不相容岗位分离制度

1、不相容岗位分离制度第一章总则第一条为促进本单位内部管理规范，建立规范的工作 秩序，提高业务工作水平，根据中华人民共和国会计法、 行政事业单位内部控制规范（试行）等有关规定以及单 位内部管理的实际情况，制定本制度。第二条通过全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及 的不相容岗位，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负 其责、相互制约的工作机制。第二章不相容岗位分离的目标和原则第三条 不相容岗位分离达到以下基本目标1. 规范单位会计行为，保持会计资料真实、完整、准确;2. 堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及 舞弊行为，保护单位资产的安全、完整；3. 确保国家有关法律法规和单位内部管理规章制

2、度的贯 彻执行。第四条 不相容岗位分离应遵守以下原则1不相容岗位分离应当符合国家有关规定，以及单位的实际情况;2不相容岗位分离应当约束单位内部涉及经济和业务活 动的所有人员，任何个人不得拥有超越不相容岗位分离规定 的权力；3. 不相容岗位分离应当涵盖单位内部涉及经济和业务活 动的各项工作及相关岗位；4. 不相容岗位分离应当保证单位内部工作岗位的合理设 置及其职责权限的合理划分，确保各岗位之间权责分明、相 互制约、相互监督；5. 不相容岗位分离制度应当随着外部环境的变化、单位 业务职能的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。第三章不相容岗位分离的内容第五条 不相容岗位主要包括：负责人、业务经办、

3、会 议记录、档案管理、财产保管、稽核检查等职务。经济业务 事项和会计事项的审批人与经办人及记账人员职责权限应 当相互分离、相互制约。1出纳人员不得监管稽核、会计档案保管和收入、费用、 债权债务账目的登记工作，不得兼任票据核销工作；2. 货币资金的收付及保管应由被授权批准的出纳人员负责，其他人员不得接触;3. 出纳人员不能同时负责总分类账的登记工作；4. 出纳人员不能同时负责非货币资金账户的记账工作；5. 出纳人员应与货币资金审批人员相互分离，实施严格 的审批制度；6. 货币资金的收入和控制货币资金支出的专用印章不得 由一个人兼管；7负责货币资金收付的人员应与负责现金的清查盘点人 员和负责与银行

4、对账的人员相互分离，要进行此类操作时， 必须征得相关操作员的授权，并接受授权者的监督；&系统管理员负责业务操作人员的登录账户开设、注销 及密码初始化工作，并根据操作员的工作内容分配权限。系 统管理员没有业务功能操作权限。9操作员凭自己的用户名和密码登录系统，操作员对自 己进行的业务操作负责；10.未经授权，不得借用他人的用户名和密码登录系统；11同一笔业务的登记权限和审核权限相互隔离，登记和 审核人员不能为同一操作员；12. 业务权限和财务权限相互隔离，业务制单和财务记账人员不能为同一操作员;13. 系统管理员不能进行财务业务操作，有特殊情况需要 进行此类操作，必须征得相关操作员授权，并接受授

5、权者的 监督。第六条 预算管理不相容岗位分离：预算编制与预算审 批，预算审批与预算执行，预算执行与分析评价，决算编制 与审核等岗位。第七条 收支管理不相容岗位分离：收款与会计核算， 支出申请与内部审批，付款审批与付款执行，业务经办与会 计核算等岗位。第丿I条 采购管理不相容岗位分离：采购需求制定与内 部审核，采购文件编制与复核，合同签订与验收，验收与保 管等岗位。第九条 资产管理不相容岗位分离：货币资金业务全过 程各岗位以及无形资产的研发与管理，对外投资的可行性研 究与评估，资产配置、使用和处置的决策、执行与监督等岗 位。第十条 建设项目管理不相容岗位分离：项目建议和可 行性研究与项目决策，概预算编制与审核，项目实施与价款 支付，竣工决算与竣工审计等岗位。第十一条 合同管理不相容岗位分离：合同的拟订与审 核，合同的审核与审批，合同的审批与订立，合同的执行与 监督等