高级财务会计任务作业一_第1页
高级财务会计任务作业一_第2页
高级财务会计任务作业一_第3页
全文预览已结束

下载本文档

版权说明：本文档由用户提供并上传，收益归属内容提供方，若内容存在侵权，请进行举报或认领

文档简介

1、资料：甲公司出于投机目的，201年 6月1日与外汇经纪银行签订了一项 60天期以人民币兑换 1 0000 0 0美元的远期外汇合同 。有关汇率资料参见下表 ：日期即期汇率60天远期汇率30天远期汇率6月1日r6 32/$1r635/$16 月30日7 月30日r6 36/$1r6 37/$1r638/$1要求：根据相关资料做远期外汇合同业务处理答:(1)6 月 1 日签订远期外汇合同无需做账务处理，只在备查账做记录。（2）6 月 30 日 30 天的远期汇率与 6 月 1 日 60 天的远期汇率上升 0.03，（6.38-6.35）1 000 000=30 000 元（收益）。6 月 30 日

2、,该合同的公允价值 调整为 30 000 元。会计处理如下：借：衍生工具远期外汇合同 30 000贷：公允价值变动损益 30 000（3）7 月 30 日合同到期日，即期汇率与远期汇率相同，都是 r637/$1。甲企业按 r635/$1 购入 100 万美元，并按即期汇率 r637/$1 卖出 100 万美元。 从而最终实现 20 000 元的收益。会计处理如下：按照 7 月 30 日公允价调整 6 月 30 日入账 （6.38-6.37）1 000 000 = 10 000借：公允价值变动损益 10 000贷：衍生工具远期外汇合同 10 000的账面价。按远期汇率购入美元，按即期价格卖出美元，最终实现损益。借：银行存款（6.371 000 000） 6 370 000贷：银行存款（6.351000 000） 6 350 000衍生工具远期外汇合同 20 000同时：公允价值变动损益=30 000 10 000 =20 0

人人文库> 全部分类> 生活休闲 > 科普知识

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明，都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等，如果需要附件，请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸，网页内容里面会有图纸预览，若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑，并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容，请与我们联系，我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

最新文档

评论

0/150

提交评论