财务会计实训五版答案

1、500.00500.00380.00380.0027.0027.00350.00150.00500.001 000.001 000.001 000.001 000.00804.00804.001 913.001 913.001 913.001 913.001 000.001 000.00180.00400.00580.00150.00150.00318.60318.608 000.008 000.001 800.001 800.002 420.002 420.006 258.236 258.234 200.004 200.008 000.00新编财务会计实训参考答案实验一 出纳核算岗位1. 借

2、：其他应收款孙海林贷：库存现金2. 借：其他应收款宏达公司贷：库存现金3. 借：管理费用办公费 贷：库存现金4. 借：管理费用差旅费 库存现金 贷：其他应收款孙海林5. 借：库存现金 贷：其他应付款红星公司6. 借：银行存款贷：库存现金7. 借：管理费用养路费贷：银行存款8- 1. 借：管理费用福利费 贷：应付职工薪酬职工福利8- 2. 借：应付职工薪酬职工福利 贷：银行存款9. 借：库存现金贷：银行存款10. 借：管理费用办公费 制造费用办公费 贷：库存现金11. 借：管理费用招待费 贷：库存现金12. 借：管理费用办公费 贷：库存现金13. 借：管理费用办公费贷 : 银行存款14. 借：销

3、售费用广告费 贷：银行存款15. 借：管理费用其他贷：银行存款16. 借：管理费用保险费 贷：银行存款17. 借：管理费用电话费 贷：银行存款18. 借：其他货币资金银行汇票贷:银行存款8 000.0019. 借：应付账款本溪钢铁公司12 000.00贷：银行存款12 000.0020. 借：其他货币资金银行本票 1 000.00 贷：银行存款1 000.0021. 借：材料采购钢材 5 000.00应交税费应交增值税进项税额 银行存款2 150.00贷：其他货币资金银行汇票22. 借：银行存款2 5740.00贷：主营业务收入 应交税费应交增值税23. 借：财务费用手续费 贷：银行存款手续费

4、24. 借：财务费用手续费贷：银行存款25. 借：应付职工薪酬职工教育费 贷：银行存款26. 银行对账单销项税额61.00850.008 000.0022 000 .0061.003 740.0040.0040.003 360.00 3 360.00700 983.77 实验二 资金核算岗位7 884.00120 000.00400 000.001. 借：银行存款 400 000.00 贷：短期借款工行新金分行2. 借：财务费用利息支出(400 000 X 28X 5.58%-360) 1 736.00贷：应付利息工行新金分行1 736.002-2. 借：财务费用利息支出( 400 000 X

5、 28X 5.58%-360) 1 736.00贷：应付利息工行新金分行1 736.002-3. 借：财务费用利息支出( 400 000X34X5.58%-360) 2 108.00贷：长期借款建行新金分行本金贷：应付利息工行新金分行3. 借：短期借款工行新金分行应付利息工行新金分行 贷：银行存款4. 借：银行存款贷：财务费用5. 借：银行存款6-1. 借：在建工程车间建设工程 贷：应付利息建行新金分行6-2. 借：在建工程车间建设工程 财务费用利息支出 贷：应付利息建行新金分行6-3. 借：财务费用利息支出贷：应付利息建行新金分行2 108.00400 000.005 580.00405 5

6、80.00664.20664.20120 000.00120 000.005 913.005 913.003 942.003 942.007 884.007 884.007. 借：长期借款建行新金分行本金1 971.00财务费用利息支出21 681.00143 652.00应付利息建行新金分行 贷：银行存款8-1. 借：银行存款10 000 000.00贷：应付债券数控车床购建工程债券债券面值 10 000 000.008-2. 借：在建工程数控车床购建工程120 000.0013-3.贷：银行存款9- 1. 借：财务费用手续费贷：银行存款9- 2. 借：财务费用手续费 贷：银行存款10- 1

7、. 借：财务费用利息支出（120 000.002 340.002 340.0020 000.0020 000.0010 000 000 X 6畑 12X 1) 50 000.00在建工程数控车床购建工程（ 贷：应付债券应计利息10- 2. 借：在建工程数控车床购建工程（贷：应付债券应计利息10 000 000 X 6沧 12X 11) 550 000.00600 000.0010 000 000 X6%) 600 000.00600 000.0010-3. 借：财务费用利息支出（ 10 000 000 X 6%）600 000.00贷：应付债券应计利息 600 000.001 1 .借：应付债

8、券周转资金债券债券面值 10 000 000.0012-1.12-2.12-3.应付债券数控车床购建工程应计利息贷：银行存款11 800 000.00借：银行存款900 000.00应付债券新产品研发债券利息调整 贷：应付债券新产品研发债券面值 实际利率 = 8.554% 借：1 800 000.00100 000.001 000 000.0012-4.12-5.12-6.12-7.13-1.13-3.研发支出费用化支出 76 986.00 贷：应付债券新产品研发债券利息调整 应付利息建行新金分行研发支出资本化支出 78 438.98 贷：应付债券新产品研发债券利息调整 应付利息建行新金分行财

9、务费用利息支出80 016.25贷：应付债券新产品研发债券利息调整 应付利息建行新金分行财务费用利息支出 81 728.44 贷：应付债券新产品研发债券利息调整 应付利息建行新金分行财务费用利息支出 82 830.33 贷：应付债券新产品研发债券利息调整 应付利息建行新金分行借：银行存款510 000.00贷：应付债券周转资金债券面值 应付债券周转资金债券利息调整 实际利率 = 4.984% 借：财务费用利息支出16 986.0060 000.00借：借：借：借：25 418.4018 438.9860 000.0020 016.2560 000.0021 728.4460 000.0022

10、830.3360 000.00500 000.0010 000.00应付债券周转资金债券利息调整 4 581.60 贷：应付债券应计利息 30 000.00 13-4. 借：财务费用利息支出 25 190.05应付债券周转资金债券利息调整 4 809.95 贷：应付债券应计利息 30 000.00 13-5. 借：财务费用利息支出 29 391.55应付债券周转资金债券利息调整 608.45 贷：应付债券应计利息 30 000.001.借: 材料采购生铁实验三 存货核算岗位63 000.00应交税费应交增值税进项税额贷: 预付账款武山钢铁厂1-2. 借: 原材料原材料及主要材料生铁10 710

11、.0073 710.0066 000.00贷 : 材料采购生铁 材料成本差异原材料成本差异 2-1. 借: 材料采购油漆63 000.003 000.0012 060.00应交税费应交增值税进项税额 2 050.20 贷:银行存款14 110.202-2. 借:原材料辅助材料油漆12 000.00材料成本差异原材料成本差异贷: 材料采购油漆60.0012 060.003-1. 借:材料采购生铁120 000.00应交税费应交增值税进项税额20 400.00贷:银行存款140 400.003-2. 借:原材料原材料及主要材料生铁132 000.00贷:材料采购生铁120 000.00材料成本差异

12、原材料成本差异 12 000.004.借:生产成本基本生产铸造车间车床11 000.00生产成本基本生产铸造车间铣床 11 000.00 贷:原材料原材料及主要材料生铁22 000.005-1. 借:材料采购焦炭6 920.00应交税费应交增值税进项税额 1 176.40 贷:银行存款8 096.406 930.006 920.0010.005-2. 借: 原材料燃料焦碳 贷 : 材料采购焦炭 材料成本差异原材料成本差异6. 借:原材料配件变速总成52 050.00应交税费应交增值税进项税额 8 848.50 贷:银行存款60 898.507-1. 借: 制造费用机加工车间240.00贷: 原

13、材料辅助材料润滑剂240.007-2. 借:生产成本基本生产成本装配车间铣床3 360.00贷:原材料辅助材料油漆3 360.007-3. 借: 生产成本基本生产成本铸造车间车床910.007-4.7-5.7-6.7-7.7-8.7-9.生产成本基本生产成本铸造车间铣床 贷: 原材料燃料焦炭 借: 生产成本辅助生产成本机修车间 贷: 原材料原材料及主要材料圆钢 借: 生产成本基本生产成本机加工车间车床 贷: 原材料原材料及主要材料圆钢 借: 生产成本基本生产成本装配车间铣床 贷: 原材料辅助材料油漆 借: 生产成本基本生产成本铸造车间车床 生产成本基本生产成本机加工车间铣床 贷: 原材料原材料

14、及主要材料圆钢 借: 生产成本辅助生产成本机修车间 贷: 原材料原材料及主要材料圆钢 借: 生产成本基本生产成本铸造车间车床 贷: 原材料原材料及主要材料生铁4 340.004 340.0011-1.11-2.12-1.8. 借: 材料采购煤 贷: 银行存款9. 借: 原材料配件向心推力轴承 应交税费应交增值税进项税额 贷: 银行存款10. 借: 原材料燃料煤 其他应收款铁路局 材料成本差异原材料成本差异 贷: 材料采购煤 借: 银行存款1 638.00贷: 其他业务收入销售材料 应交税费应交增值税销项税额 借: 其他业务成本销售材料 贷: 原材料原材料及主要材料圆钢 借 : 生产成本基本生产

15、成本装配车间 生产成本基本生产成本装配车间 贷: 原材料外购件标准件 借 : 生产成本基本生产成本装配车间 生产成本基本生产成本装配车间 贷: 原材料外购件电气元件 借 : 销售费用包装费 贷: 原材料外购件包装物 借: 在建工程材料 贷: 原材料原材料及主要材料 应交税费应交增值税 借 : 管理费用维修140.001 190.002 100.00700.00700.0056.0056.00500.00500.0011 200.0014 000.0025 200.003 300.003 300.0014 991.351 400.00238.001 400.00140.001 400.0014

16、991.352 030.00345.1036 100.006 137.0042 237.0013 440.00900.00651.3514 991.35400.00铣床45 500.00车床27 300.0072 800.00铣床6 300.00车床3 780.0010 800.00180.00180.0012-2.13-1.2 375.10 圆钢 进项税额转出13-2.13-3.贷: 原材料原材料及主要材料机物料 借 : 生产成本基本生产成本机加工车间车床 贷: 原材料原材料及主要材料圆钢13-4.1 400.00324313-5. 借 : 制造费用机加工车间机物料原材料及主要材料140.0

17、0贷: 原材料圆钢140.0013-6. 借 : 制造费用装配车间机物料70.00贷: 原材料原材料及主要材料圆钢70.0014.借 : 委托加工物资螺栓材料费4 340.00贷: 原材料原材料及主要材料圆钢4 340.0015.借 : 生产成本装配车间铣床69 680.00贷: 原材料外购配件向心推力轴承28 040.00原材料外购配件变速总成41640.0016.借 : 委托加工物资加工费300.00应交税费应交增值税进项税额 51.00贷: 银行存款351.00-1.23%18.46%制造费用机加工车间材料-4.67制造费用装配车间材料-0.86在建工程 -24.97管理费用材料 -1.

18、72销售费用包装费-2.21委托加工物资自制零件螺栓-53.38其他业务成本销售材料-17.22贷：材料成本差异原材料成本差异-120-1.借:制造费用铸造车间摊销473. 84制造费用装配车间摊销888.45制造费用机修车间摊销888.45贷: 周转材料在库千分表1 500.00周转材料在库磅秤400.00材料成本差异周转材料成本差异20-2.借:制造费用机加工车间摊销497.53贷: 周转材料在库刃具420.00材料成本差异周转材料成本差异77.20-3.借：周转材料在用工作服5 182.63贷：周转材料在库工作服4 375.00材料成本差异周转材料成本差异807.6320-4.借：制造费

19、用机加工车间 - 摊销370.19898.82350. 7417.借: 原材料原材料及主要材料圆钢56 000.00贷: 应付账款暂估入账56 000.0018. 原材料成本差异率周转材料成本差异率19. 借：生产成本基本生产成本铸造车间车床-324.84生产成本基本生产成本铸造车间铣床-149.94生产成本基本生产成本机加工车间车床-17.91生产成本基本生产成本机加工车间铣床-172.20生产成本基本生产成本装配车间车床-382.28生产成本基本生产成本装配车间铣床-684.62生产成本辅助生产成本机修车间-61.99贷：周转材料摊销工作服2 591.20-5. 借：周转材料在用工作鞋4

20、548.86贷：周转材料在库工作鞋3 840.00材料成本差异周转材料成本差异708.8620-6. 借：制造费用铸造车间摊销2 132.28制造费用装配车间摊销142.15贷：周转材料摊销工作鞋2 274.21. 借：原材料自制零件螺栓6 000.00贷: 委托加工物资自制零件螺栓4 586.62材料成本差异自制零件成本差异1 413.3822.借: 库存商品车床 1 091 762.50制造费用装配车间 - 摊销2 221.13库存商品铣床333 441.00贷：生产成本23. 借：主营业务成本车床主营业务成本铣床贷：库存商品车床 库存商品铣床24-1. 借：原材料原材料及主要材料生铁贷：

21、待处理财产损溢待处理流动资产损溢材料成本差异原材料成本差异24-2. 借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 贷：管理费用材料费24-3. 借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢贷：周转材料在库刃具 材料成本差异周转材料成本差异应交税费应交增值税24-4. 借：其他应收款刘保管员1 425 203.501 139 868.10157 888.201 139 868.10157 888.20330.00325.94 4.06323.83323.83188.50 140.0025.8428.19贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢188.50188.5025. 生铁 钢板 圆钢 油漆 润滑油 外购件

22、焦碳 原煤 柴油 自制零件 向心推力轴承WX变速总成 千分表 磅秤 电子称183 700.0010 500.0063 084.008 140.00160.0069 200.005 530.0014 220.00175.006 000.0021 660.0031 230.00 6 000.00 400.00 2 250.00刃具5 740.00工作服8 125.00工作鞋7 200.00车床911 894.40铣床631 552.80合计1 986 431.2026. 借 : 资产减值损失6 751.03贷: 存货跌价准备生铁跌价准备6 101.43存货跌价准备刃具跌价准备649.6027. 略

23、实验四固定资产核算岗位1. 借：固定资产汽车93 600.00贷：银行存款93 600.002-1. 借：固定资产清理车床清理27 000.00累计折旧8 000.00贷：固定资产不需用35 000.002-2. 借：银行存款30 000.00贷：固定资产清理车床清理30 000.002-3. 借：固定资产清理车床清理3 000.00贷：营业外收入处置非流动资产利得3 000.003. 借：在建工程仓库建设工程85 000.00贷：银行存款85 000.004. 借：管理费用修理费24 600.00贷：银行存款24 600.005. 借：固定资产清理锅炉清理1 200.00累计折旧 51 80

24、0.00贷：固定资产锅炉53 000.006. 借：固定资产清理锅炉清理210.00贷：库存现金210.007-1. 借：库存现金500.00贷：固定资产清理锅炉清理500.007-2. 借：营业外支出非流动资产处置损失 910.00贷：固定资产清理锅炉清理910.008. 借：固定资产起重机85 000.00贷：实收资本兰海实业公司85 000.009-1. 借：固定资产台钻340 000.00贷：以前年度损益调整340 000.009-2. 借：以前年度损益调整112 200.00贷：应交税费应交所得税112 200.009-3. 借：以前年度损益调整227 800.00贷：利润分配未分配

25、利润227 800.009-4. 借：利润分配未分配利润22 780.00贷：盈余公积22 780.009-5. 借：待处理财产损溢待处理固定资产损溢 1 300.00累计折旧 贷：固定资产砂轮机 9-6. 借：营业外支出盘亏损失1 300.00贷：待处理财产损溢待处理固定资产损溢 10. 借：在建工程锅炉安装工程贷：银行存款借：固定资产1 700.001 300.0011-1.出租11-2.11-3.贷：固定资产不需用借：银行存款 贷：其他业务收入 借：营业税金及附加3000.00134 550.00134 550.00128 000.00128 000.002 000.00出租固定资产租金

26、收入100.002 000.00贷：应交税费营业税借：其他业务成本出租固定资产折旧贷：累计折旧12. 借：资产减值损失固定资产减值损失 贷：固定资产减值准备13-1. 借：在建工程锅炉安装工程 贷：生产成本辅助生产成本13-2. 借：固定资产锅炉 贷：在建工程锅炉安装工程14. 借：固定资产汽车 贷：营业外收入捐赠利得15. 借：生产成本辅助生产成本制造费用折旧管理费用折旧 贷：累计折旧 借：固定资产数控车床 贷：主营业务收入铣床 应交税费应交增值税 银行存款 借：主营业务成本铣床 存货跌价准备 贷：库存商品铣床 借：投资性房地产厂房成本 累计折旧 公允价值变动损益投资性房地产 贷：固定资产厂

27、房借：银行存款 40 000.00 贷：其他业务收入出租固定资产租金收入 18. 借：固定资产数控加工中心 912 600.00 未确认融资费用数控加工中心设备款 257 400.00 贷：长期应付款山东淄博昌盛机器厂 1 170 000.00 实验五 应付职工薪酬核算岗位1-1. 借：管理费用职工福利 315.0411-4.16-1.16-2.17-1.17-2.100.001 013.001 013.0040 000.0040 000.004 700.00机修车间139 250.00112 320.004 700.004 700.00139 250.00112 320.004 9700.0

28、037 700.0092 100.00294 800.00250 000.0042 500.002 300.00250 000.0050 000.00300 000.00480 000.00400 000.00120 000.001 000 000.0040 000.00贷：应付职工薪酬非货币性福利315.041-2.借：应付职工薪酬非货币性福利315.04贷：库存现金315.042-1.借：管理费用职工福利1 200.00贷：应付职工薪酬非货币性福利1 200.002-2.借：应付职工薪酬非货币性福利1 200.00贷：银行存款1 200.003-1.借：应付职工薪酬职工教育费1 913.0

29、0贷：银行存款1 913.004. 应付职工薪酬 19 155.16 ；实付职工薪酬 15 104.18 。5. 应付职工薪酬 72 752.16 ； 实付职工薪酬 57 348.83 。6. 应付职工薪酬 316 370.16 ；实付职工薪酬 249 499.05.7. 借：生产成本基本生产成本铸造车间车床26 320.00生产成本基本生产成本铸造车间铣床11 266.00生产成本基本生产成本机加工车间车床56 202.00生产成本基本生产成本机加工车间铣床11 649.16生产成本基本生产成本装配车间车床26 100.00生产成本基本生产成本装配车间铣床17 427.00生产成本辅助生产成

30、本机修车间18 298.00生产成本辅助生产成本供气车间21 778.00制造费用铸造车间6 105.00制造费用机加工车间4 901.00制造费用装配车间5 840.00制造费用机修车间4 177.00制造费用供气车间4 147.00销售费用19 140.00管理费用83 120.00贷: 应付职工薪酬工资316 370.16 制造费用机修车间 制造费用供气车间 销售费用 管理费用 贷 : 应付职工薪酬社会保险费医疗保险费8-1. 借：生产成本基本生产成本铸造车间车床生产成本基本生产成本铸造车间铣床生产成本基本生产成本机加工车间车床生产成本基本生产成本机加工车间铣床生产成本基本生产成本装配车

31、间车床生产成本基本生产成本装配车间铣床生产成本辅助生产成本机修车间生产成本辅助生产成本供气车间制造费用铸造车间1 842.40788.623 934.14815.441 827.001 219.891 280.861 524.46制造费用机加工车间427.35343.07制造费用装配车间408.808-2. 借：生产成本基本生产成本铸造车间车床 生产成本基本生产成本铸造车间铣床 生产成本基本生产成本机加工车间车床 生产成本基本生产成本机加工车间铣床 生产成本基本生产成本装配车间车床 生产成本基本生产成本装配车间铣床 生产成本辅助生产成本机修车间 生产成本辅助生产成本供气车间 制造费用铸造车间

32、制造费用机加工车间 制造费用装配车间制造费用机修车间 制造费用供气车间 销售费用 管理费用 贷 : 应付职工薪酬社会保险费失业保险费8-3. 借：生产成本基本生产成本铸造车间车床 生产成本基本生产成本铸造车间铣床 生产成本基本生产成本机加工车间车床 生产成本基本生产成本机加工车间铣床 生产成本基本生产成本装配车间车床 生产成本基本生产成本装配车间铣床 生产成本辅助生产成本机修车间 生产成本辅助生产成本供气车间 制造费用铸造车间 制造费用机加工车间 制造费用装配车间 制造费用机修车间 制造费用供气车间销售费用管理费用贷: 应付职工薪酬社会保险费养老保险费292.39290.291 339.805

33、 811.4022 145.91526.40225.321 124.04232.98522.00348.54365.96435.56122.1098.02116.8083.5482.94382.801 660.406 327.406 711.602 872.8314 331.512 970.546 655.504 443.894 665.995 553.391 556.781 249.761 489.201 065.141 057.494 880.702 1170.1180 674.43263.20112.668-4. 借：生产成本基本生产成本铸造车间车床 生产成本基本生产成本铸造车间铣床生产

34、成本基本生产成本机加工车间车床562.02生产成本基本生产成本机加工车间铣床116.49生产成本基本生产成本装配车间车床261.00生产成本基本生产成本装配车间铣床174.27生产成本辅助生产成本机修车间182.98生产成本辅助生产成本供气车间217.78制造费用铸造车间61.05制造费用机加工车间49.01制造费用装配车间58.40制造费用机修车间41.77制造费用供气车间41.47销售费用191.40管理费用830.20贷: 应付职工薪酬社会保险费工伤保险费3 163.708-5. 借：生产成本基本生产成本铸造车间车床210.56生产成本基本生产成本铸造车间铣床90.13生产成本基本生产成

35、本机加工车间车床449.62生产成本基本生产成本机加工车间铣床93.19生产成本基本生产成本装配车间车床208.80生产成本基本生产成本装配车间铣床139.42生产成本辅助生产成本机修车间146.38生产成本辅助生产成本供气车间174.22制造费用铸造车间48.84制造费用机加工车间39.21制造费用装配车间46.72制造费用机修车间33.42制造费用供气车间33.18销售费用153.12管理费用664.16贷: 应付职工薪酬社会保险费生育保险费2 530.978-6. 借：生产成本基本生产成本铸造车间车床2 632.00生产成本基本生产成本铸造车间铣床1 126.60生产成本基本生产成本机加

36、工车间车床5 620.20生产成本基本生产成本机加工车间铣床1 164.92生产成本基本生产成本装配车间车床2 610.00生产成本基本生产成本装配车间铣床1 742.70生产成本辅助生产成本机修车间1 829.80生产成本辅助生产成本供气车间2 177.80制造费用铸造车间610.50制造费用机加工车间490.108-7.：生产成本基本生产成本铸造车间车床 生产成本基本生产成本铸造车间铣床 生产成本基本生产成本机加工车间车床 生产成本基本生产成本机加工车间铣床 生产成本基本生产成本装配车间车床 生产成本基本生产成本装配车间铣床8-8.：生产成本基本生产成本铸造车间车床 生产成本基本生产成本铸

37、造车间铣床 生产成本基本生产成本机加工车间车床 生产成本基本生产成本机加工车间铣床 生产成本基本生产成本装配车间车床 生产成本基本生产成本装配车间铣床9. 借：制造费用装配车间 制造费用机修车间 制造费用供气车间 销售费用 管理费用 贷: 应付职工薪酬住房公积金生产成本辅助生产成本机修车间 生产成本辅助生产成本供气车间 制造费用铸造车间 制造费用机加工车间 制造费用装配车间 制造费用机修车间 制造费用供气车间销售费用管理费用贷: 应付职工薪酬工会经费生产成本辅助生产成本机修车间 生产成本辅助生产成本供气车间 制造费用铸造车间 制造费用机加工车间 制造费用装配车间 制造费用机修车间 制造费用供气

38、车间销售费用管理费用贷: 应付职工薪酬职工教育费 应付职工薪酬工会经费 贷：银行存款584.00417.70414.701 914.008 302.0031 637.02526.40225.321 124.04232.98522.00348.54365.96435.56122.1098.02116.8083.5482.94382.801 660.406 327.40394.80168.99843.03174.74391.50261.41274.47326.6791.5873.5287.6062.6662.21287.101 245.314 745.592 530.962 530.969 488

39、.02应付职工薪酬社会保险费养老保险费105 984.04应付职工薪酬社会保险费医疗保险费28 473.31应付职工薪酬社会保险费工伤保险费3 163.70应付职工薪酬社会保险费生育保险费2 530.97贷：银行存款11. 借：应付职工薪酬个人所得税436.57贷：银行存款436.5712. 借：应付职工薪酬住房公积金63 273.93贷：银行存款6313. 借：应付职工薪酬工资249 499.05贷：银行存款249 499.0514-1. 借：管理费用16 642.32贷：应付职工薪酬辞退福利16 642.3214-2 借：应付职工薪酬辞退福利16 642.32贷：银行存款1615. 借：应

40、付职工薪酬职工福利7 020.00贷：银行存款7 020.0016. 借：应付职工薪酬非货币性福利69 966.00贷：银行存款69 966.0017. 借：应付职工薪酬工会经费3 796.44贷：银行存款3 796.4418. 借：应付职工薪酬职工福利19 656.00贷：银行存款19 656.0010. 借：应付职工薪酬社会保险费失业保险费19. 借：生产成本基本生产成本铸造车间车床4 130.00149 640.04273.93642.32生产成本基本生产成本铸造车间铣床生产成本基本生产成本机加工车间车床生产成本基本生产成本机加工车间铣床生产成本基本生产成本装配车间车床生产成本基本生产成

41、本装配车间铣床生产成本辅助生产成本机修车间生产成本辅助生产成本供气车间制造费用铸造车间7 847.0011 564.009 086.008 260.005 369.005 782.007 434.002 065.00制造费用机加工车间2 065.00制造费用装配车间2 065.00制造费用机修车间1 239.00制造费用供气车间1 239.00销售费用4 130.00管理费用 福利23 128.00管理费用 福利贷：应付职工薪酬职工福利 应付职工薪酬非货币性福利实验六1 239.0026 676.0069 966.001. 借：固定资产贷：股本2. 借：银行存款贷：股本3. 借：资本公积其他资

42、本公积 盈余公积法定盈余公积 贷：股本4. 借：利润分配提取法定盈余公积 利润分配提取任意盈余公积 贷：盈余公积法定盈余公积 盈余公积任意盈余公积5. 借：盈余公积法定盈余公积 贷：利润分配 盈余公积补亏资本金核算岗位500 000.00500 000.00400 000.00400 000.00200 000.00200 000.00400 000.0050 000.0025 000.0050 000.0025 000.00200 000.00200000.00实验七销售核算岗位128 700.001. 借：银行存款 贷：主营业务收入车床 应交税费应交增值税销项税额2. 借：销售费用运杂费贷

43、：银行存款3. 借：银行存款 贷：预收账款松江市机械厂4-1. 借：应收账款阜新市铸压机厂 贷：主营业务收入铣床 应交税费应交增值税销项税额 银行存款4-2. 借：财务费用手续费 贷：银行存款5. 借：应收票据商业承兑汇票沈飞贷：主营业务收入车床 应交税费应交增值税6. 借：银行存款 长期应收款新金宏达机械厂 贷：主营业务收入铣床 未实现融资收益7. 借：银行存款 贷：应收账款阜新市铸压机厂8.车床和铣床各发出 10 台，平时只记收发数量，月末计算成本9.借：销售费用展览费 50 000.00110 000.0018 700.00850.00850.0030 000.00销项税额40 000.

44、00412 500.0030 000.00412 500.00350 000.0059 500.003 000.0012.0012.0051 480.0044 000.007 480.00120 000.00140 000.0020 000.00412 500.0025 740.002 500.002 500.0012-1. 借：银行存款贷：其他业务收入 应交税费应交增值税12-2. 借：其他业务成本销售材料贷：原材料圆钢655.20560.00销项税额440.00440.0095.2013. 借：销售费用维修费 300.00贷：库存商品自制半成品铣床摇把300.0014. 借：预收账款松江市机械厂 贷：主营业务收入铣床 应交税费应交增值税 银行存款15. 借：销售费用办公费贷：银行存款16-1. 借：应收账款抚顺机电公司 贷：主营业务收入( 3 台铣床、 应交税费应交增值税84 400.0070 000.00 销项税额 11 900.002 500.00644.00644.00322 920.003 台车床） 276 000.00贷：应收账款抚顺机电公司17. 借：银行存款贷：应收账款抚顺机电公司18. 借：银行存款16-2. 借：销售费用手续费贷：预收账款新金宏达机械厂19-1. 借：预收账款新金宏达机械厂 贷：主营业务