；4. “本年投资额”按照企业本年度实际投岀资金额填列，“其中：自有资金”栏填列本年 度投资额中企业自有资金额；5. “

22、累计投资额”按照该投资项目截止到年末累计投资额填列；6“是否报经国资委审核或备案”按实际情况以“是”或“否”填列。】十二、重要会计 科目说明（一）长期股权投资1、会计政策存在重大差异的被投资单位被投资单位名称股权比例(%)存在差异的会计政策2、投资变现、投资收益汇回存在重大限制的被投资单位被投资单位名称股权比例()账面已确认投资收益受限原因3、三年未分红利的长期股权投资被投资单位名称股权比例(%)账而己确认投资收益未分红利原因4、持股20%亠上但未进行权益法核算的长期股权投资被投资单位名称股权比例(%)账面投资余额未权益法核算的原因【注：对被投资单位与本公司会计政策的重大差异以及投资变现、投资

23、收益汇回的重大限制 应予以说明；对三年未分红利的长期股权投资，应予以说明；对持股20%八上但未 进行权益法核算 的原因进行说明。】(二) 短期借款1、己到期未偿还的短期借款贷款单位贷款金额贷款利率贷款资金用途未按期偿还的原因预计还款期报表日后是否己偿还合计【注:若表格不能保证信息披露的完整性、准确性，应在表格下辅以文字说明，比如：借款在 期后部分归还。】2、担保借款贷款单位贷款金额担保人合计3、抵押借款4、质押借款贷款单位贷款金额质押物质押物账面价值合计（三）长期借款1、己到期未偿还的长期借款贷款单位贷款金额贷款利率贷款资金用途未按期偿还的原因预计还款期报表日后是否已偿还合计【注：若表格不能保

24、证信息披露的完整性、准确性，应在表格下辅以文字说明，比如：借款 在期后部分归还。】2、担保借款贷款单位贷款金额担保人合计3、抵押借款贷款单位贷款金额抵押物抵押物账面价值合计（四）长期应付款项目期限初始金额应计利息年末余额合计其中：（1）(2)(3)(4)(5)（五）未确认投资损失被投资单位名称所有者权益累计未确认投资损失年初余额年末余额年初余额年末余额合计【注：按被投资单位列示其所有者权益金额及相应的未确认投资损失金额，该注释仅适用于合并会计报表项目，编制单户财务决算专项说明时需要删除此项】（六）建造合同项目合同总金 额合同总成本完工进度（%累计确认 的合同收入累计确认 的合同成本累计已 确认毛 利己办理结 算价款当期确认 的合同收 入当期确认 的合同成本年末在建 合同预计 损失预计损 失原因合计其中：（1）(2)(10)【注：需要以文字说明建造合同进度情况、合同收入与成本费用确认方法和金额以及结