公司成本费管理办法

1、公司成本费管理办法第一章总则第一条 为了加强公司成本费管理，建立科学、高效、有序的 预算管理体系，定期开展成本分析活动，保证各项经营活动可控、在 控，不断提高本所的管理水平，特制定本制度。第二章成本费管理的定义和任务第二条成本费管理是指对公司下拨的各项年度经费在本所生 产经营活动过程中有组织、有系统地进行预测、计划、控制、计算、 分析和考核等一系列的科学管理工作。第三条 成本费管理的基本任务是通过计划、控制、计算、分析 和考核反映本所生产经营成果，挖掘降低成本潜力，协助公司全面提 高经济效益。具体任务是：（一）严格执行成本开支范围和开支标准，遵守财政法规，维护 财经纪律。（二）实行成本的目标管

2、理、指标分解，强化成本预测和成本预 算管理。（四）分析成本升降原因，总结经验，挖掘潜力，不断提高经营 管理水平。（五）建立健全成本管理经济责任制，推行全员、全过程的成本管理。第三章成本费开支的项目第四条成本费开支项目（一）材料费：主要分为两大类维护材料费和微机复印机耗 材费。维护材料是指日常生产运营、设备修理、事故修理用料；更换或 添加变压器油、透平油、树脂等消耗性材料；仪器仪表、工器具的日 常维修耗用材料；个人安全工器具，安全耗材，低值易耗品的新增更 换维护材料，生产用工器具等。微机复印机耗材是指计算机配件及其外围设备。包括：计算机硬盘、软盘、内存、软驱、光驱、光盘、鼠标、键盘、手写板、网卡

3、、 声卡、音箱、主机连接附件、各类硒鼓、墨粉、墨盒、色带、打印机 配件、传真机、碎纸机配件以及在公司复印室影印资料的费用等。（二）修理费：指公司为固定资产修理而发生的各项材料、费用 （包含临工费）。（三）其他费用：指不属于以上各项而应计入电力生产成本的其 他费用。即：办公费、电话费、差旅费、低值易耗品摊销、外部劳务费（包括日常维护生产性临时用工及非生产性固定零工）、青苗赔偿 费、团体会费等。其中办公费、电话费、差旅费都为定额费用。团体 会费根据实际发生额核定。第四章成本费管理体制及职责第五条 成本费管理实行公司、车间、班组三级管理体制。第六条公司各级成本费管理职责。公司所长全面组织健全全所 成

4、本费管理工作，负责全所成本费计划平衡。综合管理员负责预算和 费用分解汇总、费用控制、考核，主持全所的成本费月度及年度分析， 研究成本费用升降原因，发现问题，及时组织解决。（一）运行专责职责：根据各班的实际情况，综合平衡，负责全 所班年度低值易耗品摊销、外部劳务费成本预算的正确编制，成本费 用的分解、计划、控制、分析、提供考核依据及指导各班完善领料制 度。（二）运行专责职责：根据各班的实际情况，综合平衡，负责全 所班年度低值易耗品摊销、外部劳务费成本预算的正确编制，成本费 用的分解、计划、控制、分析及提供考核依据及指导各班完善领料制 度。（三）检修专责职责：负责全所年度维护材料、修理费、零购、

5、外部劳务费（日常维护计划临时用工）及检修班组年度低值易耗品摊 销等成本费用的正确编制，成本费用的分解、计划、控制、分析及提 供考核依据。建立健全材料的收发、盘存、领退料制度。（四）安培专责职责：负责全所年度安全工器具的计划、控制， 完善领料制度。（五）综合管理员职责：负责制定成本费管理制度，正确编制、 分解、计划、控制全所年度微机复印机耗材、办公用品、电话费、差 旅费及团体会费。负责全所全年成本费预算及费用分解汇总、控制、 考核，主持全所的成本费月度及年度分析，研究成本费用升降原因，发现问题，及时组织解决（六）班组成本管理职责：根据全所成本费的分解情况，结合本 班组实际情况向相关专责上报费用计

6、划， 经审批后，按规定完善领料 及报销制度，并建立班组成本费预算台账。第五章成本费的预算、计划和控制第七条 年初根据公司各归口部门要求，按照各种消耗定额、工 时定额、费用标准、生产技术组织措施、物资供应等编制全所年度成 本预算。预算管理的基本原则是：量入为出，综合平衡；目标控制，分级实施；权责明确，严格管 理；注重效益，防范风险。第八条所部根据公司下达的成本费用，结合年度安排的生产任 务，分解到相应的月份，并严格按规定使用。第九条 公司将年度计划下达后，一般不作调整，如遇特殊情况 需增加年度计划，则应根据公司要求和所部实际情况如实上报， 经公 司预算管理部门审查同意后，再将计划作相应调整。第十

7、条 从全面经济核算出发，加强对生产成本的全过程控制，划小核算单位，实行专业归口管理。各专责负责管理各自专业归口范 围内的各项费用，作为费用预算指标的编制、计划和执行的主要责任 人，应针对各班组建立相应的成本费用管理台帐， 认真审核各班组发 生的每笔支出，并按照批准后的预算费用实行时时监控使用。第一条 根据公司要求成本费的使用应控制在当月预算的 90% 110%之间。综合管理员负责审核、控制全所当月成本费的使用情况。各专责和班组应着重抓好生产过程中的成本控制，提高检修质量，厉行节约，反对铺张浪费，使各项生产耗费控制在规定范围内。第六章成本费预算月度分析和考核第十二条 成本费预算月度分析的基本任务

8、：总结成本管理经验 教训，不断掌握成本变化规律，确保全所月度预算的严格执行，对全 所月度经济活动进行控制与监督，对下月经济活动进行预测与指导， 为预算调整提供参考，确保各项预算指标的全面完成。第十三条 成本费预算月度分析的基本原则：通过预算分析，以 达到对各项经济业务活动进行实时监控、查找偏差、防范风险、增加 效益的目的。第十四条 成本费预算月度分析的方法：分析预算总体执行情 况，侧重分析预算偏离实际的原因，以财务数据为出发点，着重从业 务角度采用因素分析等方法进行预算执行情况分析，对各预算项目进行层层分解，逐项分析。第十五条 将成本费的完成和执行纳入季度绩效业绩指标中： 未 按时完成一次扣5分；执行结果误差在5刎内不考核，误差率在5% 8汕扣1分，误差率在8%-10%内扣2分，误差率在10%-15%内扣 3分，超出15%