会计综合模拟实训答案

1、业务1：借：银行存款 工商银行700000贷：短期借款工商银行700000业务2：借：其他应收款 吴韧 2000贷：库存现金2000业务3：借：库存现金6000贷：银行存款工商银行6000业务4：借：管理费用 办公费267.5贷：库存现金267.5业务5：借：销售费用 宀*井广告费30000贷：银行存款工商银行30000业务6：借：管理费用 业务招待费3200贷：库存现金3200业务7：借：应交税费 应交增值税（未交税费）349400应交城建税24458应交教育费附加10482贷：银行存款工商银行384340业务8：借：营业外支出 捐赠支出50000业务借：贷：银行存款工商银行500009：管

2、理费用 差旅费1340库存现金660贷：其他应收款 吴韧 2000 业务 10：借：其它货币资金 银行汇票存款 64330 贷：银行存款 工商银行 64330 业务 11：借：财务费用 手续费1.50贷：银行存款 工商银行1.50业务 12：借：应付账款 上海钢铁制造有限公司 268000贷：银行存款工商银行268000业务 13：借：财务费用 手续费 15.50贷：银行存款 工商银行 15.50业务 14：借：材料采购 圆钢88687.20应交税费 应交增值税（进项税额）14632.80贷：预付账款长江钢铁集团有限公司103320业务 15：借：材料采购 M23 轴承71720应交税费 应交

3、增值税（进项税额）11840贷：其它货币资金 银行汇票存款83560业务 16：借：材料采购 圆钢158100应交税费 应交增值税（进项税额）26877贷：应付账款宏达集团184977业务 17：借：材料采购 润滑油350应交税费 应交增值税（进项税额）59.50贷：银行存款工商银行409.50业务 18：借：材料采购 包装箱27300应交税费 应交增值税（进项税额）4641贷：银行存款工商银行31941业务 19：借：材料采购 劳保鞋耐热手套应交增值税（进项税额）工商银行173881309.232128.23应交税费 贷：银行存款业务20：借：材料采购 煤55510应交税费 应交增值税（进项

4、税额）8820贷：银行存款工商银行64330业务21：借：银行存款 工商银行600000贷：主营业务收入 刻模铣床102000应交税费应交增值税（销项税额）702000业务22：借：预收账款 山西机电制造有限公司301860贷：主营业务收入 普通机床258000应交税费应交增值税（销项税额）43860业务23：借：预收账款 山西机电制造有限公司16140贷：银行存款工商银行16140业务24：借：财务费用 手续费 5.50贷：银行存款工商银行 5.50业务25：借：银行存款 工商银行 4440贷：其它货币资金 银行汇票存款4440业务26：借：应付账款 山西鸿运轴承销售有限公司140166应交

5、税费 应交增值税（进项税额）-20366业务借：贷：材料采购M23 轴承11980027：生产成本 基本生产成本 铸造车间（普通车床）14750贷：原材料 原料及主要材料（生铁）11500燃料（焦炭）2350业务借：燃料（煤）90028：生产成本 基本生产成本 铸造车间（普通车床）22500基本生产成本 铸造车间（刻模铣床） 16539.01贷：原材料 原料及主要材料（圆钢）39000业务借：辅助材料（润滑油）39.0129：生产成本 基本生产成本 装配车间（普通车床）417620.05基本生产成本 装配车间（刻模铣床）68236.04贷：原材料 外购半成品（ N60 电机）115200外购半

6、成品（ AOB 电机）91000外购半成品（ M23 轴承）77000外购半成品（ D18 轴承）48300外购半成品（标准件）12505辅助材料（润滑油）351.09辅助材料（油漆）10000周转材料专用工具103500业务借：周转材料包装箱2800030：生产成本 辅助生产成本 机修车间3392.03贷：原材料 外购半成品（标准件）1025辅助材料（润滑油）117.03周转材料专用工具225业务31：借：无形资产 商标权24000贷：银行存款工商银行24000业务32：借：固定资产 运输设备236500应交税费 应交增值税（进项税额）36550贷：银行存款工商银行273050业务33：借：

7、管理费用 财产保险费6504贷：银行存款工商银行6504业务34：借：固定资产清理70296累计折旧 机器设备16704贷：固定资产机器设备87000业务35：借：固定资产清理2000贷：银行存款交通银行2000业务36：借：银行存款 交通银行57915贷：固定资产清理 49500 应交税费 应交增值税（销项税额） 8415 业务 37：借：营业外支出 处置固定资产净损失 22796 贷：固定资产清理 22796业务 38：借：固定资产清理31512累计折旧 机器设备7488贷：固定资产机器设备39000业务 39：借：银行存款 工商银行38610贷：固定资产清理 33000应交税费 应交增值

8、税（销项税额） 5610业务 40：借：固定资产清理贷：营业外收入1488处置固定资产净收益1488业务41：借：应收账款 广州市翰林机电有限公司754650贷：主营业务收入 普通机床645000应交税费应交增值税（销项税额）109650业务42：借：销售费用 运费2790应交税费 应交增值税（进项税额）210贷：银行存款工商银行3000业务43：借：财务费用 手续费 5.50贷：银行存款工商银行 5.50业务44：借：银行存款 工商银行 8400贷：其他业务收入 租金收入 8400业务 45：借：银行存款 工商银行754650贷：应收账款 广州市翰林机电有限公司 754650业务 46：借：

9、银行存款 工商银行234000贷：应收账款 济南东方电子有限公司 234000业务 47：借：应付职工薪酬 工资263550.30贷：应交税费 应交个人所得税424.78银行存款 工商银行236270.92其他应收款 社会保险个人部分 26854.60业务 48：借：社会保险费84212.73其他应收款 社会保险个人部分 26854.60贷：银行存款工商银行111067.33业务49：借：应付职工薪酬工会经费5271.01贷：银行存款工商银行5271.01业务50：借：在建工程 锅炉改造工程8000贷：银行存款工商银行8000业务51：借：库存现金260贷：营业外收入 罚款 260业务 52：

10、借：银行存款 贷：财务费用工商银行 311.85交通银行 3.53利息收入315.38业务53：借：管理费用 其他 1008贷：银行存款工商银行1008业务54：借：制造费用650贷：周转材料劳动保护用品劳保鞋 600劳动保护用品耐热手套 50业务55：借：制造费用809贷：周转材料劳动保护用品工作服 359劳动保护用品劳保鞋 300业务56：劳动保护用品耐热手套 150借：生产成本 辅助生产成本1200贷：周转材料专用工具900劳动保护用品劳保鞋 300业务57：借：制造费用750贷：周转材料专用工具300劳动保护用品劳保鞋 450业务58：借：交易性金融资产股票投资 刚玉股票 24000投

11、资收益50贷：其他货币资金 存出投资款24050业务59：借：银行存款 工商银行77170.69贷：应收票据 北京市天鸿机电公司 78900财务费用 票据贴现1729.31业务60：借：坏账准备贷：应收账款 35000北京市花杨贸易有限公司 35000业务61：借：管理费用 电话费 6272.80贷：银行存款 工商银行6272.80业务62：借：银行存款 工商银行450000坏账准备31450营业外支出 债务重组损失147550贷：应收账款山西机电制造有限公司 629000业务63：借：管理费用 财产保险费50000贷：银行存款 工商银行50000业务64：借：管理费用 办公费107.7贷：周

12、转材料 劳动保护用品（工作服） 107.7 业务 65：借：销售费用 包装费4000贷：周转材料 包装箱4000业务 66：借：银行存款 工商银行12004.20贷：其他业务收入 销售材料 10260应交税费 应交增值税（销项税额） 1744.20业务67：借：其他业务成本销售材料9000业务借：贷：原材料 原料及主要材料（圆钢）900068：生产成本 辅助生产成本（机修车间）6000业务借：贷：原材料 原料及主要材料（圆钢）600069：生产成本 辅助生产成本（机修车间）9200贷：银行存款工商银行9200业务70：借：应付职工薪酬职工教育经费825贷：库存现金825业务71：借：应付职工薪

13、酬非货币性福利30450贷：银行存款工商银行30450业务72：借：其他业务成本4800制造费用 铸造车间31258制造费用 机加工车间27824制造费用 装配车间22112生产成本 辅助生产成本（机修车间） 6912 管理费用 折旧费65967.28贷：投资性房地产累计折旧4800累计折旧 房屋及建筑物 70400 机器设备 31384 生产用工具9833.60运输设备24508电子设备18073.68业务 73：借：制造费用 铸造车间17721.60制造费用 机加工车间14846.40制造费用 装配车间16196生产成本 辅助生产成本（机修车间） 1000 管理费用 折旧费 3236应交税

14、费 应交增值税（已交税金） 9010 贷：银行存款 工商银行 62010 业务 74：借：制造费用 铸造车间1260制造费用 机加工车间882制造费用 装配车间630生产成本 辅助生产成本（机修车间） 420管理费用 折旧费 2415应交税费 应交增值税（已交税金） 728.91 贷：银行存款 工商银行 6335.91 业务 75：借：原材料 原料及主要材料（圆钢） 237000材料成本差异 原料及主要材料 10140贷：材料采购 圆钢247140业务 76：借：原材料 外购半成品（轴承M23 ) 70000材料成本差异 外购半成品2000贷：材料采购 轴承 M2372000业务 77：借：原

15、材料 辅助材料（润滑油）390.10贷：材料采购 润滑油350材料成本差异辅助材料40.10业务借：78：28000业务79：借：业务80：借：周转材料 包装箱 贷：材料采购 包装箱 材料成本差异 周转材料 700 周转材料 劳动保护品（劳保鞋） 劳动保护品（耐热手套） 材料成本差异 周转材料 贷：材料采购 劳动保护品（劳保鞋）劳动保护品（耐热手套） 燃料（煤） 50400原材料业务81：借：业务82：借：27300材料成本差异 燃料 5600 贷：材料采购 煤 56000 生产成本 基本生产成本 铸造车间 铸造车间基本生产成本基本生产成本辅助生产成本 制造费用 铸造车间机加工车间装配车间 管

16、理费用 其他业务成本 贷：材料成本差异生产成本生产成本生产成本16507594173881普通机床） 刻模铣床）机加工车间（普通机床） 机加工车间（刻模铣床） 装配车间（普通机床） 装配车间（刻模铣床） 机修车间原料及主要材料 燃料 辅助材料 基本生产成本 基本生产成本 基本生产成本 基本生产成本 基本生产成本 基本生产成本制造费用 铸造车间机加工车间装配车间 生产成本 辅助生产成本 管理费用 职工薪酬铸造车间（普通车床）铸造车间（刻模铣床） 机加工车间（普通车床） 机加工车间（刻模铣床） 装配车间 装配车间 13191.62普通车床） 刻模铣床）16289.1912023.87 机修车间81

17、211.5418558.9944815.0519206.6677898.6416117.2645831.1530554.23贷：应付职工薪酬 工资255108.3工会经费5102.17非货币性福利 30450 职工教育经费 825 社会保险费 84212.73 业务 83：借：制造费用 铸造车间机加工车间装配车间管理费用 维修费贷：生产成本 辅助生产成本 机修车间业务 84：借：生产成本 基本生产成本 铸造车间（普通车床）基本生产成本 铸造车间（刻模铣床）生产成本 基本生产成本 机加工车间（普通车床）基本生产成本 机加工车间（刻模铣床） 生产成本 基本生产成本 装配车间（普通车床）基本生产成本

18、 装配车间（刻模铣床） 贷：制造费用 铸造车间机加工车间装配车间业务 86：借：库存商品 普通车床刻模铣床贷：生产成本 基本生产成本 铸造车间（普通车床）基本生产成本 铸造车间（刻模铣床） 生产成本 基本生产成本 机加工车间（普通车床）基本生产成本 机加工车间（刻模铣床） 生产成本 基本生产成本 装配车间（普通车床）基本生产成本 装配车间（刻模铣床） 业务 87：借：主营业务成本 普通车床刻模铣床贷：库存商品 普通车床刻模铣床业务 88：借：短期借款 工商银行500000财务费用 利息支出847.22贷：银行存款 工商银行 500847.22业务 89：借：待处理财产损溢贷：周转材料 包装箱 800 应交税费 应交增值税（进项税额转出） 131.78 材料成本差异 包装箱业务 90：借：管理费用 无形资产摊销贷：累计摊销业务 91：借：财务费用 利息支出27600在建工程 厂房建筑工程1570.83贷：应付利息 29170.83业务 92：借：管理费用 盘亏损失贷：待处理财产损溢业务 93：借：资产减值损失30003000贷：无形资产减值损失