2019年初级经济师《财政税收》练习题及答案第三套

1、2019年初级经济师财政税收练习题及答案第三套【例题】国家征税凭借的权力是（）。（2016年真题）A. 政治权力B. 财产权力C. 债务权力D. 自然资源占有权力正确答案A答案解析本题考查税收的概念。税收是国家为了实现其职能，按照法律 规 定，凭借其政治权力，参与社会产品的分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种规 范形式。【例题】国家以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守。这 体 现税收的（）特征。A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 稳定性正确答案C答案解析本题考查税收的特征。税收的固定性是指国家以法律形式预先规定 征税范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守。【例题】关

2、于税收的说法，不正确的有（）。A. 税收是一种自愿缴纳的财政收入B. 税收的无偿性体现在税收不再直接返还C. 国家在征税之前要以法律的形式预先规定征税范围和征收比例D. 税收是国家取得财政收入的一种规范形式E. 国家征税凭借的是财产权利正确答案AE答案解析本题考查税收的特征。选项A,税收的强制性是指国家依据法律 征税，并非是一种自愿缴纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁选项 E,税收征税完全是凭借国家的政治权力。【例题】税收首要的、基本的职能是（）。A. 经济职能B. 财政职能C. 监督职能D. 积累职能正确答案B答案解析本题考查税收的职能。财政职能是税收首要的、基本的职能。【例题】

3、关于纳税人的说法，正确的是（）。（2016年真题）A. 纳税人是经济上的纳税主体B. 纳税人是法律上的纳税主体C. 纳税人是负税人D. 纳税人是扣缴义务人正确答案B答案解析本题考查纳税人。纳税人是法律上的纳税主体，负税人则是经 济 上的纳税主体。纳税人与负税人是两个既有联系又有区别的概念。代扣代缴义务人是 指有义务从其持有的纳税人的收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位或个 人。【例题】刘先生在甲广告公司任职，月工资收入25000元，则关于刘先生个人 所得税缴纳的说法中，不正确的有（）。A. 刘先生是个人所得稅的纳税人B. 甲广告公司是刘先生个人所得税的代扣代缴义务人C. 甲广告公司是刘先

4、生个人所得税的征税人D. 刘先生是个人所得税的负税人E. 刘先生是个人所得税的代扣代缴义务人正确答案CE答案解析本题考查纳税人、负税人、代扣代缴义务人等概念的基本理解和运用。【例题】下列关于税制要素的说法中，正确的有（）。A. 纳税人与负税人在任何情况下都是一致的，没有差别B. 税目是征税对象的具体化，反映了具体的征税范围C. 征税对象是从质的方面对征税所作的规定D. 计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是征税对象量的表现E. 税目代表征税的深度正确答案BCD答案解析本题考查征税对象。选项A,纳税人与负税人是两个既联系又有 区别的概念；选项E,税目是征税对象的具体化，代表征税的广度。【例题】

5、比例税率的基本特点是（）。（2016年真题）A. 稅率档次较多氏计算比较复杂C. 征税对象数额越大，应纳税额越大D. 税率随征税对象数额的变动而变动正确答案C答案解析本题考查税率的基本形式。比例税率的基本特点是税率不随征 税 对象数额的变动而变动。征税对象数额越大，应纳税额越大。【例题】速算扣除数的计算公式的表述中，正确的是（）。A. 速算扣除数二全额累进税率计算的税额-超额累进税率计算的税额B. 速算扣除数二超额累进税率计算的税额-全额累进税率计算的税额C. 速算扣除数二全额累进税率计算的税额-比例税率计算的税额D. 速算扣除数二超额累进税率计算的税额-比例税率计算的税额正确答案A答案解析本

6、题考查速算扣除数的计算公式。速算扣除数 二全额累进税率计算的税额-超额累进税率计算的税额。【例题】下列关于税率的表述，正确的为（）。A.在比例税率条件下，税额与征税对象成正比例关系氏比例税率的基本特点是税率随征税对象数额的变动而变动C. 定额税率是根据征税对象的单位价格直接规定固定的征税数额D. 实际税率是指税法规定的税率正确答案A答案解析本题考查税率。比例税率是指对同一征税对象或同一税冃，不 论 数额大小只规定一个比例，都按同一比例征税，税额与征稅对象成正比例关系，其特 点是税率不随征税对象数额的变动而变动。所以A项正确，B项不正确。定 额税率， 是根据征税对象计量单位直接规定固定的征税数额

7、，税额的多少只同征税对象的数量有关，与价格无关，所以C项也不正确。税法规定的税率是名义税 率， 不是实际税率，所以D项也不正确。【例题】下列减免稅形式属于税基式减免的有（）。A. 起征点B. 降低税率C. 免征额D. 减半征收E. 核定减免率正确答案AC答案解析本题考查减免税的基本形式。选项B属于税率式减免；选项DE 属于税额式减免。【例题】下列减免税形式中，具有长期适用性的是（）。A. 法定减免B. 特定减免C. 临时减免D. 困难减免正确答案A答案解析本题考查减免税的其他形式。法定减免具有长期的适用性，为各 种税的基本法规中规定的减免税。丨【例题】张某2016年5月份取得收入4000元，若

8、规定起征点为1500元，采 用超额累进税率，应税收入为500元以下的，适用税率为5%;应税收入为500-2000元的，适用税率为10%应税收入为2000-5000元的，适用税率为15%则张 某应纳税额为（）元。A. 125B. 220C. 475D. 570正确答案C答案解析本题考查减免税的基本形式。本题中收入为4000元，超过了 起征点1500元，所以需要全额征税。应纳税额=500X 5%+ （2000-500） X 10%+ （4000-2000） X 15%=475 元）。【例题】王先生取得收入8000元，税法规定的免征额为5000元，王先生的 应 税所得为（）元。（2016年真题）A. 0B. 3000C. 5000D. 8000正确答案B答案解析本题考查减免税。当纳税人收入超过免征额时，则只就超过的部 分征税。即只对8000-5000=3000元征税。【例题】下列税种属于中央税的有（）。A. 关税B. 消费税C. 增值税D. 企业所得税E. 房产税正确答案AB答案解析本题考查按税收的管理权限为标准分类。增值税和企业所得税属 于中央与地方共享税；房产税属于地方税。下列税种中，属于直接税的是（）。A. 个人所得税B. 消费税C. 增值税D. 关税正确答案A答案解析本题考查税收的分类