耕地占用税试题

1、耕地占用税题库及答案一、单项选择1、下列各项中，减按 2元/ 平房米征收耕地占用税的是（ D）。A. 纳税人临时占用耕地B. 学校占用耕地建设校舍C. 农村居民占用耕地开发经济林地D. 公路线路占用耕地2、某企业占用林地 30 万平方米建造生产厂房， 还占用林地 100万平方 米开发经济林木， 所占耕地适用的定额税率为 20 元/ 平方米。该企业应缴纳 耕地占用税（ A）。A. 600 万元 B.1400 万元 C.2000 万元 D.2600万元 3、下列各项中，关于耕地占用税说法正确的是（A. 占用菜地开发花圃属于耕地占用税征收范围B. 集体土地不属于耕地占用税征税范围C. 占用食品加工厂

2、用地属于耕地占用税征税范围D. 占用鱼塘建房属于耕地占用税征税范围4、某企业占用林地 140万平方米建造花园式厂房，所占耕地适用的定 额税率为30元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税（D）万元。A.800B.1400C.21005、下面对耕地占用税的理解错误的是（ A.在占用耕地环节一次性课征 C.飞机场跑道可享受减征优惠免税6、某市建设机场新占用耕地 9000 平方米，停机坪占用耕地 该地区耕地占用税适用税额为 耕地占用税合计（C）元。A.35000B.40000D.4200B.D.D）。D）。 采用了地区差别定额税率 农村居民占用耕地新建住宅，20000平方米，其中飞机场跑道占用耕地6000

3、 平方米，停车场占用耕地 5000 平方米。7元/ 平方米，则建设机场新占用耕地应缴纳C.65000D.140000经批准占用耕地 260 平方米，实际占地 3007、农村某村民新建住宅，平方米。该地区耕地占用税适用税额为 10元/平方米，则该村民应纳耕地占 用税（A）元。A. 3000 B.520 C.1300 D.26008、以下关于耕地占用税的表述正确的是( D )。A. 新占用耕地以后每年都要缴纳耕地占用税B. 外商投资企业新建厂房新占用的耕地免征耕地占用税C. 学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地，减按每平方米 2元的税额征 收耕地占用税D. 军事设施占用耕地免征耕地占用税9、下列各项

4、中，减半征收耕地占用税的是 ( C ) 。A.纳税人临时占用耕地B. 军事设施占用耕地C.农村居民占用耕地新建住宅D.公路线路占用耕地10、下列关于耕地占用税的表述中，正确的有 ( A ) 。A. 军事设施占用农用地，免征耕地占用税B. 获准占用耕地的单位或者个人，应当在收到土地管理部门的通知 之日起 60日内缴纳耕地占用税C. 耕地占用税以纳税人实际使用的耕地面积为计税依据， 按照规定 的适用税额一次性征收。D. 纳税人临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用税，在批准临 时占用耕地的期限内恢复原状的，可部分退还已经缴纳的耕地占用税11、下列各项中，不应征收耕地占用税的有( B)。A.铁路线路

5、占用耕地B.学校占用耕地C公路线路占用耕地D.居民建设占用耕地B. 1400 万元 C. 2000 万元 D. 2800 万元 经济技术开发区和经济发达、 人均占有耕地较少的地区， 但是最多不得超过规定税额标准的( B30%C 50%12、某企业占用林地 40 万平方米建造生态高尔夫球场， 还占用林地 100 万平方米开发经济林木， 所占耕地适用的定额税率为 20元/平方米。该企业 应缴纳耕地占用税 (A) 。A. 800 万元13、经济特区、C )。D税额可以适当提高，100%A. 20%14、以下关于耕地占用税的规定不正确的是( ABCD) 耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据

6、耕地占用税实行一次性征收 农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税D学校、医院占用耕地，减按每平米 2 元的税额征收耕地占用税15、现行耕地占用税暂行条例自（ C ）起施行。A. 1987年4月1日B. 2007年12月1日C. 2008年1月1日D. 2008年2月26日24元/ 平方米31元/ 平方米占用某县区域内基本农田的耕地占用税实 元。16 、现行我省县及县级市耕地占用税适用税额标准是 （ A ）A. 22元/平方米BC. 38元/平方米D17、依照我省现行政策规定， 际执行标准是每平方米（ C ）33 D 38A11B 22 C18 、以下关于耕地占用税的表述不

7、正确的是（ B ）A耕地占用税是以纳税人实际占用耕地面积为计税依据，按照规定税 额一次性征收B耕地占用税实行地区差别幅度比例税率C占用果园、桑园、竹园、药材种植园等园地应照章征税D. 个人占用耕地建房也应缴纳耕地占用税19、 耕地占用税条例所称临时占用耕地一般不超过（C ）。A. 6个月 B . 1年 C . 2年 D . 3年20、下列占用耕地免征耕地占用税的是（ C ）。铁路线路飞机场办公楼 应全额征收耕地占用税的是（ B ）。城区道路延伸县乡公路A.党政机关BC医院办公楼D21 、下列道路建设占用耕地，A.高速公路BC村村通道路D）。22、 耕地占用税条例所称林地，不包括（CA.灌木林地

8、B.未成林地C.河流护堤林地D .苗圃23、依据我省耕地占用税规定，占用下列土地不征收耕地占用税的是 （ B ）。A.林地B.荒山荒滩C.养殖水面D.农田水利用地24、获准占用耕地的单位或个人应当在收到土地管理部门的通知之日起C ）内缴纳耕地占用税。A10 日内 B 20 日内 C 30 日内 D 60日内25、经批准减免耕地占用税的纳税人改变土地用途， 不再属于减免税情况的应自改变用途之日起（ C ）补缴税款。A10 日内 B 20 日内 C 30 日内 D 60日内26、农村某村民新建住宅， 经批准占用耕地 200 平方米。该地区耕地占 用税额为 7 元/ 平方米，则该农民应纳耕地占用税（

9、 BA0B700C27、按规定享受免税的学校是指经 成立的大学、中学、小学等学校。A.县级 B .市级 C .省级二、多项选择：1、下列占用（BCDE等其他农用地建房或者从事非农业建设的，比照 规定征收耕地占用税。A. 菜地B.）元。. 1400 D . 1500）以上人民政府教育行政部门批准D 国家级牧草地C.农田水利用地D. 养殖水面2、耕地占用税的特点有（A. 兼具资源税和特定行为税的性质 C .在占用耕地环节一次征收D.改良E. 征税面比较广3、下列关于耕地占用税的税率的陈述，A. 耕地占用税单位税额最高每平方米E.渔业水域滩涂ABCD）。B. 采用地区差别税率税收收入专用于耕地开发和

10、正确的有（ ABDE）。50元，最低 5 元B. 国务院财政、税务主管部门根据人均耕地面积和经济发展情况确定各 省、自治区、直辖市的平均税额C .经济特区、 经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区， 适 用税额可以适当提高， 但是提高的部分最高不得超过规定的当地适用税额的 30%D. 耕地占用税以每平方米为计量单位E. 耕地占用税在税率设计上采用了地区差别定额税率4、下列情形（ABCD免征耕地占用税A.军事设施占用耕地B. 学校占用耕地C. 幼儿园占用耕地D.养老院、医院占用耕地E. 农村居民占用耕地新建住宅5、下列选项中，减按每平方米 2元的税额征收耕地占用税的有 （ABCD）。A.

11、铁路线路占用耕地B.公路线路占用耕地C.飞机场跑道占用耕地E.航站楼占用耕地6、占用下列土地用于建房或从事其他非农业建设，应缴纳耕地占用税 的有（ ABCE）。A. 鱼塘D.航道占用耕地B.牧草地C.农田水利用地D. 城市居民住宅小区内的绿化用地E.林地CD ）。7、下列有关纳税人临时占用耕地的税务处理中，正确的有（A. 暂不征收耕地占用税，占用耕地超过规定期限的，再按规定征收耕地 占用税B. 按比例预缴耕地占用税C. 照章缴纳耕地占用税全额退D. 纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的， 还已经缴纳的耕地占用税按比例E. 纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，

12、退还已经缴纳的耕地占用税AC）。 学校占用耕地 军事设施占用耕地 ABC ）8、下列各项中 , 应征收耕地占用税的有（A. 铁路线路占用耕地B.C.公路线路占用耕地D.9、下列关于耕地占用税的规定正确的是（A.耕地占用税实行地区差别幅度定额税率B人均耕地面积越少，耕地占用税单位税额越高C. 耕地占用税由地方税务机关负责征收D. 获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日 起 10日内缴纳耕地占用税E. 耕地占用税的征收管理不执行中华人民共和国税收征收管理法10、纳税人占用下列土地建房或从事非农业建设应缴纳耕地占用税ABCD）A.人工草场 B .打谷场 C .菜地 D .茶园 E

13、 .荒滩11. 耕地占用税暂行条例的立法宗旨是（ ABC）。A合理利用土地资源B .加强土地管理C保护耕地D.增加税收收入12、下列关于耕地占用税纳税人说法正确的有（ ABCD）。A.未经批准占用耕地的纳税人为实际用地人B批准占用耕地的纳税人为农用地转用审批文件中标明的建设用地人C. 农用地转用审批文件中未标明建设用地人的，纳税人为用地申请人D. 外商投资企业、外国企业属于耕地占用税纳税人范围13、财政部国家税务总局是根据（AD）确定各省市的耕地占用税平均 税额。A.人均耕地面积 B .人均纯收入 C .农业人口 D .经济发展 情况14、下列关于我省耕地占用税适用税额标准说法正确的有（A.县

14、级22元/平方米B.宛城区24元/平方米C洛阳市区38元/平方米 D .平顶山市区31元/平方米15、下列关于耕地占税适用税额标准说法正确的有（ ABCD）。A.ABCD）。BCD财政部国家税务总局确定我省平均税额为每平方米 22. 5 元 占用基本农田的在当地适用税额基础上提高50%.铁路线路减按每平方米 2 元征收。农村居民占用耕地新建住宅按当地适用税额减半征收16、下列占用耕地可以减按每平方为 2 元征收耕地占用税的有 （ACF）。A.农村公路B.铁路车站D.企业专用铁路 E .飞机场办公区17、现行耕地占用税暂行条例规定：征收耕地占用税。A.林地B.牧草地D.荒山、荒滩E.养殖水面以及

15、渔业水域滩涂18、经县政府批准后可免征或减征耕地占用税的农村居民包括A.农村烈土家属BC边远贫困山区生活困难的19、下列占用耕地免征耕地占用税的有A学校 B.幼儿园C .20、下列关于耕地占用税征收管理中说法正确的有（ ABCD）。A.减免耕地占用税后纳税人变原占地用途，不再属于减免税情况的， 应当补缴耕地占用税B纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占耕地原状的，应全额 退还已缴税款C. 耕地占用税不可以在异地申报纳税D. 因取土原因损毁耕地的，比照临时占地规定执行C 铁路线路F 飞机场跑道占用（ABCE等其他农用地应C 农田水利用地ABCD）。残疾军人少数民族聚居区ABCD）。养老院 D

16、.医院三、判断题1 、畜禽养殖设施占用耕地应该照章征收耕地占用税。（ 对 ）2、林地、牧草地、农田水利地、养殖水面渔业水域滩涂等均为其他农 用地。（ 对 ）3、 耕地占用税税额标准实行的是地区差别定额税额。（对 ）4、 党校建设占用耕地应免征耕地占用税。（错 ）5、耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，包括批准占 用耕地面积和未经批准占用耕地面积。（ 对 ）6、农村居民经批准搬迁且原宅基地恢复耕种，新建住宅占用耕地应免 征耕地占用税。（ 错 ）7、农田水利占用耕地也应缴纳耕地占用税，（错）8、农用地转用审批文件中未标明建设用地人的， 纳税人为实际用地人。 （错）9、医院内职工住房占用

17、耕地的，免征耕地占用税。（错）10、专用铁路和铁路专用线占用耕地的， 减按每平方米 2 元的税额征收 耕地占用税。（错）11、条例所称林地包括铁路、 公路征地范围内的林木用地以及河流、 沟 渠的护堤林用地。（错）12 、建设直接为农业生产服务的生产设施占用耕地的， 不征收耕地占用 税。（错）13 、纳税人占用耕地纳税义务发生时间为实际占用耕地的当天。（错）1 4、条例规定：人均耕地超过 1 亩但不超过 2亩的地区，耕地占用税的 税额为每平方米 8元至 40元。（对）15、纳税人改变用途， 不再属于免税或减税情形的， 应按办理减免税时 依据的适用税额对纳税人补征耕地占用税。（错） 四、计算题1、

18、我市某县某村村民经批准搬迁，原宅基地1 60平方米恢复耕地，新建住宅占用耕地 280 平方米，请计算应缴耕地占用税情况。（280 160） X 22 元 X 50%=1320（元）【解析】耕地占用税暂行条例实施细侧第1 8条：农村居民经批准搬迁，原宅基地恢复耕种的， 不超过原宅基地面积的不征税； 超过部分减半 征收。2、某县修建高速公路，线路占用耕地 800亩，收费站生活区占地 40 亩，均为基本农田，请计算应缴纳的耕地占用税。800X666.67 X2=1066672 （元）40X666.67 X22X（1+50% =880004.4 （元）1066672+880004.1=1946676.

19、4（元）【解析】高速公路线路占用耕地， 减按每平方米 2 元；收费站生活区占 用耕地，按县级税额标准每平方米 22元；占用基本农田的在当地使用税额 的基础上提高 50%。3、经批准某县新建初中一所， 总占地 200亩，其中教学区 60亩，办公 区 10 亩，学生公寓 30 亩，教职工住宅区 30 亩，临路超市 20 亩，其中学生 公寓 30亩，临路超市 20亩均为基本农田， 请计算该学校应纳耕地占用税情 况。20X666.67 X22+30X666.67 X22X（1+50% =953338.1 （元） 【解析】教学区、办公区、学生公寓占地，免税；教职工住宅区、超市（属经营性场所） 占地，应征税；占用基本农田的在当地使用税额的基础上 提高 50%。4、我市某养殖企业占用耕地 3 亩、牧草地 6 亩建办公楼，占用园地 12 亩、林地 2 亩建猪舍，请计算该企业应缴纳的耕地占用税？如果该企业所占 土地位于经济技术开发区， 且占用的 3