审计学第四章

1、第四章审计目标与计划审计工作1.被审计单位当年购入一批材料， 计单位管理层违反的认疋是 ( A.准确性C.发生【答案】D会计部门在记账时漏记了该批材料的外地运杂费，则被审)11单B.截止D.完整性2.下列选项中，被审计单位违反计价和分摊认定的是A.将未发生的销售业务入账C.未计提坏账准备【答案】C3. 下列选项中，基于被审计单位管理层标有()11多A.期末所有存货存在C.当期计提的存货跌价准备正确E.被质押的存货均以附注形式披露【答案】CD4. 下列选项中，属于“完整性”认定的有()11 单B.将未作为抵押的汽车披露D.将未发生的费用登记入账“计价或分摊”认定推论得出的有关存货具体审计目B.期

2、末所有存货均已登记入账D.存货的入账成本正确( )A. 期末已按成本与可变现净值孰低的原则计提了存货跌价准备B. 当期的全部销售交易均已登记入账C. 资产负债表所列示的存货均存在D. 资产负债表所列示的存货包括了所有存货交易的结果E. 应收账款的坏账准备计提充分【答案】BD11多5. 下列选项中，管理层违反“分类”认定的是()12单A. 将已发生的销售业务不登记入账B. 把寄销商品作为自有商品记录在会计账上C. 将现销记录为赊销，将出售固定资产的收益作为营业收入记录D. 将接近资产负债表日的交易记录于下年度【答案】C6. 下列选项中，违反“权利和义务”认定的是()12单A 将已发生的销售业务不

3、登记入账B.将未曾发生的销售入账C.未将已质押的存货披露【答案】CD.长期待摊费用的摊销期限不恰当7. 下列选项中，仅属于交易和事项相关的认定是（）12单A .截止B.完整性C. 发生D.准确性【答案】A8. 从库存产成品出发， 去核对库存商品明细账，主要用于查证下列何种审计认定？（）13单A.完整性B.存在C.计价和分摊D.权利和义务【答案】A9. 下列各项中，被审计单位违反计价和分摊认定的是（）13单A. 将未发生的销售业务入账B.未将作为抵押的汽车披露C. 未计提坏账准备D.将未发生的费用登记入账【答案】C10. 在对资产存在认定获取审计证据时，正确的测试方向是（）13单A. 从支持性证

4、据到会计记录B. 从会计记录到支持性证据C从尚未记录的项目到财务报表D. 从财务报表到尚未记录的项目【答案】B11. 为了证实被审计单位某月份关于销售收入的“发生”认定或“完整性”认定，下列最有效的程序是（）14单A. 汇总当月销售收入明细账的金额，与当月开出销售发票的金额相比较B. 汇总当月销售收入明细账的笔数，与当月开出销售发票的张数相比较C汇总当月销售发票的金额，与当月所开发运凭证及商品价目表相核对D.汇总当月销售收入明细账的销售数量，与当月开出发运单销售数量相比较【答案】A12. 注册会计师在审计时，更应关注“完整性”认定的项目有（）14多A. 短期借款B.营业费用C. 营业收入D.管

5、理费用E存货【答案】ABD13下列各项基于被审计单位管理层“计价或分摊”认定推论得出的有关“存货”具体审计目标的有（)14多A.期末所有存货存在C当期计提的存货跌价准备正确E. 充分披露质押存货【答案】CDB. 期末所有存货均已登记入账D.存货的入账成本正确（）15 单B、未将已质押的存货披露D、长期待摊费用的摊销期限不恰当14.下列事项中，违反“权利和义务”认定的是A、将已发生的销售业务不登记入账C、将未曾发生的销售入账【答案】B15将出售固定资产的收入在财务报表中确认为营业收入，将涉及的审计认定是（）15单A、计价与分摊B、完整性C、准确性D、分类和可理解性【答案】D16. 下列不属于 注

6、册会计师针对列报运用的认定是（）15单A、分类和可理解性B、截止和分摊C、准确性和计价D、发生以及权力和义务【答案】B17. 在检查存货时，审计人员可以从存货实物中选取项目中追查至存货盘点记录，以测试盘点记录的（）15单A、准确性B、计价C、分类D、完整性【答案】D18. 注册会计师针正在对被审计单位的应收账款与主营业务收入实施审计，简要回答两者审计认定的具体内容。15简【答案】P123-12419. 审计重要性定义注意事项12论【答案】书P10620.下列关于重要性表述，正确的是（）15单A、将影响决策的可视为重要性B、超出财务报表层次的重要性错报才需要被审计单位调整与披露C、数量微小的其性

7、质也不重要D、重要性的判断离不开特定环境【答案】D21. 在实务中，有许多汇总性财务数据可以用作确定财务报表层次重要性水平的基准。下列各项中注册会计师不宜.作为重要性水平基准的是 （）13单A.资产总额B.销售收入C.费用总额D.负债总额【答案】D22. 在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平为100万元，则注册会计师应确定的财务报表层次的重要性水平为（）11单A.100万元B.150万元C.200万元D.300万元【答案】A23. W会计师事务所承接了天成股份有限公司按资产总额1000万元的2%。计算了资产负债表的重要性水平， 了利润表的重要性水平

8、，则其最终的财务报表层次的重要性水平为2013年度的财务报表审计业务，注册会计师500万元的2%计算按净利润15单2万元C、5万元【答案】B10万元24.注册会计师在判断错报的性质是否重要时，应该考虑的具体情况有A 错报对遵守法律法规要求的影响程度)12多B 错报对遵守债务契约或其他合同要求的影响程度C.错报掩盖收益或其他趋势变化的程度D .错报对财务报表中列报的分布信息的影响程度E.错报对增加管理层报酬的影响程度【答案】ABCDE25下列各项因素中，与认定层次重要性水平成同向变动关系的是（A.所需审计证据的数量B.可接受审计风险水平)14单C.评估的重大错报风险【答案】DD. 可接受检查风险

9、水平26.应收账款余额为2000万元，注册会计师抽查样本发现金额有300万兀的咼估，咼估部分为样本账面金额的20%，据此注册会计师推断误差为)14单A.100万元C.300万元【答案】AB.200万元D.400万元27.总体审计策略（【答案】)14名28.总体审计策略中包括内容有（）15多A、审计范围B、审计方向C、审计资源配置D、风险评估程序E、进一步审计程序【答案】ABC沟通的内容29.注册会计师可以就计划审计工作的基本情况与被审计单位治理层进行沟通,可以包括（）13多B.总体策略D.具体审计程序A.审计的时间安排C.审计工作中受到的限制E. 管理层对审计工作的额外要求【答案】ABCE背诵

10、一.名词解释1. 审计目标审计目标是指在一定的历史环境下，人们通过审计实践活动所期望达到的理想境地或最终结果。2. 审计业务约定书审计业务约定书是指会计师事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认审计业务的委托与受托关系、审计目标和范围、双方的责任以及报告的格式等事项的书面协议。3. 重要性重要性是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，这一程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。4.计划审计工作计划审计工作是指注册会计师为了完成年度财务报表的审计业务，达到预期的审计目标， 在具体执行审计程序之前对审计工作所作的合理规划和安排，即制定审计计划。二简答题1. 简述审计重要性和审计风

11、险的关系重要性与审计风险之间呈反向关系。即，重要性水平越高，审计风险越低；反之，重要性水 平越低，审计风险越高。值得注意的是，注册会计师不能通过不合理地人为调高重要性水平，降低审计风险。因为重要性是依据重要性概念中所述的判断标准确定的，而不是由主观期望的审计风险水平决定。考虑重要性与审计风险的关系对审计程序的影响：(1) 在审计计划阶段，注册会计师在确定审计程序的性质、时间和范围时，需要考虑计划的重要性水平(2) 在审计执行阶段，随着审计过程的推进，注册会计师应当及时评价计划阶段确定的重要性水平是否仍然合理，并根据具体环境的变化或在审计执行过程中进一步获取的信息，修正计划的重要性水平，进而修改进一步审计程序的性质、时间和范围。(3) 在评价审计程序结果阶段，注册会计师确定的重要性和审计风险，可能与计划审计工作时评估的重要性和审计风险存在差异。在这种情况下，注册会计师应当重新确定重要性和审计风险，并考虑实施的审计程序是否充分。2. 注册会计师应何时开展初步业务活动？初步业务活动的目的和内容分别是什么？ 注册会计师在计划审计工作前，需要开展