教材资产负债表日后事项习题答案

1、.(1) 2008年2月1日，记录支付的赔款，并调整递延所得税资产：以万为单位借：以前年度损益调整贷：其他应付款借：应交税费一一应交所得税0.5 (2X 25%)贷：以前年度损益调整0.5借：应交税费一一应交所得税2.5 (10 X 25%)贷：以前年度损益调整2.5借：以前年度损益调整2.5 (10 X 33%)贷：递延所得税资产2.5借：预计负债10贷：其他应付款10借：其他应付款12贷：银行存款12贷：以前年度损益调整10.62(2 )将“以前年度损益调整”科目余额转入未分配利润借：利润分配一一未分配利润1.5贷：以前年度损益调整1.5(3)借：盈余公积0.15贷：禾U润分配一一未分配利

2、润0.15(4)调整报告年度财务报表:1. 资产负债表项目的年末数调整:调减递延所得税资产 2.5万元，调增其他应付款 12万元，调减应交税费 3万元，调减预计负债10万元，调减盈余公积 0.15万元，调减未分配利润1.35万元。2. 利润表项目的调整:调增营业外支出2万元，调减所得税费用0.5万元，调减净利润 1.5万元。3. 所有者权益变动表项目的调整:调减净利润1.5万元，提取盈余公积项目中盈余公积一栏调减0.15万元，未分配利润一栏调增0.15万兀。二. (1)应补提的坏账准备=380X 80%- 380 X 5%。= 302.1 万元借：以前年度损益调整302.1借：递延所得税资产7

3、5.525 (302.1 X 25%)贷：以前年度损益调整75.525借：利润分配一一未分配利润226.575贷：以前年度损益调整226.575借：盈余公积22.6575贷：禾U润分配一一未分配利润22.6575(2)调整报告年度财务报表:1. 资产负债表项目的年末数调整调减应收账款年末数302.1万元，调增递延所得税资产75.525万元，调减盈余公积 22.6575万元，调减未分配利润203.9175 万元。2. 利润表项目的调整:调增资产减值损失 302.1万元，调减所得税费用75.525万元，调减净利润 226.575万元。3. 所有者权益变动表项目的调整:调减净利润226.575万元，

4、提取盈余公积项目中盈余公积一栏调减22.6575万元，未分配利润一栏调增22.6575万元。(1)借：以前年度损益调整100应交税费一一应交增值税(销项税额)17贷：应收账款117借：库存商品80贷：以前年度损益调整80借：应交税费一一应交所得税4.85贷：以前年度损益调整4.85(100-80-117 X 5%0)25% =4.85借：坏账准备5.85 (117X 5%)贷：以前年度损益调整5.85借：以前年度损益调整1.32( 5.85 117X 5 %)X 25 %贷：递延所得税资产1.32将“以前年度损益调整”科目余额转入未分配利润借：利润分配一一未分配利润10.62借：盈余公积1.0

5、62贷：禾U润分配一一未分配利润1.062(3)调整报告年度财务报表:111.15万元，调增库存商品 80万元，调1. 资产负债表项目的年末数调整：调减应收账款年末数减应交税费一一应交所得税4.85万元，调减递延所得税资产1.32万元，调减盈余公积1.062万元,调减未分配利润9.558万元。2.利润表项目的调整：调减主营业务收入100万元，调减主营业务成本 80万元，调减资产减值损失5.85万元，调减所得税费用3.53万元,调减净利润 10.62万元。3.所有者权益变动表项目的调整:调减净利润10.62万元，提取盈余公积项目中盈余公积一栏调减1.062万元，未分配利润一栏调增9.558万元。四.借：资本公积100贷：以前年度损益调整100借：以前年度损益调整25 (100X 25%)贷：应交税费一一应交所得税25借：以前年度损益调整75贷：利润分配一一未分配利润75借：利润分配一一未分配利润7.57.5贷：盈余公积(3)调整报告年度财务报表:1.资产负债表项目的年末数调整：调减资本公积数100万元，调增应交税费一一应交所得税25万元，调增盈余公积 7.5万元，调减未分配利润67.5万元。2. 利润表项目的调整： 调增营业外收入100万元