典当管理办法

1、典当 管理办法第一章 总 则 第一条 为了规范企业的会计核算，确保公司财务 管理及会计核算 规范化、制度化、科学化，保证财务 工作质量，及时、真实、完整地提供会计信 息，充分发挥 、 、财务 管理的作用，根据中华人民共和国会计法企业会 计准则典当 管理办法，结合公司的实际情况，特制定本制度。 第二条 公 司各部门及员工办理财务事务，必须遵守本制度。 第三条 公司财务部应根据财 政部制定的会计基础工作规范，结合本公司的实际情况，制定会计基础工作 规范。 第四条 公司财务部应根据财政部和国家档案局发布的会计档案管理办 法，制定会计档案管理办法。 第二章 筹集资金管理 第五条 筹集资金要在遵 守典当

2、管理办法及国家相关法律、法规的前提下，本着“规模适当、筹措及 时、来源合理、方式经济”四项基本原则进行。 第一节 筹集资金预测管理 第 六条 筹集资金的预测及分析。 公司实施战略规划，扩大经营规模，开设分支机 构，应根据项目可行性报告，对项目所需资金进行筹集预测分析。 筹集资金由 财务 部根据公司经营发展实际预测需要量。 资金需求预测一般采用“现金流量 法”，即预测公司现金流入量、流出量和确定计划期现金不足或多余。 财务 部 在预测资金需要量、确定资金缺口、分析筹资成本后，应提出几套筹集资金方案， 提交董事会研究决定，确定最佳筹资方案。 第七条 按资金的来源渠道不同，可 将资金分为负债和所有者

3、权益两大类。 第二节 负债管理 第八条 负债是由过去 的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。负债 按其流动性不同，分为流动负债和长期负债。 流动负债包括短期借款、绝当溢 价、应付工资、应付福利费、应付股利、应交税金、其他应付款和预提费用。 长 期负债包括长期借款、其他长期应付款。公司使用长期借款，如用于购建固 1 定资产，在固定资产未交付使用前，则借款费用应计入固定资产的成本，除此之 外借款费用直接计入当期损益。 第九条 公司负债是资金的重要来源，公司应充 分利用负债进行经营，获得财务 杠杆效应；同时要保持良好的财务 状况，适宜的 资产负债率，避免出现大的财务 风险

4、。 第十条 公司偿还贷款必须经过规定的审 批程序，具体程序如下： 财务 负责人应根据公司的财务 状况，拟订资金还款计 划。 资金还款计划经总经理审核及董事长批准后，由财务 负责人负责还款事宜。 第十一条 公司支付应交税金，由财务 部参照税法有关规定进行核算，经财务 负 责人审核及总经理批准后方可执行。 第三节 所有者权益管理 第十二条 所有者 权益是指所有者在企业资产中享有的经济利益，其余额为资产减去负债后的余 额。所有者权益包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润。 第十三条 财 务部作为实收资本和资本公积的管理部门。 按照实收资本的构成分类，分明细 核算，详细反映实收资本的构成、增减变

5、动。 资本公积主要有资本溢价、法定 资产重估增值、外币折算差额、接受捐赠资产、其他资本公积，详细核算反映资 本公积形成原因、增减变动。 第三章 资产管理 第十四条 资产是指由于过去的 交易、事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利 益。 第一节 货币资金管理 第十五条 货币资金包括现金、银行存款、其他货币 资金（银行汇票存款、银行本票存款等）。 第十六条 公司设置现金和银行存款 日记账，由财务 部出纳人员专人负责，按照业务发生的顺序逐日逐笔登记，并做 到日清月结，每日结算，账款相符。 财务 部出纳人员要定期核对银行存款日记 账与银行对账单，并按月编制银行存款余额调节表。

6、 对于库存现金应每天进行盘点，对于盘盈、盘亏的现金要及时查找原因，并进行相应的账务处理。 第十 七条 财务 部应根据国务院颁发的现金管理暂行条例，结合本公司的实际情 况，制定现金管理办法。 公司的库存现金应保持在适度的范围之内，超过限额 的现金要及时存入银行。 2 第十八条 财务 部应根据中国人民银行发布的银行 结算制度结合本公司的实际情况，制定支票管理办法。 第二节 贷款管理 第 十九条 质押贷款是指借款人以动产、财产权利作为还款担保而贷出的款项。质 押贷款又分为动产质押和权利质押，按照借款人每笔借款（即每张当票）设立分 户。 第二十条 抵押贷款是指以房产等不动产作为还款担保而贷出的款项。按

7、借 款人每笔借款（即当票）设立分户。 第二十一条 绝当贷款是指贷款逾期超过规 定期限未还的款项，按借款人每笔绝当借款（即当票）设立分户。 第二十二条 为 了保证公司资金的安全，财务 部应根据公司业务部的实际情况制定备用金管理办 法。 第二十三条 当票是典当 行与当户之间的借贷契约，是典当行向当户支付当 金的付款凭证。典当 行和当户就当票以外事项进行约定的，应当补充订立书面合 同，但约定的内容不得违反有关法律、法规和本办法的规定。 第二十四条 贷款 的方式、额度，当票的填写、使用，当物的保管及典当 行收取的利息、手续费， 均按照国家商务部颁布的典当管理办法执行。 第二十五条 贷款呆账准备金 是指

8、按规定以年末质押贷款、抵押贷款、绝当贷款余额的 1比例提取的呆账准 备金。 呆账准备金余额达到质押贷款、抵押贷款、绝当贷款合计余额的 10时， 不再计提。由于年末贷款余额下降，已提贷款呆账准备金余额超过当年末贷款余 额的 10时，超过部分应用红字冲回。 财税部门有规定时，从其规定。 第三 节 应收款项管理 第二十六条 应收利息是指贷款利息。 第二十七条 应收综合 费用是指因“绝当贷款”业务发生的应收未收的综合费用（不超过 5 日）。 第 二十八条 其他应收款是指公司发生的业务性或非业务性暂时挂账的款项，包括 应收未收的各种赔款、罚款、对外支付的费用。 借款（如差旅费借款、招待费 借款等）、零星

9、采购借款以及应收取的各种垫付款项。 如公司员工因业务需要 借款，需填写借款申请单然后根据资金管理制度办理借款手续。 公司员工 若离开公司必须到财务部清理个人欠款。 3 第二十九条 坏账准备金是根据应收 利息、应收综合费用、其他应收款科目年末余额，按每年 1比例计提坏账准备 金。余额达到年末应收利息、应收综合费用、其他应收款科目合计余额的 10 时不再计提。本科目年末余额超过年末应收款项合计余额的 10时，超过部分 以红字冲回。 财税部门有规定时，从其规定。 第四节 固定资产、在建工程管 理 第三十条 固定资产是指使用期限较长、单位价值较高，并且在使用过程中保 持实物形态的资产；不属于业务经营主

10、要设备的物品，单位价值在 2000 元以上， 并且使用年限超过 2 年的，也可作为固定资产。 第三十一条 公司固定资产由 办公室统一管理并制定固定资产管理办法。 第三十二条 公司固定资产计提折旧 采用平均年限法，预计净残值率为 5。各类固定资产折旧年限规定如下： 1、 房屋建筑物 20 年 2、运输工具 5 年 3、电脑、打印机等其他设备 5 年 第三十 三条 在建工程是指公司进行的各项工程发生的支出。工程完工达到预定可使用 状态时，转入固定资产科目。 第五节 无形资产管理 第三十四条 无形资产是指 公司购入的房屋使用权、专利权等。可按合同设立分户，摊销时计入管理费用。 第三十五条 长期待摊费

11、用是指企业已经支出，但摊销期限在一年以上（不含一 年）的各项费用，包括固定资产大修理支出、租入固定资产的改良支出等。 第 三十六条 长期待摊费用采用直线法，在费用项目的受益期内平均摊销。 1、修 理费用，在下一次大修理前摊销； 2、租入固定资产的改良支出，在租赁期限和租赁资产尚未使用年限内摊销； 3、公司在筹建期间内发生的费用，包括人员工 资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费及不计入固定资产价值的借 款费用等，先在长期待摊费用中归集，待公司开始经营的当月起一次计入开始经 营当月的损益。 第四章 损益管理 第一节 收入管理 第三十七条 收入是指公司 的贷款利息收入、综合费用收入、其他营

12、业收入、营业外收入等。 第三十八条 其 他营业收入是指公司贷款利息收入、综合费用收入以外的营业 4 收入。 第三十 九条 营业外收入是指公司发生经营业务以外的收入，如固定资产盘盈、出纳长 款。 第二节 费用管理 第四十条 费用是指公司业务经营及管理中发生的各项费 用（含折旧）。 第四十一条 公司费用实行预算管理，财务 部应根据董事会制订 的财务 预算方案，严格控制费用的支出。 第四十二条 为了更好地控制公司费用 的支出，由公司财务 部负责制定费用支出管理办法。 第五套 利润及利润分配 第 四十三条 利润是指公司在一定会计期间的经营成果，包括营业利润、利润总额 和净利润。 第四十四条 公司所得税的会计处理采用应付税款法。 第四十五条 公司按月计算利润，当年实现的净利润按下列顺序进行分配： 1、弥补以前年度 的亏损； 2、提取 10的法定盈余公积； 3、提取 5的法定公益金； 4、提 取 5的任意盈余公积转增资本金； 5、向股东分配红利。 第四十六条 当法定 盈余公积达到注册资本 50时，可不再提取；盈余公积可用于弥补亏损或者转 增资本，但