外贸退税会计分录_第1页
外贸退税会计分录_第2页
外贸退税会计分录_第3页
外贸退税会计分录_第4页
全文预览已结束

下载本文档

版权说明：本文档由用户提供并上传，收益归属内容提供方，若内容存在侵权，请进行举报或认领

文档简介

1、涉税会计处理-外贸企业出口退税具有进出口经营权的外贸企业购进用于出口的商品，其出口方式 有二种：自营出口和委托出口 .1, 企业出口物资所获得的增值税退税款，应冲抵相应的”进项税 额”或”已交增值税税金”不并入利润征收企业所得税.2, 外贸企业自营出口获得的消费税退税款，应冲抵”商品销售成本”不直接并入利润征收企业所得税.一，自营出口例:兴隆外贸公司 具有进出口经营权）购进出口用护发品1000箱, 取得增票100万,进项税额17万，货款已用银行存款支付当月该商品 已全部出口，售价为每期箱150美元（当日汇率为1美元=8.2人民币）, 申请退税单据齐全.该护发品的消费税率8%,退税率9%.要计算

2、应退 增值税和消费税并编制会计分录：1购进时：借：商品采购100万应交增值税（进项税额17万贷：银行存款117万2商品验收入库时：借：库存商品-库存出口商品100万贷： 商品采购 100万3出口报关销售时：借:应收外汇账款 123万贷:商品销售收入-出口销售收入123万4结转出口商品成本：借:商品销售成本100万贷:库存商品-库存出口商品100万5申报出口退税时:本环节应退增值税额150*8.2*9%*100=110700 元;转出增值税额=17 万-110700=59300,本环节应退消费税=100万*8%=8万.应退的增值税处理：借：应收出口退税（增值税）110700贷:应交税金-应交增值

3、税（出口退税110700进项税额转出时：借:商品销售成本59300贷:应缴税金-应交增值税 进项税额转出59300收到增值税退税款时：借;银行存款110700贷:应收出口退税（增值税110700应退消费税处理：借:应收出口退税-消费税8万贷:商品销售成本 8万收到消费税税款时：借:银行存款8万贷应收出口退税-消费税8万二委托出口，假定兴隆公司（具有进出口权）其他条件不变,并按销 售客1%直接提取手续费:发出委托代销品时借:库存商品-委托出口商品100万贷:库存商品100万收到代销单时：借:应收账款123万贷:商品销售收入-出口销售收入123万收到蓝天外贸公司交来的贷款时：借:银行存款1217700销售费用12300贷:应收账款123万结转委托出口商品成本：借:商品销售成本100万贷:库存

人人文库> 全部分类> 行业资料 > 信息产业

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明，都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等，如果需要附件，请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸，网页内容里面会有图纸预览，若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑，并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容，请与我们联系，我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

最新文档

评论

0/150

提交评论