审计学7审计学试题七

1、山西财经大学201201学年第学期期末20级 班审计学（4学分）课程试卷（A卷）题号-一-二二三四五六总分分数评卷人复核人1、本卷考试形式为 闭卷，考试时间为 两小时。2、考生不得将装订成册的试卷拆散，不得将试卷或答题卡带出考场。3、考生只允许在密封线以外答题，答在密封线以内的将不予评分。4、考生答题时一律使用蓝色、黑色钢笔或圆珠笔（制图、制表等除外）5、考生禁止携带手机、耳麦等通讯器材。否则，视为作弊。6、可以使用普通计算器。一、单项选择题（共15题，每题1分，共15分。）二、多项选择题（共5题，每题2分，共10分。）三、判断题（共15题，每题1分，共15分。）四、名词解释（共5题，每题3分

2、，共15分。）五、简答题（共5题，每题5分，共25分。）六、案例题（共2题，每题10分，共20分。）12本题得分一、单项选择题（共15小题，每题1分，共计15 分） 答题要求：每题只有一个正确答案，请选出你认为正 确的答案代码，填在每题后的括号里。多选、错选均不得分。1. 审计赖以存在的客观基础是A. 两权分离B.生产关系C.受托经济责任关系D.市场经济体制2. 下列有关鉴证业务相关的论述，说法错误的是A. 鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之 外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务B. 在直接报告业务中，如果存在责任方认定，预期使用者就能够获取该认 疋C. 在基

3、于责任方认定的业务中，注册会计师提出结论的对象可能是责任方 认定，也可能是鉴证对象D. 直接报告业务中，注册会计师只能对鉴证对象提出结论3. 审查资产是否归属于被审计单位，属于哪项具体审计目标（）A.存在性 B .完整性 C .准确性 D .权利与义务4. 如果被审计单位将其固定资产用作某笔长期借款项目的抵押物，但没有在财务报表附注中披露，则其违反的认定是（）A.计价和分摊 B .完整性 C .发生 D .准确性和计价5. 在理解重要性概念时，下列表述错误的是（）A.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断B如果一项错报单独或者连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务 报表做出的经济决

4、策，则该项错报是重大的C.判断一项错报对财务报表是否重大，应当考虑对个别特定财务报表使用 者产生的影响D.较小金额的错报的累计结果，可能对财务报表产生重大影响 6如果审计人员认为利润表可接受的重要性水平为 50000 元，而资产负债表 可接受的重要性水平为 100000元，则会计报表的重要性水平应为 ( )A100000 B 50000 C 75000D 250007.审计人员在计划审计工作时，应从哪两个层次来评价其重要性()A. 总账和明细账B.资产负债表和利润表C.财务报表层次和认定层次D.账户余额和记账凭证8.审计人员确定的期望审计风险为 5%，将重大错报风险评估为50%，则可接受的检查

5、风险为()A.5%B.10%C.25%D.55%9.在下列各项中，不属于内部控制要素的是()A.检查风险 B.控制活动C.控制环境D. 对控制的监督10能够使审计人员获取实物证据的审计程序是( )A. 重新计算 B. 分析程序 C. 观察 D. 函证11审计证据的充分性是指( )A.审计证据越多越好B.审计证据越重要越好C. 要出具客观公正的审计意见，必须要有足够数量的审计证据D. 审计项目越复杂，审计证据越要充分12.审计人员执行会计报表审计业务时，获取的下列证据中， 可靠性最强的是A .购货发票B.销售发票C .采购订货单副本D.应收账款函证回函13.如果审计人员未完成审计业务，A.审计报

6、告日后60天内审计工作底稿的归档期限为B.审计报告日后 10 年内C .审计业务终止后的 60天内 D. 审计业务终止后的 10年内 14.向开户银行函证，可以证实若干项审计目标，其中最基本的审计目标是(A.银行存款真实存在是否有欠银行的债务C.是否有漏列的负债D.是否有或有负债15.下列关于存货监盘的说法中不正确的是A.存货监盘应当突击进行B存货监盘是一项必不可少的审计程序C. 存货监盘一般没有满意的替代程序D. 不进行存货监盘一般就不能发表无保留意见本题得分、多项选择题（共5小题，每题2分，共计10 分）答题要求：每题至少有两个正确答案，请选出你认为 正确的答案代码，填在每题后的括号里多选

7、、少选、16.审计的基本职能有错选均不得分。A.经济监督B .经济鉴证 C.经济评价（.经济管理17.注册会计师审计的特点主要有A.独立性 B .受托性 C.强制性（.有偿性18 .下列行为中遵守注册会计师职业道德规范的有（A.注册会计师按照审计业务约定书和专业准则的要求完成委托业务B .注册会计师对执行的审计业务过程中知悉的商业秘密保密，不利用其为 自己或他人谋取利益C.会计师事务所不以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务D.注册会计师对其能力进行客观的广告宣传，且没有诋毁同行19 .注册会计师应当针对评估的认定层次重大错报风险设计和实施进一步审计 程序，下列属于进一步审计程序的有（）A .细

8、节测试 B .控制测试 C .风险评估程序D .实质性分析程序20 .清点库存现金是审计现金的重要步骤， 清点库存现金时，必须有下列哪些 人员在场参加（）A.会计主管 B .出纳员 C .总会计师D .注册会计师本题得分三、判断题（共15小题，每小题1分，共计15 分） 答题要求：A为正确，B为错误21. 在利用专家工作时，注册会计师应当对所聘专家遵守职业道德的情况 进行监督和指导。22. 如果财务报表存在重大错报，而注册会计师通过审计没有能够发现， 管理层和治理层对财务报表的责任会因为财务报表已经经过注册会计师审计 这一事实而减轻。23. “权利和义务”认定，是指记录的资产和收入由被审计单位

9、拥有和控 制，记录的负债和费用是被审计单位应当履行的偿还义务。24. 注册会计师应当将重大错报风险降低到可接受范围。25. 审计重要性水平越低，审计风险越高，二者成反向关系。26. 控制测试是注册会计师必须实施的审计程序， 而风险评估程序则不是 必须实施的程序。27. 内部控制存在固有局限性，无论如何设计和执行内部控制，都不能对 财务报告的可靠性提供绝对保证。28. 如果控制测试表明被审计单位的内部控制非常有效，审计人员没有必 要再实施实质性程序。29. 如果认为仅通过实质性程序获取的审计证据无法将认定层次的重大错 报风险降至可接受的低水平，注册会计师应当评价被审计单位针对这些风险设 计的控制

10、，并确定是否执行。30. 外部证据是由审计人员以外的组织机构或人士所编制的书面证据，一 般具有较强的证明力。31. 会计师事务所应当建立严格的审计工作底稿保密制度，并实行专人管 理。32. 审计工作底稿是审计证据的载体，是撰写审计报告的依据。33. 根据货币资金内部控制的要求，出纳员不应兼任编制银行存款余额调节表职务34. 消极式（否定式）询证函如果顾客未予答复，表明客户的记录是正确 可靠的。35. 如果被审计单位的财务报表中存在重大错报，审计人员应该对该财务本题得分报表发表否定意见。四、名词解释题（共5小题，每题3分，共计15 分）1. 内部控制2. 审计风险3. 审计重要性4. 审计报告5

11、. 实质性程序本题得分五、简答题（共5小题，每题5分，共计25分）答题要求：按每小题的具体要求在卷中预留位置做答。1. 注册会计师出具的审计报告应包括哪些基本内容?2. 确定应收账款函证范围时应考虑哪些具体因素？3. 财务报表审计工作循环一般包括哪些内容？4. 内部控制存在哪些固有局限性？5. 实质性程序与风险评估程序和控制测试的区别是什么？本题得分六、案例题（共2小题，每题10分，共计20分） 答题要求：按每小题的具体要求在卷中预留位置做答。1.审计人员对W公司2012年度财务报表实施审计，审计中对W公司的货 币资金内部控制进行了解和测试，发现以下情况：W公司设立库存现金出纳员和银行出纳员。

12、 库存现金出纳员负责办理库 存现金收支业务和库存现金日记账登记， 并兼任会计档案保管职务。银行出纳 员负责办理银行存款收支业务，并登记银行存款日记账。月底，银行出纳员取 得银行对账单并编制银行存款余额调节表。W公司货币资金支付建立了严格的授权批准制度。审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。对于 审批人超越授权范围审批的货币资金支付业务，经办人员可先行办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。W公司办理货币资金支付业务的程序包括：支付申请、支付审批、办理 支付三个业务环节。W公司空白支票由出纳员保管，支票印章由会计主管专门保管，如果会 计主管临时出差，则由出纳员临时保管支票印鉴。要求：分别指出上述各种情况是否构成货币资金内部控制缺陷，并简要说明理由。2 某会计师事务所接受委托对 AB