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文档简介

1、商贸企业账务处理流程（一般纳税人）一、大致环节：1、审核并整理原始凭证2、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证2.1 、采购入库2.2 、产品销售2.3 、银行单据录入2.4 、各种费用录入2.5 、计提工资、折旧2.6 、结转销售成本2.7 、计算本期应缴纳的各种税金3、审核记账凭证并过账4 、结转损益、编制记账凭证汇总表5、期末根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表6、国地税申报二、具体内容：1 、审核并整理原始凭证：审核原始凭证的单位名称、票据内容等等是否合 法合理，整理凭证，将同一经济业务类型的票据整理到一起。2、开始编制记账凭证：2.1 、采购入库借：库存商品借：应交税费 -

2、应交增值税 - 进项税额贷：应付账款 -公司全称或库存现金或银行存款2.2、产品销售借：应收账款 -公司全称或库存现金或银行存款贷：主营业务收入贷：应交税费 -应交增值税 - 销项税额2.3 、银行单据录入：手续费借：财务费用贷：银行存款利息收入借：银行存款借：财务费用（红字）收到货款借：银行存款贷：应收账款支付货款借：应付账款贷：银行存款提取备用金借：现金贷：银行存款2.4 、各种费用录入： 费用按分类可分为：办公费、差旅费、职工薪酬、业务招待费、广告费、折 旧费、租赁费、各项税费等等。借：管理费用 - 子科目贷：现金 或银行存款2.5 、计提工资、折旧： 计提工资： 借：管理费用 - 职工

3、薪酬 贷：应付工资 - 职工薪酬发放工资：借：应付工资贷：现金- 职工薪酬 或银行存款计提折旧：借：管理费用贷：累计折旧折旧费2.6 、结转销售成本： 根据本期销售产品，对应库存商品，结转本期的产品成本。借：主营业务成本 贷：库存商品2.7 、计算本期应缴纳的各种税金： 增值税：当月要缴纳增值税时：借：应交税费 - 应交增值税 - 转出未交增值税贷：应交税费 - 未交增值税实际缴纳：借：应交税费 - 应交增值税 - 已交税金贷：银行存款结转税金：借：应交税费 - 未交增值税贷：应交税费 - 应交增值税 - 已交税金 若当月不要缴纳增值税时，不要做账务处理，只体现在进项税额留抵 附加税：在增值税的基础上，分别按7%征收的城建税和 3% 的教育费附加和地方教育附加 2%。但本期不用计提，只在实际缴纳后做会计凭证 ： 实际缴纳：借：应交税金 - 城市维护建设税借：应交税费 - 教育费附加借：应交税费 - 地方教育费附加贷：银行存款结转：借：主营业务税金及附加贷：应交税费 - 城市维护建设税贷：应交税费 - 教育费附加贷：应交税费 - 地方教育费附加 3、凭证审核并过账： 凭证编制结束后，逐一审核，确认无误后，登记入账。4、结转本期损益，编制凭证汇总表：借：本年利润贷：主营业务成本、管理费用、营业费用、财务费用等费用类

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