2021年内控固定资产台账管理制度

1、the so-called happiness refers to the absence of pain in the body and the absence of disturbance in the soul.精品模板助您成功！（word文档/a4打印/可编辑/页眉可删）内控固定资产台账管理制度 为进一步加强行政事业单位固定资产管理，维护资产的安全和完整，确保行政事业单位履行职责和促进各项事业发展，根据事业单位国有资产管理暂行办法等相关法规，制定本制度。本制度所称固定资产是指一般设备单位价值在1000元以上，专用设备单位价值在1500元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原

2、有物质形态的资产，以及单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在1年以上的大批同类物资（如办公桌椅、图书等）。各口合理分工，明确职责，健全制度，做好固定资产的各项日常管理工作。财务部门做好资产的核算管理工作，确保固定资产账面记录的真实完整。各口应明确专人负责管理固定资产基础台账工作，分类设置资产卡片，确保占有使用的每项资产及时入账，及时做好每一项实物资产卡片，做到有物必有账，有账必有卡，有卡必有物。固定资产基础台账记录的内容应包括分类码、资产编号、名称、型号规格、计量单位、单价、数量、金额、取得日期、取得方式、使用部门、使用状况、存放地和保管人等。固定资产基础台账的记录分类按吉林省事业单位国有资

3、产清查系统的固定资产分类标准设置，具体包括土地、房屋和建筑物、通用设备、专用设备、交通运输设备、电气设备、电子及通信设备、仪器仪表、文艺体育设备、图书文物及陈列品、家具及其他类。各口对单位固定资产进行全面清查，盘点所占有、使用的固定资产情况，做到账账相符、账卡相符、账实相符，防止固定资产流失。固定资产内控制度20_-05-09 20:04 | #2楼第一节 总则第一条 为加强固定资产管理，规范固定资产的购置、使用、管理、清查和报废等工作，更好地发挥固定资产的使用价值，提高资产使用效率，根据国家相关制度，并结合公司的实际情况，特制定本规定。第二条 本规定所称固定资产，是指同时具有下列两个特征的有

4、形资产：（一）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；（二）使用寿命超过一个会计年度。第二节 固定资产管理体系第三条 公司认为必要时，可针对部分企业建立资金结算中心，统一筹集、调配资金，监督管理资金的运转。第四条 固定资产管理实行账务管理与实物管理相结合的管理制度，并根据 “谁使用，谁管理，谁负责”的原则，充分调动员工参与固定资产管理的积极性、主动性。第五条 为了加强固定资产管理，进一步明确职责，各公司应根据固定资产的具体使用情况，实行归口分级管理，将每项固定资产细分到具体部门负责管理。第六条 生产用固定资产由设备部具体负责，管理用固定资产由行政办具体负责，职责如下：（一）按规定办理有关

5、固定资产的增减、清理报废等手续，及时上报财务部。（二）制定有关固定资产的更新改造和维修计划，并督促有关部门实施。（三）定期或不定期检查固定资产的保管、维修和使用情况，并作出总结分析。（四）设置固定资产台账，详细登记固定资产情况，并定期与财务明细账核对。（五）会同财务部门参与固定资产的盘点及清查，对盘点及清查结果作出初步意见。第三节 固定资产增加第七条 公司需购买或增加固定资产要在年初编制预算方案，并在年初制定的全面预算中予以列示。第八条 预算内固定资产的购置、建造，由使用单位提出申请，报单位负责人审 1批购买。原则上不允许超预算购置、建造固定资产，特殊情况，开支超预算金额10%以上的，必须写出

6、具体超支原因，经董事会审议后报公司总部备案。第九条 固定资产由其归口管理部门协同使用单位组织验收，严格检查其性能、质量，进行安装调试，对不合格的固定资产要予以拒收。第十条 固定资产的附件，应和主件一起组织验收，并汇总计入原值，统一作为一项固定资产处理。第十一条 对于自制的设备、工具、器具类固定资产要列出详细的清单，交使用单位验收，经领导签字后由财务部门入账。第十二条 固定资产验收合格后，应填制“固定资产验收单”，写明固定资产名称、类别、设备规格型号、验收日期、使用年限、使用单位等内容，并经验收人签字确认。第十三条 盘盈的固定资产由财务部门凭公司董事会批准的财产清查报告，按要求进行账务处理，并通

7、知相关部门登记台账、卡片。第四节 固定资产减少第十四条 固定资产的减少主要是固定资产出售、报废或毁损、对外投资、捐赠、盘亏等原因。第十五条 固定资产需出售或报废的，由使用单位编制“固定资产出售/报废申请表”，注明名称、类别、编号、规格型号、启用日期、使用单位以及报废原因等，并提出处理意见，报公司总经理批准后实施。第十六条 固定资产办理出售或报废手续后，使用部门应及时进行清理，收回出售收入或残值。金额较大的，应组织公开竞标出售。出售收入或清理的残值收入交本单位财务部门入账。第十七条 因出售、报废、对外投资或对外捐赠等行为将固定资产转移出公司的，经办人需到财务部门开具“出门证”。门岗凭“出门证”方

8、可放行。财务部门在开具“出门证”时，必须检查手续是否齐全、完整。第十八条 固定资产盘亏由财务部门根据董事会批准的财产清查报告，按规定进行账务处理。第五节 内部转移、对外出租及出借第十九条 固定资产因生产、经营等需要在公司总部和分（子）公司内部转移使用的，经公司总部总经理批准后，经办人需到财务部门办理转移手续。 2固定资产管理部门应同时记录其使用部门的变化情况，并调整固定资产卡片相关内容。第二十条 固定资产对外出租，分融资出租和经营出租。融资出租必须报公司董事会审批及备案；经营出租必须履行公司内部审批程序，由公司总经理批准，签订固定资产租赁合同，确保资产安全，并及时、足额收取相应租金，维护公司利

9、益。第二十一条 禁止对外无偿出借固定资产。第二十二条 因内部转移、出租、出借需将固定资产转移出公司的，经办人需到财务部门开具“出门证”。门岗凭“出门证”方可放行。财务部门在开具“出门证”时，必须检查手续是否齐全、完整。第六节 固定资产修理第二十三条 各公司在年初编制本年度固定资产大修理预算，报财务部门审查，由董事会审批。第二十四条 对固定资产的日常修理，必须由使用部门提出修理报告，固定资产管理部门提出修理方案和预算，经总经理批准后实施。第二十五条 固定资产的大修理及日常修理情况，负责固定资产管理的部门均须进行详细记录备查，在固定资产卡片上进行标记。第七节 清查盘点第二十六条 公司对固定资产的全面清查每年至少应进行一次。固定资产清查由财务部牵头，管理部门及其他相关部门进行配合。各单位也可根据实际需要，对某类固定资产进行不定期专项盘点或抽查盘点。第二十七条 固定资产清查结束后，应对固定资产清查结果进行汇总分析，并提出初步处理建议，报公司董事会审批。第二十八条 各公司应根据公司总部财产清查批复及时作出账务处理，并通知相关部门对固定资产的台账、卡片做相应调整。第八节 固定资产账务管理第二十九条 各公司应建立健全相应的固定资产管理办法，固定资产