软件会计基础计算题汇总

1、2002 年1月1日，B C D三个公司共同投资设立 A企业，按出资协议，B公司以现金出资300万元；C公司以一套全新设备出资，价值为300万元；D公司以现金出资250万元，同时以一项专有技术出资，协商确定价值为150万元。款项与设备均已到账。2005年，经B、C D三位股东协商，同意 E公司投资320万元并占有A公司20%勺股份，该款项已入账。2009年，A公司将200万元资本公积转增资本，已办完增资手续。请编制 A企业2002年接受股东B、C、D投资；2005年接受股东E投资；2009年转增资本的会计分录。【正确答案】（1） 2002年接受股东B C、D投资：借：银行存款 5500000

2、固定资产 3000000 无形资产 1500000贷：实收资本 B3000000C300000 D4000000这项业务，企业接受投资。一方面，企业三项资产增加共10000000元，记在借方；另一方面，企业所有者权益增加，贷记“实收资本”。为了区分各个股东的权益份额，在实收资本总账下，设置明细账以明确不同股东 的份额。（2）2005年接受股东E投资：借：银行存款 3200000贷：实收资本 E2500000 资本公积资本溢价 700000B、C D三位股东的实收资本数额一共为10000000元，加入股东 E后，B、C D三位股东的份额共占 80% （1-20%，因此总的实收资本数额应为：100

3、00000 - 80%=12500000 （元）股东 E实收资本数额为：12500000 X20%=2500000 （元）应计入资本公积的数额为：3200000-2500000=700000 （元）此时，B、C、D E分别占有企业的实收资本份额为：24% （ 3000000 - 12500000）、24% （3000000 - 12500000）、32% （4000000 -12500000 ）、 20%。（ 3 ）资本公积转增资本：借：资本公积资本溢价 2000000贷：实收资本 B480000 C480000 D640000E400000资本公积转增资本，是所有者权益的相互转换，资本公积减

4、少记借方，实收资本增加记贷方。另一方面，这种转换不应该改变 B、C、D E四位股东的持股比例。变B、C、D E四位股东的转增数额分别为：480000、480000、 640000、 400000。长江公司 2011 年 12 月末结账前的损益账户余额如下：主营业务收入（贷） 786000主营业务成本 （ 借） 505000 销售费用 （借） 13000 营业税金及附加（借） 35370 营业外收入（贷） 3400 管理费用 （借） 67630 营业外支出 （ 借） 50400 财务费用 （借） 9000 要求：（ 1）请根据上述账户余额计算当月利润总额，并编制结转本年利润的会计分录；（2）假定

5、长江公司无纳税调整事项，所得税税率为25，请计算当月应计提的所得税，并编制计提、结转所得税的会计分录。【正确答案】（ 1 ）结转本年利润的分录：借：本年利润 680400贷：主营业务成本 505000 销售费用 13000 管理费用 67630 财务费用 9000 营业税金及附加 35370 营业外 支出 50400借：主营业务收入 786000 营业外收入 3400贷：本年利润 789400利润总额=789400-680400 = 109000（2）所得税=109000*25%= 27250元 计提分录：借：所得税费用 27250贷：应交税费应交所得税 27250结转分录：借：本年利润 27

6、250贷：所得税费 272502、黄河公司 2011年 9 月发生以下经济业务：(1) 2日，向A公司购入材料一批，价款 100000元，增流税17000元，对方代垫运杂费 500元。材料已验收 入库，款项尚未支付。(2) 3日，以银行存款支付上述款项。(3) 接供电部门通知，本月应付电费58000 元，其中生产：生产车间电费 42000 元。行政管理部门电费 16000 元。( 4) 5 日，与甲公司签订供货合同，合同规定供货金额 200000 元，增值税 34000 元。甲公司通过银行先预付 全部款项的 60%，余款在货物验收后付清。货已发运，长江公司以银行存款支付代垫运费1000元。(5

7、) 10日，向乙公司出租一台设备，收取押金 10000元存入银行。( 6) 20 日，以银行存款支付以前年度所欠丙公司的货款 2000 元。(7) 21 日、20日支付丙公司的款项被银行退。经核实丙公司已经破产倒闭，银行账户也己注销，款项无法支 付。(8) 22 日，接银行通知，收到甲公司补付的欠款。 要求：报据上述经济业务。编制相关会计分录(其中，债权债务账户必须注目各级明细账户)。【正确答案】( 1 )借：原材料 100500 应交税款应交增值税(进项税额) 17000贷：应付账款一一 A公司117500(2) 借：应付账款一一 A公司117500贷：银行存款 117500(3) 借：制造

8、费用 42000 管理费用 16000贷：应付账款供电部门 58000( 4)借：银行存款 140400贷：预收账款甲公司 140400借：预收账款甲公司 235000贷：主营业务收入 200000应交税费应交增值税(销项税额) 34000银行存款 1000 (5)借：银行存款 10000贷：其他应付款存入保证金 10000( 6)借：应付账款丙公司 2000贷：银行存款 2000( 7)借：银行存款 2000 贷：应付账款丙公司 2000 借：应付账款 B 公司 2000 贷：营业外收入 2000( 8)借：银行存款 94600 贷：预收账款甲公司 94600 企业以其生产的空调奖励给 10

9、位销售人员，该空调的售价为3000元/台，增值税税率为 17%，生产成本为 1400元/ 台。请分别做出计提职工薪酬、发放职工薪酬、结转销售成本的分录。【正确答案】( 1 )计提职工薪酬：借：销售费用 35100贷：应付职工薪酬非货币性福利 35100 企业以其自产货物发放给职工，是一种非货币性福利，属于职工薪酬的范围，贷记“应付职工薪酬非货币 性福利”。销售人员的薪酬，借记“销售费用”。( 2 )发放职工薪酬：借：应付职工薪酬非货币性福利 35100 贷：主营业务收入 30000 应交税费应交增值税(销项税额) 5100 企业以其自产货物发放给职工，与其他职工薪酬发放一样，借记“应付职工薪酬

10、”；另一方面，应视同销售， 贷记“主营业务收入”、贷记“应交税费应交增值税(销项税额)”。(3)结转销售成本：借：主营业务成本 14000 贷：库存商品 14000 这是视同销售的另一部分。费用发生伴随资产的减少：借记“主营业务成本”这些费用，贷记减少的“库存商 品”账面价值。1 、( 1 )甲企业向丙企业销售产品一批，货款 100000 元，增值税 17000 元，以银行存款代垫运杂费 500 元，款 项尚未收到；（ 2）甲企业出租包装箱一批，收取押金5000 元，存入银行。出租期满收回该批包装箱，并退还原收取的押金；（3）甲公司接受某投资者的投资 5000000元，其中 4000000 元

11、作为实收资本，另 1000000元作为资本公积，公 司收到该投资者的投资后存入银行，手续已办妥；（ 4）以银行存款归还前欠海尔公司货款2400 元；（5）甲公司经研究决定用法定盈余公积500000 元和任意盈余公积 300000 元弥补亏损。要求：根据上述材料编制会计分录。【正确答案】（ 1）借：应收账款丙公司 117500 贷：主营业务收入 100000应交税费应交增值税（销项税额） 17000 银行存款 500（2）收取包装箱押金时： 借：银行存款 5000 贷：其他应付款 5000收回包装物，退还押金时： 借：其他应付款 5000 贷：银行存款 5000（ 3）借：银行存款 500000

12、0 贷：实收资本 4000000 资本公积资本溢价 1000000（ 4）借：应付账款 2400 贷：银行存款 2400（ 5）借：盈余公积法定盈余公积500000 任意盈余公积 300000贷：利润分配盈余公积补亏 800000某企业 2011年 6 月初“生产成本”明细账资料显示：“生产成本甲产品”月初余额11800元，其中直接材料 6000 元，直接人工 3400 元，制造费用 2400 元。“生产成本乙产品”月初余额 4000 元，其中直接材料 2800 元，直接人工 1000 元，制造费用 200 元。6 月份该企业发生如下经济业务：（1）30日，发料凭证汇总表资料显示，本月生产甲产

13、品领用材料24000 元，乙产品领用 36000 元，车间领用4400 元，行政管理部门领用 2000 元。（2）30日，计提车间固定资产折旧 7180 元，计提行政管理部门固定资产折旧 5000元。（3）30日，计算本月职工薪酬 20400元，其中甲产品生产工人薪酬 8000元，乙产品生产工人薪酬 4000 元， 车间管理人员薪酬 3000 元，行政人员薪酬 5400 元。（4）30 日，计算制造费用分配率（按生产工人工资比例），结转本月制造费用。（5）30 日，结转完工产品成本，本月甲产品全部完工，乙产品全部未完工。 要求：根据上述资料编制会计分录。【正确答案】（ 1）借：生产成本甲产品

14、24000乙产品 36000 制造费用 4400管理费用 2000 贷：原材料 66400（ 2）借：制造费用 7180 管理费用 5000 贷：累计折旧 12180（ 3）借：生产成本甲产品 8000乙产品 4000 制造费用 3000 管理费用 5400贷：应付职工薪酬（应付工资） 20400（4）本月发生的制造费用 =4400+3000+7180=14580 （元）制造费用分配率 =14580/ （8000+4000） =1.215 甲产品应分摊的制造费用 =1.215*8000=9720 （元） 乙产品应分摊的制造费用 =1.215*4000=4860 （元） 借：生产成本甲产品 97

15、20乙产品 4860贷：制造费用 14580（ 5）借：库存商品甲产品 53520 贷：生产成本甲产品 535201、某工业企业 2011 年有关固定资产折旧的资料如下：（1）该企业 3 月份各部门的折旧额为：生产部门 8321元，运输车队 2900元，管理部门 4150元。（2）3月 6日生产部门购进计算机一台，已投入使用，原值12000元，预计净残值率为 3%，预计使用 5年，采用双倍余额递减法计提折旧。（3）3月10 日运输车队购入大货车一辆，原值84000元，预计净残值率为 5%，预计总行驶里程为 200000公里，3 月份行驶 800公里，采用工作量法计提折旧。（4）月 17日生产部

16、门报废机器设备一台，3原值 42000元，预计净残值率为 4%，使用期限为 10年，实际使用8 年零 9 个月，该设备采用直线法计提折旧。（5）3月25 日管理部门购进电传机一台，已投入使用，原值19200元，预计净残值率为 4%，预计使用 4年，采用年数总和法计提折旧。要求：（ 1）根据以上资料编制 4 月份固定资产折旧；（2）编制该企业 4 月份计提折旧会计分录。 【正确答案】（ 1）编制 4 月份固定资产折旧如下： 上月增加的固定资产应计提折旧额：A、 生产部门：（双倍余额递减法）年折旧率=2-预计使用年限X 100%=合5X 100%=408月折旧额=期初固定资 产账面净值X月折旧率

17、=12000 X 40%- 12=400 （元）B、 运输车队：（工作量法）每单位工作量折旧额=固定资产原值X（ 1-净残值率）十预计总工作量 =84000 X（1-5%）- 200000=0.399该项固定资产月折旧额=该项固定资产当月工作量X每单位工作量折旧额=800X0.399=319.20C、 管理部门：（年数总和法）年折旧率=尚可使用年限-预计使用年限的年数总和X100%=% 10=40%月折旧额=（固定资产原值-预计净残值）X 月折旧率 =（19200-19200 X 4% X 40% 12=18432 X 0.033=614.40（元）上月减少固定资产应计提折旧额：生产部门：（年

18、限平均法）年折旧率=（1-预计净残值率）-预计使用年限X100%= （1-4%）- 10X 100%=9.6%月折旧额=固定资产原值X月折旧率 =42000X 9.6%- 12=336 （元）固定资产折旧计算表20xx年（ 2）编制 4 月份计提折旧的会计分录 借：制造费用折旧费 8385 辅助生产成本运输车队 3219.20 管理费用折旧费 4764.40贷：累计折旧 16368.602、甲公司 2011 年发生下列事项：（ 1 ）甲公司将银行存款 80000 元存入证券公司，以备购买股票。（2）甲公司对原材料采用实际成本核算， 2011 年购入原材料一批， 8月 1 日收到发票，注明价款 30000元，增 值税税率 17%，款项于当日通过银行转账付讫，8月 3日用现金支付该