审计报告与附注 小企业会计制度

1、地址：XXXX XX XXXX XXX XXX XXX XX电话：传真：XXXX会计师事务所XX.XX.XX XXXXXXXXX Co., Ltd .审计报告注报备：20110000号X 审字2011000 号小企业会计制度模板:我们审计了后附的小企业会计制度模板（以下简称 ABC公司）财务报表，包 括2009年12月31日的资产负债表，2009年度的利润表、股东权益变动表和现 金流量表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是 ABC公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按 照企业会计准则和小企业会计制度的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护

2、必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误 导致的重大错报。二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。 中国注册会计师审计准则要求 我们遵守中国注册会计师职业道德守则， 计划和执行审计工作以对财务报表是否 不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据选择的审计程序取决于注册会计师的判断， 包括对由于舞弊或错误导致的财务报 表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和 公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部

3、控制的有 效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估 计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基 础。三、审计意见我们认为，ABC公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则和小企业会 计制度的规定编制，公允反映了 ABC公司2009年12月31日的财务状况以及2009 年度的经营成果和现金流量。XXXX会计师事务所中国注册会计师:中国注册会计师：中国 XXX小企业会计制度模板财务报表附注2009年度以下内容只为提示，完稿后请删除。*提示：你现在打开的附注的数据没有按项目中的数据变化，是因为你没有刷新 W

4、ord域,刷新方法（更新全部域：CTAL+A ”选中整个文档再按F9）Word域的常见操作：更新一个域：单击一个域后按F9更新全部域：CTAL+A ”选中整个文档再按F9 （打开word时不要选择更新，要 更新，按这个方法操作）（同理，选中一个表格的所有单元格再按F9,就更新这一个表格，当你有一个报表项目的附注修改了，就可以这样更新）切换所有域代码：Alt+F9 ”切换选中的域代码：选中域后Shift+F9”删除域：选中域再按DEL键解除域的链接：Ctrl+Shift+F9 （不再有链接关系，变成普通的文字） 重要提示：（1）如果你执行“全部更新”（比如打开 Word时，你选择了更新（ 除第一

5、次打开Word附注外，其他时间打开word不要选择更新），此时你需要耐心一些，因为要更新1000多个数据（Word会变得不响应）。当更新完，请点保存（不然的话，做其他操作可能会内 存不足）关闭Excel数据文件之前先关闭 Word附注，因为两者有链接关系。关闭时间有 时会长一些，因为有的附注可能有5M。（3）没有打开Excel数据文件时，不要刷新 Word附注（4）断开链接会将操作变得简单些：比如你的审计报告内容已固定，不需要再链接，操作方法：选中审计报告的内容，按Ctrl+Shift+F9（5）如果我们的模板中有些附注项目你一般用不到的，可以直接修改附注模板，将不要的项目删除，这样每个审计项

6、目的附注中就没这些项目，链接数据也少些，Word处理会快一些。*一、公司基本情况小企业会计制度模板（以下简称本公司或公司）系经 xxX比准，由（以下简 称甲方）、（以下简称乙方）、和（以下简称丙方）以合经营方式设立的企业，于 年 月 日成立，取得市工商行政管理局总字第 号企业法人营业执照。投资总额（币 种） 万元，注册资本（币种）万元。合期限年。于年月日投产（营业）。本公司主要的经营范围包括：二、主要会计政策、会计估计的说明1. 会计制度执行企业会计制度及其补充规定。2. 会计年度自公历1月1日至12月31日止。3. 记账本位币以人民币为记账本位币。4. 记账基础和计价原则本公司以权责发生制为

7、记账基础，以历史成本为计价原则。5. 外币业务核算方法发生外币业务时，按即期汇率折算为本位币记账；期末，对外币货币性项 目采用期末即期汇率折算；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用即期 汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目， 采用公允价值确定日的即期 汇率。对于折算发生的差额，与购建固定资产有关且在其达到预定使用状态前的， 计入有关固定资产的购建成本；与购建固定资产无关的属于筹建期的计入管理费 用，属于生产经营期间的计入当期财务费用。6. 现金及现金等价物的确定标准（1）现金为本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款；（2）现金等价物为本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月

8、到期）、 流动性强易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。7. 短期投资短期投资在取得时以初始投资成本计价。初始投资成本是指取得投资时实际 支付的全部价款（包括税金、手续费等相关费用）扣除其中包含的已宣告但尚未 领取的现金股利或利息。短期投资的现金股利或利息，在实际收到时，冲减短期投资账面价值，但收 到的、已记入应收项目的现金股利或利息除外。在处置时，按所收到的处置收入 （不包括已记入应收项目的现金股利或利息）与短期投资账面价值的差额确认为 当期投资损益。年末短期投资按成本与市价孰低法计价。短期投资按【投资总体/投资类别/单项投资】计算的市价低于按【投资总体 /投资类别/单项投资】的

9、成本时，则按其差额提取短期投资跌价准备， 并计入当 期损益。已确认跌价损失的短期投资的价值又得以恢复，应在原已确认的投资损失的 金额内转回。8. 应收账款本公司对债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能收回的 应收款项；或因债务人逾期未履行其清偿责任，且具有明显特征表明无法收回时 经公司管理当局批准确认为坏账损失。坏账发生时，冲销原已提取的坏账准备。 坏账准备不足冲销的差额，计入当期损益。本公司采用备抵法核算坏账损失。坏账准备按账龄分析法，年末除对确信可 以完全收回的应收款项不计提坏账准备， 对有证据表明已难以收回的应收款项加 大计提比例直至全额计提坏账外，均按应收款项各级账龄的余

10、额和下列比例计提坏账准备：账 龄计提比例（）1年以内5%1-2年10%2-3年15%3年以上50%-100%9.存货（1）存货分为材料、在产品、半成品、库存商品等。（2）存货盘存制度采用永续盘存法。存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。发出按加权平均法(或先进先出法、和个别认定法)计价。(3) 存货计价方法和摊销方法各种存货按取得时的实际成本计价，存货日常核算采用实际成本核算。低值易耗品和包装物采用五五摊销法摊销。(4) 存货跌价准备的确认标准和计提方法期末时，存货以成本与可变现净值孰低计量，按单个存货项目的成本高于其 可变现净值的差额计提存货跌价准备。与具有类似

11、目的或最终用途并在同一地区 生产和销售的产品系列相关，且难以将其与该产品系列的其他项目区别开来进行 估价的存货，合并计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。10. 长期投资(1) 长期股权投资计价和收益确认方法长期股权投资为长期股权投资，长期股权投资按投资时实际支付的价款或评 估、协议确定的价值记账。按成本法核算。(2) 长期债权投资的计价及收益确认方法本公司对购入的在一年以内(不含一年)不能变现或不准备变现的债券和其 他债权投资，按取得时的实际成本入账，按成本法核算，到期兑现后一次计入当 期损益。11. 固定资产(1) 固定资产标准。固定资产标准为：使用期限超过一年的房屋、建筑、

12、机器、运输工具以及其 他与生产、经营有关的设备，器具、工具等；单位价值在2000元以上，并且使用期超过两年不属于生产、经营主要设备的物品。(2) 固定资产计价按实际成本计价。(3) 固定资产分类和折旧方法固定资产分类为：房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、办公设 备、其他设备。采用直线法分类计提折旧，固定资产分类、预计使用年限、年折旧率及预计净残值率如下:资产类别预计残值率预计使用年限年折旧率%房屋建筑物5%204.75%机器设备5%109.50%运输设备5%519.00%办公设备5%519.00%电子设备0%333.33%其他设备5%519.00%12.在建工程在建工程按实际成本计价

13、，在达到预定可使用状态时结转固定资产。在建工程在完工交付使用后，按工程的实际成本确认为固定资产。13借款费用(1) 本公司借款费用指因借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用， 以及因外币借款而发生的汇兑差额。除为购建固定资产的专门借款所发生的借款 费用外，其他借款费用均应于发生当期确认为费用，直接计入当期财务费用。(2) 本公司因购建固定资产而专门借入的款项发生的利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额以及辅助费用，在同时具备资产支出已经发生、借款费用已经发生、 为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始三个条件时予以资本 化，计入该项固定资产的成本；以后发生的辅助费用，于发生当期确认为

14、费用。每一会计期间借款费用资本化金额为至当期末止购建固定资产累计支出加 权平均数与资本化率的乘积数。14. 无形资产(1) 本公司的无形资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有 的没有实物形态的非货币性长期资产。(2) 无形资产按取得时的实际成本入账，按合同的受益年限平均摊销，计入 各摊销期损益。(3) 年末本公司对无形资产按账面价值与可收回金额孰低计量，按单项资产预计可收回金额低于其账面价值的差额，分项提取无形资产减值准备，并计入当期损益。15. 长期待摊费用本公司的长期待摊费用是指已经支出、但将于正常生产经营后摊销或摊销期超过一年的各项费用，主要包括开办费等。长期待摊费用除开办费

15、在开始生产经 营当月一次计入损益外，均在各项目的预计受益期间内平均摊销，计入各摊销期的损益。16. 收入确认原则(1) 销售商品的收入公司已将商品所有权上的重要风险和报酬转移给买方；公司不再对该商品实 施继续管理和实际控制权；相关的收入已经收到或取得了收款的证据；并且与销 售该商品有关的成本能够可靠地计量时，确认营业收入的实现。(2) 提供劳务的收入在同一会计年度内开始并完成的劳务， 在完成劳务时确认收入。如劳务的开 始和完成分属不同的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下， 在资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入。(3) 让渡资产使用权的收入本公司让渡资产使用权取得的利息

16、收入和使用费收入，在与交易相关的经济 利益能够流入企业，且收入的金额能够可靠地计量时，确认收入的实现。17. 所得税的核算方法(1) 本公司所得税的会计核算采用应付税款法，以根据有关税法规定对本年 度的税前会计利润作相应调整后的应纳税所得额作为计算当期所得税费用的基 数。(2) 本公司所得税分季预缴，由主管税务机关具体核定。在年终汇算清缴时， 少缴的所得税税额，在下一年度内缴纳；多缴纳的所得税税额，在下一年度内抵 缴。三、会计政策和会计估计变更以及重大会计差错更正1. 会计政策变更及其影响报告期无会计政策变更。2. 会计估计变更及其影响报告期无会计估计变更。3. 前期会计差错更正报告期无前期重

17、大的会计差错更正事项。四、税项税项计税基础税率(%)增值税产品销售收入3%营业税应税收入5%城建税应纳流转税额7%教育费附加应纳流转税额3%消费税产品销售收入X%所得税应纳税所得额25%五、财务报表重要项目注释(一)资产负债表有关项目注释1. 货币资金项目期初数期末数现金78,543.9045,615.33银行存款3,132,471.541,252,465.66其他货币资金101,199.40-10,000.00合计3,312,214.841,288,080.992. 应收票据票据种类期初数期末数银行承兑汇票666.0077.00商业承兑汇票455.0056.00a1.003.00b2.004

18、.00合计989.008,787.003. 应收账款账龄分析数 初 期数末期t内 以 年1001005年00200年0030000400计 合%100%100(2)年末应收账款中欠款金额前五名单位名称期末余额账龄比例A3,455.001-2年0.04%B45.001年以内0.00%C666.003-4年0.01%D455,445.001年以内4.78%E3,456.001年以内0.04%合计463,067.004.86%4. 其他应收款(1)账龄分析账龄期初数期末数金额比例坏账准备金额比例坏账准备1年以内22.0010.00%1.0048,648.7650.00%5.001-2年33.0020

19、.00%2.0055.0060.00%6.002-3年44.0030.00%3.0045.0070.00%7.003年以上55.0040.00%4.0055.0080.00%8.00合计8,989.00100%89.0038,648.76100%89.00(2)年末其他应收款中欠款金额前五名单位名称期末余额账龄比例A3,454.001-2年8.94%B555.001年以内1.44%C666.003-4年1.72%D4,576.001年以内11.84%E4,545.001年以内11.76%合计13,796.0035.70%5. 预付账款账龄期初数期末数金额比例金额比例1年以内66.0010.00

20、%727,540.0050.00%1-2年12.0020.00%34.0060.00%2-3年44.0030.00%34.0070.00%3年以上3.0040.00%44.0080.00%合计5,656.00100%727,540.00100%6.存货项目期初数期末数金额跌价准备净额金额跌价准备净额材料444.001.00443.00444.007.00437.00在途物资555.002.00553.00555.008.00547.00低值易耗品66.003.0063.00666.009.00657.00库存商品77.004.0073.00777.0010.00767.00在产品88.005.

21、0083.00888.0011.00877.00其他存货4,309.006.004,303.00999.0012.00987.00合计5,528.00-5,528.00-2,438.0C-2,438.007待摊费用项目期初数期末数待摊费用44.00-D21.0055.00C25.0044.00B29.0033.00A33.0022.00E37.0011.00F41.005.00合计34,545.00454,545.008.固定资产及累计折旧固定资产期初数本期增加本期减少期末数机器设备1,257,008.60179,961.6033.001,436,970.20电子仪器256,560.65230

22、,475.0044.00487,035.65运输工具350,645.00345.004.00350,645.00d55.0034.005.0056.00f44.0055.0055.0066.00a545.0045.0066.0076.00合计1,864,214.25410,436.60-2,274,650.85累计折旧期初数本期增加本期减少期末数机器设备30,022.6162,177.155.0092,199.76电子仪器17,311.8376,002.124.0093,313.95运输工具27,259.8027,259.9933.0054,519.79A45.0045.00434.0034.

23、00D55.005,556.00564.0044.00R44.0057.0055.0055.00合计74,594.24165,439.26677.00240,033.50固定资产净值1,789,620.01244,997.34-677.002,034,617.359.短期借款项目期初数期末数信用借款1.005.00抵押借款2.006.00保证借款3.007.00质押借款4.008.00合计9,090.0090.0010.应付账款(1)金 额项目期初数期末数金额5,502,160.592,885,820.16(2)年末应付账款欠款金额前五名单位名称期末余额账龄比例A1.001-2年0.00%C3

24、43,410.001年以内11.90%S19.003-4年0.00%D28.001年以内0.00%B37.001年以内0.00%合计343,495.0011.90%11.预收账款项目期初数期末数预收账款1,766,965.001,110,300.0012.应交税金税种适用税率期初数期末数应交增值税100%74,470.42615,513.26应交所得税200%41,920.9819,643.64应交城市维护建设税300%5,101.4611,890.69应交车船使用税400%-200.00-305.00应交个人所得税500%776.501,495.55交通费附加600%3,780.713,78

25、0.71a700%9.0011.00b800%10.0012.00合计125,850.07652,018.8513.实收资本项目期初余额本期增加本期减少期末余额AAB股份有限7,000,000.007.0016.007,000,000.00AAA股份有限6,000,000.008.0017.006,000,000.00个人股2,000,000.009.0018.002,000,000.00a1.0010.0019.0025.00b2.0011.0020.0026.00c3.0012.0021.0027.00v4.0013.0022.0028.00f5.0014.0023.0029.00其他6.

26、0015.0024.0030.00合计15,000,000.00-15,000,000.0014.资本公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额变动原因、依据资本溢价12,745.716.0C12.00)12,745.7-423.00接受现金捐赠2,000.0()7.0013.0() 2,000.0024.00其他1.0062,327.214.00)62,327.2125.00a2.008.0015.00)19.0()26.00b3.009.0(16.0()20.0()27.00资产评估增值准备4.0010.0(17.00)21.0()28.00其他资本公积5.0011.0() 18.00)22

27、.0()29.00合计14,745762,327.2-77,072.9515.未分配利润项目本期本年净利润1.00加：期初未分配利润2.00其他转入3.00减：提取盈余公积4.00应付投资者利润5.00其他6.00期末未分配利润7.00（二）利润表有关项目注释1. 主营业务收入、主营业务成本类别主营业务收入主营业务成本本期上期本期上期s1.009.0017.0025.00d2.0010.0018.0026.00f3.0011.0019.0027.00g4.0012.0020.0028.00h5.0013.0021.0029.00j6.0014.0022.0030.00k7.0015.0023.

28、0031.00其他8.0016.0024.0032.00合计8,989.0098.009.0089.002. 主营业务税金及附加项目本期发生额上期发生额产品销售税金及附加1.007.00a2.008.00b3.009.00消费税4.0010.00c5.0011.00d6.0012.00合计777.00888.003. 其他业务利润项目本期上期收入支岀利润收入支岀利润材料岀售1.0011.0021.006.0016.0026.00其他2.0012.0022.007.0017.0027.00a3.0013.0023.008.0018.0028.00b4.0014.0024.009.0019.002

29、9.00c5.0015.0025.0010.0020.0030.00合计909.0090.0078.0090.00676.0067.004. 营业费用项目本期发生额上期发生额工资及福利费416,081.421.00办公费29,885.962.00运输装卸费401,755.573.00会议费112,060.004.00广告宣传费160,242.005.00其他6,435,155.076.00合计7,555,180.02900.005. 管理费用项目本期发生额上期发生额工资及福利费11.001.00折旧22.002.00修理费33.003.00办公费44.004.00水电费55.005.00差旅费66.006.00会议费77.007.00低值易耗品摊销88.008.00其他99.009.00合计110.0010.006. 财务费用项目本期发生额上期发生额利息支岀1.008.00减：利息收入2.009.00汇兑损失3.0010.00减：汇兑收益4.0011.00现金折扣5.0012.00手续费支岀6.0013.00a7.0014.00合计56.0056.007. 营业外收入项目本期发生额上期发生额营业外收入69,265.007.00a1.008.00s2.0