出口退税风险控制制度

1、精品文档 出口退税风险控制制度 出口退税涉及范围广部门多，存在的风险也大，为加强管理，保证 公司的出口退税工作顺利开展，现针对可能存在的风险进行管理，制 订本制度。 一、组织保证 （一）成立管理小组：组长：总经理,副组长：财务负责人，成员：财 务部办税员、合同部单证员、合同部外汇核销员 （二）明确责任： 责任主管领导：组长及副组长; 其他直接责任人员：各成员。 二、风险识别 信誉风险 目前我公司的纳税信用等级为 B级,B级指标具体分值为：税务 登记情况纳税申报情况、账簿凭证管理情况、税款缴纳情况、违反税 收法律、行政法规行为处理情况、出口退税的规范涉及全方面 ，若有 违法行为,下一次信用等级评

2、比时会进行降级。 三、防范风险 （一）建立和完善出口退税管理的举措 1、建立和健全公司相关管理制度。 公司应制订出管理流程，明确公司财务部 和合同执行单位相关岗 位在执行国际业务时应履行的职责，规定各出口关键环节所必需的合 规性文件及须办理的手续；制订出出口退税业务管理流程，具体说明 办理出口退税过程中所涉及的岗位、职责、相关单证及提交时间等 明确出口退税业务操 作流程规范，明确各个业务部门的岗位职责和 权限。 2、明确规范和约束供应商和货运代理商在出口退税环节中的职 责。在签订设备和材料采购合同时，明确约定供应商必须配合企业做 好出口退税工作，约定有惩罚条款，确保供应商提交增值税发票时不 出

3、现遗漏和差错。选择有实力的货运代理商，以保障企业在货物出口 后能够及时拿到合格的报关单。 （二）提高防范退税风险的意识。各部门应主动加强学习 ，及时了 解和掌握国家退税政策变动对企业的影响。 办税员要有基本的外贸知 识、会计专业知识、税收知识，加强办税员能力的培训。出口退税政 策性强,各成员应加强学习与交流，掌握最新的政策与动态。 （三）单据的合规性检查 1、报关单的合规： 报关单的信息要做到准确填列，货物金额要与供应商提供的商业 发票金额保持一致。报关单上的其他重要信息控制点包括贸易方式 合同协议号，批准文号,提运单号,运抵国等正确填列。 2、其他单据的确认： 收货方与订货方不一致，汇款方与

4、订货方不一致的，当中涉及样品 或者委托代理采购等其他事项，需要业务部门的领导签字确认。 （四）有关备案单证 国家税务总局公告2012年第24号，出口企业应在申报出口退（免） 税后15日内,将所申报退（免）税货物的下列单证，按申报退（免）税的 出口货物顺序，填写出口货物备案单证目录，注明备案单证存放 地点,以备主管税务机关核查。 1.外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同， 包括一笔购销合同下签订的补充合同等；2.出口货物装货单；3.出口 货物运输单据（包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、 邮政收据等承运人出具的货物单据，以及出口企业承付运费的国内运 输单证）。若有无法取得上述原 始单证情况的，出口企业可用具有相 似内容或作用的其他单证进 行单证备案。除另有规定外，备案单证由 出口企业存放和保管， 不得擅自损毁，保存期为5年。 四、风险后续管控 确实由于经办人员的差错造成