外贸企业出口货物退税申报操作指南(适用二三类出口企业).

1、为规范我市外贸企业出口货物退税申报行为，提高外贸企业退税申报的效率 和申报数据的质量，促进出口退（免）税规范化管理，市局根据近年来出口退税 管理制度的调整出口退税申报系统升级的有关情况，对市局原制定的外贸企业 出口货物退税申报操作指南（一般货物劳务出口）进行了调整和修订，现下发给 你们，供各单位和有关出口企业工作中参照使用，因时间仓促，难免存在疏漏之 处，具体执行中一律以总局正式文件为准。29外贸企业出口货物退税申报操作指南 （二、三类出口企业通用） 外贸企业出口货物退税申报与生产型出口企业相比具有以下特点：一是外贸 企业出口货物的进项税额不参与内销货物应纳税额的计算，也就是说外贸企业的 出口

2、退税申报与其增值税纳税申报没有关系；二是外贸企业的不同所属期退税申 报数据之间没有关联关系和对应关系，可以根据出口业务发生情况和单证收集情 况一个月申报几个批次退税，也可以几个月申报一批退税。因此，相对于生产企 业而言，外贸企业出口货物退税申报程序相对简单。外贸企业出口货物退税申报 基本程序包括预申报和正式申报，具体程序如下：财务核算、明细数据采集、预 申报、调整申报数据、正式申报、审核信息反馈、帐务调整。未办理出口退（免） 税认定的出口企业，应首先安装出口退税申报系统 , 通过出口退税申报系统录入出 口退（免）税认定申报数据，向主管税务机关申请办理出口退（免）税资格认定。 外贸企业在进行免退

3、税申报之前，应按照主管税务机关的要求对出口退税申报系 统进行设置。出口退税申报系统是出口企业申报办理出口退税的必备工具，出口企业可以到当地国税局或“中国出口退税咨询网（ ）下载中心”免费下载使用，或者向主管税务机关免费索取。出口退税申报系统内自带四种操作向 导，包括资格认定向导、退税申报向导、其他申报向导、单证申报向导。初次接 触出口退税申报的用户建议使用系统自带的操作向导功能。一、录入企业基本信息出口退税申报系统下载并成功安装后，系统初始用户为sa”,默认口令为空，Sa”用户具有管理员权限，请用户正式使用申报系统前注意修改Sa”用户口令及设 置操作员权限的用户。第一次使用出口退税申报系统的出

4、口企业，首先要录入企 业基本信息，填写海关企业代码、纳税人识别号、企业名称等内容，如下图所示：如果是按照税务机关统一要求升级出口退税申报系统的，可通过“企业信息导 入”按钮将备份的企业基本信息导入申报系统，如下图：配置完毕后点击“确认”完成企业基本信息录入工作。二、出口退（免）税备案申请出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记之日起30日内，通过出口退税申报系统填报出口退（免）税资格认定申请表到主管税务机关办理出口退（免）税资格认定。具体如下：（一）录入退（免）税资格认定数据出口企业或其他单位应于首次申报出口退（免）税时，通过出口退税申报系 统填报出口退（免）税备案申请表到主管税务机关办理出口退

5、（免）税备案 具体如下：（一）录入退（免）税备案申请数据用户应通过“基础数据采集一资格认定相关申请录入一退（免）税认定申请录入”如图:夕卜贸企业出口退稅申报条统16.0数据加工建理退税正式申报审樓反馈建理系轨維护资格认定相关申请录入卜出口 F进贷明细申报录入出口黄物劳酱资斜录入岀口收匸情况申报录入出口信息惰况申报录入尊税率应税服务明鈿录人卜苴也退（免业铮明细录入进益分批单申抿录入单证申抿录入卜企业蛭营情况夕卜部敷摇采集卜基础数据采集遺（免）税赍格认走娈更录入追（免）鋭资格认定注录入未菇渣退（免）税确认书录入集团張司咸员认是申诸录入出口放弃免税权芦明录入放弃适用零税率声明录入出口放弃退（免）税声

6、明录入出口退锐业务提璧申诸录入已办请尝试以下燥作:,辅助工具1*单击即蹶按钮,1 如栗您以前查看过t 击直件，建后草击 *要荻禅肓关使用Ir数据录入界面如下:重要字段填写的内容及规则如下：1“所属期”规则4位年份+2位月份，如：201401。2“海关企业代码”海关注册登记的企业代码（10位），未办理备案登记发生 委托出口业务的生产企业海关代码按照9+9位技术监督局代码”编制。3“纳税人类型”一般纳税人、小规模纳税人、其他。4. “主管税务机关代码”税务机关代码要按照主管税务机关的要求填写，解放 区国税山阳区国税马村区国税局 141080400

7、00、中站区国税经开区国税修 武县国税局博爱县国税武陟县国税温县国税沁阳市国税孟州 市国税局。5. “经营者类型码：”1. 生产企业 2. 外贸企业 3. 有生产能力的其它单位 4. 没 有生产能力的其它单位；本系统应选择 2或者 4。6. “备案登记编号：”按照对外贸易经营者备案登记表有关内容填写。7. “退税计算方法：”一般纳税人外贸（工贸）业选填为免退税；小规模纳税人 选填为免税。8

8、. “主管税务机关”按国税税务登记证相关内容填写9. “纳税信用等级”按主管税务机关认定的纳税信用等级填写10. “登记类型代码”按国税税务登记表上的注册类型填写11. “行业归属代码”按国税税务登记表上的行业归属填写12. “经营者类型码1”. 生产企业 2. 外贸企业 3. 有生产能力的其它单位 4. 没 有生产能力的其它单位, 本系统应选择 2或者4。13. “备案登记编号”按照对外贸易经营者备案登记表填写14. “退税开户银行”填写银行账户开户许可证上的开户银行及账号15. “退税银行账号”填写银行账户开户许可证上的开户银行及账号16. “企业类型代码：”以国有资产、集体资产、国内个人

9、资产投资创办的生产 企业选填为内资生产企业；由中国投资者和外国投资者共同投资或者仅由外国投 资者投资的生产企业选填为外商投资企业；外贸企业、工贸企业选填为外贸（工 贸）企业；增值税小规模纳税人选填为其他企业。（二）生成退（免）税备案申报数据用户将退（免）税资格认定数据录入系统、经检查无误并保存后，通过“退正 式税申报生成资格认定相关数据”生成申报数据，并打印出出口退（免）税资 格认定申请表，向主管税务机关申请办理退（免）税资格认定。如下图：外贸企业出退税申报系统16-0/外實仝业出口退税申报丟姣竹.0基础数据采集数据加工处理特办爭顶审核反馈处理系颈離今天是如15年皿月Z&B I距詔9月份退俛）

10、税申报期 所属期吃ui（n）待办爭顶伏态: 第一歩采集明细数据并审核认可埜一*出借4iPi選rs工群桧杳退税正式申报查询本次申报数据生成退（免）税申报数据打印退t免）税申报数据打印资格认定相关报表生成资格认定相关数据生咸出口收汇申报数据未认定）打和出口收汇申报报表出口企业在申请办理退（免）税备案时需要提供以下证件及复印件:1内容填写真实、完整的出口退（免）税备案表其中“退税开户银行账号”须从税务登记的银行账号中选择一个填报。2加盖备案登记专用章的对外贸易经营者备案登记表3中华人民共和国海关报关单位注册登记证书。4.未办理备案登记发生委托出口业务的生产企业提供委托代理出口协 议，不需提供第2、3

11、所列资料。（三）退（免）税备案变更申报出口企业退（免）税备案的内容发生变更的，应自变更之日起30日内，通过出口退税申报系统“基础数据采集一资格认定相关申请录入一退（免）税资格变更录入”录入相关数据生成申报数据并打印出口退（免）税资格认定变更申请表， 如下图:外贸企业出退税申报系统16卫数据加工业理退税正式申报审核反惯飪理资格认定相关申诸录入退（免）税资格认定申请录入出口f进货明细申报录入 岀口货物劳务资料录入 出口收菟情呪申报录入 岀口信息情况申报录入 零抽率应税服务明细录入退（免）锐资格认定变更录入 退（免）税资格认定注销录入 未结渚退（免）税确认书录入 集团公司成员认定申谙录入 出口放弃免

12、税祝声明录入说E注用 丟卅衣吉口日m 2数据录入界面如下，生成认定变更申报数据的操作同资格认定的操作。三、出口退税系统参数设置（一）远程申报参数设置1用户通过“系统维护”菜单T“系统配置”7“系统参数设置与修改远程配置” 选项进行远程申报系统登录地址设置，在“远程申报地址”录入框中录入当地远程申报系统的网址，我省为，然后点击“确定”按钮，完成远程申报系统参数设置。如图所示：在线申报地址:远程登录密码:取消申报数据压缩文件名；4108960245 201507 wnb. ZIF录录录录录录 记记记记记记条条条条条条第规设置功能国己蒼I功能配置II1业务方式:远程配置地区功能远程申报设置 回启用远

13、程申报 远程申报地址：确认2出口退税申报系统在生成申报数据时，系统提示如下对话框:生成正式申报数据数摒申报情况:申报数据已成功土成到出口退税电子化管理系统外贸 企业出口退税申报素16.0cut_pOrt中申报数据列表：退稅申报明细表 1 退税进货明细表 1 海关商品码调整时应表 0 岀口货物收汇表已认定） 0 出口不胡收汇表己认定） 0 零税率岀口明细申报表 0关闭如果要进行远程申报，用户就必须选择“远程申报”选项，点击“确定”按钮，系统 会生成远程申报压缩文件，并且系统会自动登录到河南远程申报系统主页面（二）电子口岸出口报关单数据应用功能参数设置用户应通过“系统维护”菜单T“系统配置”7“系

14、统参数设置与修改功能配置I”选项进行电子口岸出口报关单数据应用功能参数设置，如图所示:运费：百分比o千分比o苴他保费：百分比o千分比o苴他杂费：百分比O千分比电子口岸卡信息（电子口岸数据应用第规设置功能配置I功能配置mi此也 远程配置地区功能觥顽方式猱入报关单号时应用）o自动继承g位报关单号 o自动继承匹位报关单号 全部继承运保杂费配置琳志为1姿率）时，观蓿呪决定是否需要修改配置）IC-号：410855214541工作密码:*离岸价折算电子口岸数据应用1E将出口报关单中非FCW价折算妁FM价系统卷数设置用户在此配置的电子口岸卡信息（卡号和密码）要确保和连接本地计算机的 电子口岸卡一致。申报系统

15、在读入下载的报关单文件时，会验证文件信息是否与 连接本机的电子口岸卡信息一致，否则下载的报关单文件将无法解析和读入申报 系统。此外，用户需要通过“系统维护”菜单-“系统配置”宀“系统参数设置与修改” “功能配置I”选项对出口报关单文件的读入方式进行选择，可以选取多个报关单文 件或选取报关单文件所在文件夹两种方式进行读入，同时选择关联号的编制规则： 如图所示：杀统卷数邊首常规设置功能配置I戏龍配置口巫务方式远程配置地区功能免税申报截止日（待办事项功能，歐认：毎月i5日）免税申报截止期限：每月|15 日 雨效范围：1-抚）报关单读入方式选取报关单丈件冋雲选o选取报关单所在文件夹确认关联号规则）申报

16、年月（5H硫水号 0申报年月后四位十批次颌水号（4）系毓备份数据类型新版备份数据C* db）O旧版备份数据（*- ibf）确认取消四、电子口岸出口退税系统最新应用说明2015年5月1日之后出口的货物，海关不再签发纸质的出口货物报关单出口 退税证明联，电子口岸出口退税子系统有关数据查询、下载和报送的方法均发生 了较大变化。为便于出口企业通过电子口岸出口退税子系统查询、下载出口货物 报关单数据，我们从互联网收集了电子口岸出口退税数据查询指南，详见附件一、 二、三，供出口企业在办理出口退税过程中参考。五、财务核算外贸企业应单独设账核算出口货物的购进金额和进项税额，若购进货物不能 确定是用于出口的，应

17、先记入出口库存账，用于其他用途时应从出口库存账转出。（一）外销收入1核算时间：应按照财务制度的规定在财务上核算外销收入，原则上当月出 口的货物应在当月核算外销收入。外贸企业应在本企业内部财务部门和进出口部门之间建立联系和协调机制， 确保财务部门能够及时、准确地掌握出口货物的有关信息，及时、完整地核算外 销收入。建议外贸企业应于每月 5 日前通过中国电子口岸出口退税子系统查询本 企业上月的出口情况，并与本企业外销收入财务核算情况进行核对， 发现有漏记、 错记情况的，应在上月财务结账前进行调整。2. 外销收入离岸价的确定：企业核算的外销收入应以出口货物离岸价（ FOB ） 为准，若以其他价格条件成

18、交的，应扣除按会计制度规定允许冲减出口销售收入 的运费、保险费、佣金等。3. 外汇人民币折合率的确定：外贸企业出口货物外汇收入折合成人民币计算 时，可以选择出口业务发生当天或当月 1 日外汇人民币折合率的中间价。外贸企 业确定使用一种折合率后，在一个出口年度内不得任意改变。4. 增值税纳税申报表相关项目填写：外贸企业应将实行退（免）税的出口货 物销售收入填写在增值税纳税申报表中在第九栏“免税货物销售额”内外。贸企 业购进出口货物的进项税额不应填写在增值税纳税申报表（适用于增值税一般 纳税人）中第十二栏“进项税额，”而是在附表二的“待抵扣进项税额”部分第28 栏“其中：按照税法规定不允许抵扣”中

19、反映。（二）不予退税税额 外贸企业在财务上核算外销收入后，应及时向出口供货企业索取购进货物的 增值税专用发票或进口货物的海关进口增值税专用缴款书，按照增值税专用发票 或海关进口增值税专用缴款书注明的购进金额（完税价格）及出口货物征、退税 率之差，计算本笔出口业务的不予退税税额，并在财务上做“进项税额转出，”计入 主营业务成本处理。五、明细数据采集外贸企业在财务上核算外销收入后，应及时收集有关出口退（免）税单证， 并将相关情况录入出口退税申报系统，然后才能生成申报数据向税务机关申报办 理出口退税。明细数据采集的过程包括收集单证、提交数据、整理单证、录入数 据等四个环节。（一）收集单证外贸企业在货

20、物出口后，应及时将有关的出口单证收集齐全，主要包括以下 3 种单证：出口货物报关单（出口日期在 2015年5月1 日以后的不需要提供）、增 值税专用发票（海关进口增值税专用缴款书）、收汇凭证（税务机关认定在退（免） 税申报时提供收汇凭证的出口企业提供）。在本环节，外贸企业要注意及时向出口 供货企业索取购进货物的增值税专用发票，避免出现出口日期与对应发票开具日 期相差较大的现象。（二）提交数据 外贸企业收到海关签发的出口货物报关单（出口退税专用联） （结关日期在 2015 年 5月 1日以后的不需要提供）和购进货物的增值税专用发票后，应及时向 主管税务机关办理认证手续，尽量避免出现跨月认证的现象

21、。（三）整理单证 外贸企业在单证收齐以后，应及时对收取的出口退税单证进行审核和处理。 一是对出口单证的有效性和完整性进行审核，重点审核出口单证记载的信息与实 际发生的出口业务是否一致、印章是否齐全等；二是按“单票对应法”的要求确定进 货单证和出口单证的对应关系，并标注在有关退税凭证上，为下一步数据录入做 好准备。对审核过程中发现的问题，应针对不同情况分别进行处理：一是需要退回重 新开具的，如印章不全（清）、数据错误、不符合规定的，都需要退回原开具单位 重新开具；二是需要补充加以说明的：如货物名称不规范、进货和出口的计量单 位不一致、收汇差异、换汇成本异常等都需要进行补充说明，形成文字材料作为

22、申报资料的附件。（四）录入单证数据 外贸企业在财务上核算外销收入并收齐相关出口单证后，应将出口业务的相 关情况录入出口退税申报系统，然后才能生成申报数据向税务机关申报办理出口 退税。明细数据采集包括出口明细申报数据录入和进货明细申报数据录入，外贸 企业应先在申报系统内录入出口明细申报数据，然后再录入进货明细申报数据。1.出口退税出口明细申报数据录入外贸企业出口退税出口明细申报表数据的采集方法有两种：一种是出口 企业从电子口岸下载报关单电子信息直接读入出口退税申报系统，另一种是出口 企业根据纸质出口货物报关单记载的信息手工录入出口退税申报系统。第一种方 法可以有效减轻企业退税申报过程中的数据录入

23、量，大幅提升申报数据的准确性， 因此，建议外贸企业采用第一种方法采集外贸企业出口退税出口明细申报表 的数据。（1）电子口岸下载：外贸企业通过电子口岸下载本企业用于退税申报的出口 报关单电子信息直接读入出口退税申报系统，经系统检查、确认后用于出口退税 申报。用户通过“基础数据采集外部数据采集出口报关单数据查询与读入”将从 电子口岸下载的报关单电子数据读入出口退税申报系统，通过“基础数据采集外 部数据采集出口报关单数据修改与确认”，与纸质报关单进行核对并通过远程申 报系统查询报关单有无电子信息，经检查与纸质报关单数据无误且有电子信息后， 将有关数据转入外贸企业出口退税出口明细申报表，如下图。有关电

24、子口岸下 载报关单电子信息应用的操作见附件一出口企业出口退税申报系统应用外贸企业岀退税申报系统16基础数据采集资格认定相关申诸录入数据加工处理退税正式申报审核反馈处理系蜿维期出口般货明细申报录入 出口货物劳务资料录入 出口收匸情况申报录入 出口信息情况申报录入 零税率应税服雰明细录入得耳牺退（免）业莓明细录入算買圣亚出口追换申抿丟薮川特办爭顶今天是20巧年W月011二I距离9月悅退俛）税耳所屋期（却15OD待办事顶状圣第一步来集明细数据并审电进货分批单申报录入第二步进赏出口数量其联电单证申报录入第三步确认免退稅明细申JI第四步录入退稅匸总申报杲第五步主成免退税申报数苑外部数据采集出口报关单数据

25、查询与读入岀口报关单数据修改与确认出口商品匸率配置海关贸易性战配置 认证发票信息读入认证发肇信息处理（2）手工采集：出口企业按照出口货物报关单记载的出口货物信息或查询电子口岸已结关信息录入出口退税申报系统。采集数据的路径为基础数据采集一出口/进货明细申报录入一出口明细申报数据录入”如下图:W 外贸企业出口退税申报系统167基础数据采集羁61退稅正式申报审核反谕处理M t.资格认定相关申诸录入晨税丁总申根表录入-出口明细申報数堆出口彳进货明细申报录入岀口明细申报数据录入出口货牧劳务资料录入进贷明细申报数据录入出口收汇情况申报录入-s 亍 ！!i出口/进货明细申报数据录入（3）出口单证的编码规则出

26、口货物报关单：18位出口报关单编号+ 0”+2位项号;代理出口证明： 10位出口代理证明编号+2 位项号;2.出口退税进货明细申报数据采集 外贸企业出口退税进货明细申报表数据的采集方法有两种：一种是出口 企业从我省出口退税远程申报系统( )下载专用发票认证 信息，然后读入出口退税申报系统用于出口退税申报。另一种是出口企业根据纸 质专用发票记载的信息手工录入出口退税申报系统。第一种方法可以有效减轻企 业退税申报过程中的数据录入量，大幅提升申报数据的准确性，因此，建议外贸 企业采用第一种方法采集外贸企业出口退税进货明细申报表的数据。(1) 远程申报系统 下载：外贸企业 通过“出口退税远 程申报系统

27、()外贸企业预审一专用发票认证信息下载”下载专用发 票认证信息，然后通过“基础数据采集外部数据采集认证发票信息读入和处理” 将专用发票认证信息读入申报系统。企业在申报系统内录入进货专用发票信息时， 只需要选择“发票号码”后，即可自动带出发票相应的信息。如图所示：外贸企业出退税申报系统169数据加工址理退税正式申报审核反惯址理系退税汇总申报表录入出口明细申报数扌进货分批单申报录入单证申报录入企业经营惰况外部数据采集系统体检辅助工具墓础数据采集资格认定相关申谙录入出口/进货明细申报录入 出口货糊劳务资料录入 出口收匸情况申报录入 岀口信息情呪申报录入 零税率应税服务明细录入 苴驰退（免）业勢明细录

28、入豐丁仲国出口退税咨谊咼卜月三卜止还有20天订无法显亍全面检测数据健康指数已办已办已办已办已办您正在查找的贡当 悭的浏览器设置n谙尝试以下操作出口报关单数据查询与读入 出口报关单数据俺改与确认 出口商晶汇率配置 海关贸易彳生质配萱仝证境票信息读 衣证发票信息处理（2）手工采集：出口企业按照纸质专用发票记载的进货信息录入出口退税申 报系统。（3）进货单证的编码规则：专用发票：10位发票代码+8位发票号码（4）进货分批出口的处理：当一笔进货分批出口时，通过出口退税申报系统“基础数据采集”菜单下“退税进货分批单录入”将退税进货分批单数据录入申报系 统。（5）委托加工业务的处理：外贸企业购进原材料委托

29、其他企业加工后收回成 品出口的，应将加工修理修配使用的原材料（进料加工海关保税进口料件除外） 作价销售给受托加工修理修配的生产企业，受托加工修理修配的生产企业应将原 材料成本并入加工修理修配费用开具发票，外贸企业将加工企业开具的加工修理 修配费用增值税专用发票作为进货凭证录入出口退税申报系统。3收汇凭证数据的录入（1）经税务机关认定，属于应在退（免）税申报时提供收汇凭证的外贸企业， 在税务机关认定的当月办理出口退税预申报时，税务机关会通过预审反馈将认定 情况反馈给外贸企业。外贸企业在申报系统内做预申报反馈信息处理后，申报系 统内的“系统配置一是否申报收汇”自动变更为“是有关起始和截止期限同步

30、更新，如图所示：是否分部柢算：|否是否分部申报：叵是否厨务挂笠J:放弃免税标志：否*放弃免税期至：是否申报收ir:否*申报收汇起始:17申报收汇截止：放弃睿税率；否7戲弃軍祝率起:AS弄零税率止：“申报烹疑版事：10经认定为退（免）税申报时提供收汇凭证的外贸企业，应通过“基础数据采集 出口收汇情况申报录入一出口货物收汇申报录入（已认定）”录入出口业务的收 汇情况；如下图:总税汇总申报表录入出口明细申报数据录入M數据采集资格认定相关申谙录入出口/讲货明细申报录入 岀口货物劳务资科录入1刷制I中国出口退税咨诲网一为您出口货物收汇申报录入（己认定） 出口示能收匸申报录入I已认定） 出口货物收汇申报录

31、入未认定） 出口不能收汇申报录入（未认定）外贸企业出退税申报系统出口收匸情况申报录入出口信息情况申报录入 霧税率应税服勞明细录入 茸他退【免）业务明细录入收汇数据随着正式申报数据一同生成。（2）未认定为退（免）税申报时提供收汇凭证的外贸企业，但税务机关要求其 在退（免）税申报时提供收汇凭证的，应通过“基础数据采集一出口收汇情况申报 录入一出口货物收汇申报录入（未认定）”录入出口业务的收汇情况；收汇资料情况录入系统后，系统生成的明细数据申报中不包含出口收汇相关数据，用户应通 过“退税正式申报一生成收汇申报数据未认定）”生成出口收汇相关数据如图所示:外贸企业出退税申报系统16卫基础数据采集丛M戚

32、费格认定相关申请录入 F出口/逬货明细申报录入 出口货物劳务资料录入:亟匚）、|仔国出口退越咨诲网一为擁出口收汇情况申报录入 出口信息情呪申报录入 零税率应税服务明细录入 苴他退（免）业务明跚录入出口不能收汇申报录入（耒认定）出口货物收汇申报录入（已认定） 出口不能收汇申擢录入t己认定） 出口货物收匸申报录入（未认定）冏 外贸企业出口退税申报系统150基础数据采集 数据加工坯理鑒嬲审核反融理系统外買企业出口退程申抿丟蜒1氐0查询本次申报数据 生成退【免）税申报数据 打印退（免）税申报数据,特办爭顶*-；：”*今天呈2015年08月26日J 删遡距离9月份退俛）稅申报期打印资格认定相关报表 生成

33、资格认定相关数据所屋期C20150T）待办爭顶状态:第一步采集明细数据并审核认可第二步逬货出口数量关联检杳第三步确认免退税明细申报第四步录入退税汇总申报表 第五步主成免退税申报数据L生咸出口收汇申报数据（未认定）打和出口收菟申报报表生成信息申报数据生咸其他申报数据打印信息及茸他申报报表打印单证申报报表生咸单证申报数据*打印出口合同备案申诸 生成出口合同备案申谙1辅助工具b全面检测数据健康指数打E卩补报备秦合同货物出口申谙 生成补报备案合同货物出口申诸申报数据列表生成立件名称数据第数 J出口货物收汇申报恚cksh2 db1出口不能收汇申报表dlf1申报飯据列表201312备扮当前系编选择“备份当

34、前系统対是将全部系壻数据复制 到用尸指定的备份目录下以后可以棍据备份数据 恢复有问题的系统建故您在毎月正式申报前.进行一次垂统备4关联号与换汇成本(1) 关联号：按照单票对应法要求设定的将外贸企业出口数据和进货数据相 关联的一项数据标志，是仅用于单票对应方式下的进货和出口的唯一关联。通过 关联号，将同一货物的出口数量和进货数量进行对应，使得在同一次退税申报中 同一关联号的同一商品代码下出口数量和进货数量保持完全一致，出口和进货均 不结余，从而保证出口货物应退税额计算的准确性。外贸企业应用电子口岸下载报关单电子信息用于出口退税申报的，申报系统 在报关单电子信息的确认时自动生成关联号，关联号的编制

35、规则如下：申报年月 +4位流水号或申报年月后4位+批次+4位流水号。手工采集出口明细申报数据的, 可以参照以上规则手工编制。(2) 换汇成本：是指外贸企业出口商品销售收入每美元所需要的人民币数， 即用多少人民币换回一美元。换汇成本是出口企业考察业务盈亏的参数，也是税 务机关衡量企业出口业务合理性的重要指标。换汇成本的合理上、下限只是针对 一般情况，具体问题需要具体分析和核实，换汇成本过高或过低的，外贸企业应 查找和分析原因，并形成文字分析材料作为出口退税申报资料的附报说明。同一关联号项下同一商品代码的换汇成本=刀计税金额+刀计税金额X（征税 率-退税率）-刀应退消费稅+刀美元出口额其中：计税金

36、额：为不含税价格。它是企业购进出口货物的不含税成本；计税金额X（征税率退税率）：出口企业负担的征退税差部分。 应退消费税：消费税实行的价内税，征多少退多少，所以出口企业不需负担。 美元出口额：美元出口额为 FOB 价，在申报系统为企业录入的美元出口额， 在审核系统为出口电子信息的美元出口额。5.申报期限外贸企业应在货物报关出口之日次月起至次年 4月30日前的各增值税纳税申 报期内，收齐有关凭证，向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申 报。经主管税务机关批准的，外贸企业在增值税纳税申报期以外的其他时间也可 办理免退税申报。逾期的，企业不得申报出口退税，逾期申报的出口业务应在次 年 5

37、月份的增值税纳税申报期内向主管税务机关申报免税，逾期未申报免税的， 应视同内销货物劳务征免增值税、消费税，属于内销免税的，除按规定补报免税 外，还应接受主管税务机关按税收征收管理法做出的处罚；属于内销征税的， 应在免税申报期次月的增值税纳税申报期内申报缴纳增值税、消费税。六、预申报 外贸企业在完成明细申报数据采集以后，在出口退税申报系统内完成“进货出 口数量关联检查”、“换汇成本检查”和“预申报数据一致性检，查对”错误数据处理并对 退税申报明细数据做“审核认可”后“确认明细申报数，据通过”“退税汇总申报表录入” 模块输入“年月批次”后系统自动生成申报汇总表，最终“生成退（免）税申报数，据” 通

38、过河南省出口退税远程预申报系统（ ）完成预申报或直 接到主管税务机关办税服务厅办理预申报，建议出口企业使用远程预申报系统办理预申报，提高办税效率，降低办税成本。预申报的作用主要有两个方面，一是 判断当期申报退税的出口单证的电子信息是否齐全，二是检查录入的明细申报数 据是否存在错误。外贸企业在收到税务机关的预申报反馈信息后，应通过“审核反 馈处理”一“读入税务机关反馈信、“退免）税预审信息处理”将反馈信息读入申报 系统查看反馈信息，1、经查询反馈信息无疑点的，可直接生成正式申报电子数据进行正式申报。如下图：H1099602 49 _201?n 7_wm s BSWinRAR ZIP IE缩文件b

39、拓!2、对于存在疑点的，应通过“已申报出口明细申报数据查询”模块“转待申撮” 作此步后进项发票数据随之转为待申报，不需另行操作），将正式申报数据撤销， 同时进入“退税汇总申报表录入”模块删除已生成的错误汇总表，重新对出口和进 货明细数据进行修改和调整，之后重复上述步骤进行预审及正式申报。对于无信息的出口单证，应首先查看出口单证号码录入（包括项号）是否 正确。出口单证号码录入正确但仍无信息的，按照以下方法判断是否正常：（一）出口货物报关单：通过电子口岸查询该报关单数据的状态为“发送国税 局失败”或“国税接收失败”请尽快联系电子口岸010-95198，电子口岸会向国税 总局重新发送数据；如该报关单

40、数据的状态为“国税局接收成功，”应及时与主管税 务机关联系解决。（二）代理出口证明：当月办理的代理出口证明提示无信息的，属于正常情 况，如办理代理出口证明超过一个月仍无信息的，属于不正常情况，应及时与主管税务机关联系解决。（三）专用发票认证信息：办理专用发票认证超过 15 日没有信息的，属于不 正常情况，应及时与主管税务机关联系解决。（四）专用发票稽核信息：办理专用发票认证超过 60 日没有信息的，属于不 正常情况，应及时与主管税务机关联系解决。如何调整申报数据 对税务机关预申报反馈信息中的疑点数据，外贸企业应查明原因并按照以下 方法进行处理：（一）对于无电子信息的单证，经与主管税务机关联系也

41、不能得到及时解决 的，可以采取撤单的方法，将无信息的出口单证从本次申报中剔除，将有电子信 息的出口业务向税务机关申报退税。（二）对于申报数据发生的错误：直接在原申报记录上进行修改。外贸企业 在完成数据调整后，应重新办理预申报，直至申报数据中的错误数据调整完毕。七、正式申报外贸企业经过预审、调整生成正式申报数据后，整理出口单证、打印申报报 表，向税务机关申请办理出口退税。（一）外贸企业应提供如下资料： 1外贸企业出口退税汇总申报表； 2外贸企业出口退税进货明细申报表； 3外贸企业出口退税出口明细申报表； 4购进出口货物的增值税专用发票（抵扣联），出口退税进货分批申报单、 海关进口增值税专用缴款书

42、（提供海关进口增值税专用缴款书的，还需同时提供 进口货物报关单）；5加盖海关验讫章的出口货物报关单（出口退税专用联） （出口日期在 2015 年 5 月 1 日以前的提供，之后结关的不需要提供 ）；6 代理出口货物证明和代理出口协议（委托代理出口业务的提供）。7消费税“税收（出口货物专用）缴款书”或“出口货物完税分割（单出”口消费 税应税货物的提供）；8出口收汇的原始凭证复印件（经税务机关认定为需要提供收汇凭证的企业 或税务机关要求收汇凭证的企业提供）。9. 正式申报电子数据。以上出口退（免）税申报报表均应应加盖出口企业行政公章，不得以“财务专 用章”和“业务专用章”代替。（二）出口单证的整理与装订按照“关联号+序号”顺序装订，与申报明细表的顺序一致。一个关联号下的出 口单证按进货凭证、出口凭证顺序装订，即专用发票（海关进口增值税专用缴款 书）、代理出口证明、远期收汇证明、其他。外贸企业在退税审批后报送的核销单 应单独装订成册，按照对应的出口业务的“退税申报所属期+关联号+申报序号”先 后顺序装订。资料装订成册后应粘贴封面和封底。封面应显示如下信息：单位名称、单证 种类及数量，申报退（免）税额，申报日期，所属期等。八、审核信息反馈 外贸企业应在税务机关完成本月退税审核、审批工作后，从税务机关取得正 式申报反馈信息或者从出口退税远程申报系统下载正式申报反馈信息，然后读入 出口