创业投资机构风险内控体系设计方案

1、创业投资机构风险内控体系设计-大学生创业论文 创业投资机构风险内控体系设计 甘晓梅 摘要：投资主要是将现代企业的资金转化为资本并实现其增值的过程，投资具 有资金量大、风险高、投资期限长等特点。创业投资机构是我国船业投资中的中坚力 量，它的存在对于正确引导产业政策、推进企业的重大项目投资决策有着重要的作川。 但是，由于创业投资自身存在着高风险性、低成功率，从而使得投资失败的事件屡屡发 生，不仅给企业带来了巨大的经济损失，更给国家经济 发展带来了影响。本文将就创业 投资机构在风险投资中内部控制体系的设计进行分析。 关键词:创业投资机构；风险；内控体系；设计 一、创业投资机构风险内部控制存在的问题分

2、析 1. 创业投资机构投资业务内部控制环境还存在缺陷 目前，我国创业投资机构的内部控制制度普遍存在滞后性，很多投资机构基本 停留在传统的财务控制的阶段。例如：投资业务操作规范、外派董事 管理暂行办法、担保业务操作规范等制度的规定比较简单。作为投资内部控制制 度风险防范的约束，很多有的投资机构并没有根据自身业务的特点与规模建立完善的投 资内部控制制度。另外，有的投资机构中的组织机构关系错综复杂，董事长作为创业投 资机构的“老大”，在企业内部拥有至高无上的权利与威望，企业内部的治理机制失去 了对这种权利的制衡与约束。在创投机构中，企业文化 的建设还存在缺陷。在企业文化 的建设中，企业管理层的专业素

3、养、人格、管理 理念、职业道德规范、经营风格决定了企业的文化氛围与员工的整体价值观。由 于创投机构的特殊性，有的创投机构中的人员利己主义思想严重，例如：对于一些好的 投资项目都争先恐后的分一杯羹，对于一些发展前景不太看好的投下项目尽量向外推。 下的项目，仅仅通过董事会决策即可。有些投资项目的决策流于形式，缺乏科学详细的 财务数据分析，在投资回报率、回收期不明确的情 况下，唯领导意见是从。再例如：有 的项目是政府推荐的，创投机构在不考虑任何风险的情况下不做投资收益的评估，卖领 导面子，在决策上流于形式，忽视了专家小组的评估。 二、创投机构风险内部控制体系设计完善的措施 1. 不断优化投资业务的内

4、部环境 良好的内部控制环境是保证内部控制的有效运行、内部控制职能的发挥 基本前 提。完善的创投机构的治理结构应是由一个多层次的相互制衡、相互衔接、责任分明的 有效制衡关系。因此，必须有效的改进创投机构业务内部控制权，为风险内部控制体系 创造一个良好的环境。风险意识是每一家企业中的决策者与经 营者必备的，对于创投机 构而言，必须具有一定的风险意识。作为企业的领导者必须意识到风险因素对创投机构 的危害，例如：企业领导者的工作作风、领导者的管理理念、员工的风险意识等都是企 业的文化的主要内容。 2. 不断完善创投机构投资业务的风险管理程序 首先，主动对投资的全过程风险进行监控。对投资风险控制的关键环

5、节不仅仅 在投资决策阶段，应该是全过程的管理与监控。投资风险控制的主要环节是投资计划与 决策，投资事项的及时监控。在实务中，企业往往过多地关注了计 划与决策环节，但对 风险事项的及时监控却缺乏足够的重视。在风险投资的全过 程中主要包括道德风险、制 度性风险、项目投资风险、项目投资后管理风险等。其次，建立投资风险预警机制。风 险预警机制的建立有利于企业能够根据环境的变化、对风险进行预测。风险预警机制的 建立必须根据企业的实际情况建立一些指标标准：投资决策阶段的指标、投资事实与运 用阶段的指标、投资退出阶段指标等。值得提醒的是，每一项指标都是随着投资环境、 经济环境、国家政策环境 的变化而变化的，

6、随着对风险预警机制的深入了解，应及时对 各项指标进行修正。 3. 不断优化流程控制为核心的投资内控程序 有的创投机构的投资项目较多，而且单个项目的投资额较大，决策的正确与 否、运作的规范与否不仅对企业的效益产生影响，还直接关系到企业的生死 存亡。因此，川投机构的投资决策、运作流程、控制方法等都必须进行规范。投资活动 包括投资立项、决策、实施、处置与跟踪管理等环节，对这些控制点实施 控制，是创投 机构投资业务内部控制的重要内容。 总之，内部控制对企业的风险管理非常重要，但我国企业内部控制存在 的诸多问题使其不能适应越来越复杂的市场环境，制约了企业的整体发展。对创 投机构而言，投资业务是最重要的业务，将内部控制理论引入到投资项目的监督管理 中，利用西方成熟的内控实践经验来构建投资业务内部控制体系是一种必然的趋势。 参考文献： 1 王庆民屆有创业投资风险管理研究J现代商贸，2009( 06)： 17-18 2 伍颖美国风险投资的发展和