营改增后各行业税率PPT课件

1、授课：XXX1 2016/05 授课：XXX2 营改增后各行业税率及征收率一览营改增后各行业税率及征收率一览 不动产进项税额分期抵扣暂行办法不动产进项税额分期抵扣暂行办法 财务部内部要求财务部内部要求 内控及相关协调工作内控及相关协调工作 财务部目前面临形势及问题财务部目前面临形势及问题 授课：XXX3 授课：XXX4 授课：XXX5 授课：XXX6 授课：XXX7 授课：XXX8 授课：XXX9 授课：XXX10 授课：XXX11 授课：XXX12 第一条第一条根据财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的 通知(财税201636号)及现行增值税有关规定，制定本办法。 第二条第二条

2、增值税一般纳税人(以下称纳税人)2016年5月1日后取得并在会计制度 上按固定资产核算的不动产，以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程，其进 项税额应按照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%， 第二年抵扣比例为40%。 取得的不动产，包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股以及抵债等各种 形式取得的不动产。 纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，属于不动产在建工程。 不动产进项税额分期抵扣暂行办法不动产进项税额分期抵扣暂行办法 国家税务总局公告 2016年第15号 授课：XXX13 房地产开发企业自行开发的房地产项目，融资租入的不动产，以及在施 工现场修建的临时

3、建筑物、构筑物，其进项税额不适用上述分2年抵扣的 规定。 第三条第三条纳税人2016年5月1日后购进货物和设计服务、建筑服务，用 于新建不动产，或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产 原值超过50%的，其进项税额依照本办法有关规定分2年从销项税额中抵 扣。 不动产原值,是指取得不动产时的购置原价或作价。 上述分2年从销项税额中抵扣的购进货物，是指构成不动产实体的材 料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通 讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。 授课：XXX14 第四条纳税人按照本办法规定从销项税额中抵扣进项税额，应取得2016 年5月

4、1日后开具的合法有效的增值税扣税凭证。 上述进项税额中，60%的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵 扣;40%的部分为待抵扣进项税额，于取得扣税凭证的当月起第13个月从销 项税额中抵扣。 第五条第五条购进时已全额抵扣进项税额的货物和服务，转用于不动产在 建工程的，其已抵扣进项税额的40%部分，应于转用的当期从进项税额中 扣减，计入待抵扣进项税额，并于转用的当月起第13个月从销项税额中抵 扣。 第六条第六条纳税人销售其取得的不动产或者不动产在建工程时，尚未抵 扣完毕的待抵扣进项税额，允许于销售的当期从销项税额中抵扣 授课：XXX15 生产部 l 2016年考核方案调整 l 领退料问题本部及溧

5、阳 l 胸腺溶液问题不体现为盘亏，作为损耗处理 l 关于溧阳生产消耗物品（其他出库）给定额 l 不入帐物品现金购买的给定额（溧阳） l 人员考勤请假完善 内控及相关协调工作内控及相关协调工作 授课：XXX16 工程部 l清理五金类物品，做好清单由工程部仓库财务共同盘 存后转仓库保管 l完善五金类采购使用流程，建立采购前由保管人员审 核，采购后入库再领用，且一个季度对五金类物资进 行盘点清理。 l做好资金预算的合理配置 l完善本部门档案管理 授课：XXX17 仓库 l找好五金存放地点，盘存后由仓库负责工程部多余五金的保管，全部 转入浪潮系统管理。同时深思五金类从采购到领用内控手续 l所有盘亏盘盈

6、均需先申请报批后做单，审批权限同报销费用流程（原 漏财务审核）溧阳分公司参照此规定 l从2016年开始，所有物资除五金类采取半年度盘点，五金类一季度盘 点一次 l关于货物因华宇原因造成的客户拒收后未及时通知我方造成的丢失， 由仓库会同销售负责起草相关流程，应由仓库负责协调而非业务员直 接与华宇联系，以避免今后造成的损失(每年均会有几起) l印刷品审批流程建立（原无）。必须按采购物品流程处理，由分管领 导审批是否需要印刷及印刷量。 授课：XXX18 u 财务分析基本无 u 两票制来临，如何应对 u 营业税转增值税 u 稽查自查（3次） 目前财务目前财务部部面临的形式及存在的问题面临的形式及存在的

7、问题 授课：XXX19 u 资质要求：2015年已作要求，但遗憾未能做到，如果今年无任何改观， 这一项将作为绩效考核内容。 u 月度计划：每月第一个工作日12点前上交。此项2015年月月催交， 2016年未催交，也未说明取消，至此1-5月份均无人上交。 u 月度报表上报时间6号 u 月度成本核算分析10号 涵盖内容：当月投产剂型、投产量、当月成品量、成品率、成品率上 涨或下降的因素、当月在产品异常情况说明（三个月未转入成品）、 当月成本核算说明（领料情况、能源消耗说明及与上月对比、主要原 辅料包材价格变动）、当月成本核算过程中遇到的问题及需协调处理 的问题、当月成品单位成本与标准成本对比等等。

8、 财务部内部财务部内部要求要求 授课：XXX20 u 年度财务分析：每年3月1日前上报，2015年财务年度分析本月 20号上交。 u 季度利润预测分析，每季的上一季最后一个月25号前上交。 u 人员绩效考核：上述报表要求三个月内试行，如未能达到预定 目标，经总经理审批后所有人员工资按80%发放，20%留作绩效 进行考核，年终时绩效按考核分数同比例进行发放。 授课：XXX21 秦晓玲： l 合同档案的清理（每月整理归档）； l 凯夫科技的纳税申报； l 熟悉浪潮业务系统； l 每月发票清理督促； 黄罡 l 中贸发溧阳分公司三年各项财务数据必须熟记； l 溧阳成本核算尽快上轨道，对泛酸钠和七叶皂苷钠各类物料领用 必须熟记； l 学习房产税交税依据，纠正凯夫科技及溧阳分公司房产税交纳； l 业务能力需要提高； 个人要求个人要求 授课：XXX22 曾笑言 l 财务分析能力必须加强，尤其是凯夫