会计继续教育-增值税会计处理规定解读)之欧阳引擎创编

1、!利润表中的“营业税金及附力卩科 目名称调整为（税金及附加）。2.欧阳引擎（2021.01.01）3. 增值税会计处理规定的施行日期杲（2016年12月3 日）O4. 下列各项中，不属于一般纳税人“应交税费-应交增值税科目 下明细科目的是（预交增值税）。5. 用于核算当月计算并当月缴纳的增值税的专栏是（已交税 金）。6小规模纳税人“应交税费”科目下增值税二级科目不包括（未 交增值税）。7某公司2017年1月采购原材料一批，材料已验收入库，货 款已付，取得增值税专用发票不含税金额100万元，税额17 万元，当月记账时尚未认证，会计处理为（借：原材料100 应交税费-待认证进项税额17贷：银行存款

2、117） o8自2017年7月1日起，取得（开具）农产品销售发票或收 购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买 价和（11% ）的扣除率计算进项税额。9. 某公司2017年1月进商品一批，取得海关进增值税专用 缴款书金额为100万元，税额17万元，当月提交比对系统， 但未取得结果。次月取得比对结果时账务处理为（借：应交 税费应交增值税-逬项税额17贷：应交税费-待认证进项税额 17 ） o10. 某商贸企业2017年7月收购农户种植的玉米共计10万元， 并开具农产品收购发票，可抵扣的进项税额为（1万）。11. 取得增值税专用发票但尚未认证，计入（应交税费-待认证 进项税额）。12.

3、 购进不动产或不动产在建工程按规定进项税额分2年抵扣， 第一年抵扣比例为（60% ） o13般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的 不动产，可以选择适用简易计税方法计税，征收率为（5% ） o14.已抵扣的进项税额转出的会计分录为（借：资产负债等科目 贷：应交税费应交增值税-进项税额转出）。15. 己抵扣进项税额但购进货物或服务转用于不动产在建工程， 会计分录为（借：应交税费待抵扣进项税额40%贷：应交 税费-应交增值税-逬项税额转出40%16. 纳入营改增试点当月月初，原增值税一般纳税人应按不得从 销售服务、无形资产或不动产的销项税额中抵扣的增值税留 抵税额（借记“应交税费一

4、增值税留抵税额科目，贷记“应交 税费一应交增值税（进项税额转出）”科目）O17. 企业发生相关成本费用允许扣减销售额时，核算科目为（应 交税费-应交增值税-销项税额抵减）。18. 某公司为一般纳税人，2017年3月买入某公司股票530万 元，计入交易性金融资产，2017年5月以636万元价格卖出，假设本月无其他转让金融商品业务，月末结转增值税（6 万元）。19出退（免）税的情形不包括（出货物退税不免税）。20.月末，金融商品转让收益的会计处理为（借：投资收益贷： 应交税费-转让金融商品应交增值税）。21土地价款差额计税的会计处理正确的杲（冲减主营业务成 本）。22. 某一般纳税人企业2016年

5、5月自建厂房一个，取得工程款 增值税专用发票不含税金额100万元，税额11万元，厂房建 成时账务处理中计入“应交税费-应交增值税-进项税额（6.6 万）。判断题1. 所有企业的增值税会计核算均应按照增值税会计处理规 定执行。（正确）2. 应收出退税款科目期末借方余额，反映尚未收到的应退税 额。（正确）23. 预缴的增值税税款，可以在当期增值税应纳税额中抵减，抵 减不完的，结转下期继续抵减。（正确）24. “减免税款专栏，记录一般纳税人按现行增值税制度规定准 予减免的增值税额。（正确）25. 新增“应收出退税款”科目为其他应收款科目下的二级科 目。（错误）26. “应收出退税款”科目贷方反映销售

6、出货物按规定向税务 机关申报应退回的增值税、消费税等。（错误）27. 般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣的固定资 产,3%减按2%缴纳增值税。（正确）28. 销项税额的确认取决于增值税纳税义务发生时间，即收讫销 售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，与发票开具时间 无关。（错误）29. 自建、改建、扩建.装饰不动产取得的建筑物资、设计费、 工程费等，如价值超过了不动产原值的50%,增值税专用发 票认证通过后，也要分两年抵扣。（正确）30. 准予抵扣进项税额的凭证仅包括增值税专用发票。（错 误）31. 增值税一般纳税人简易计税方法为不含税销售额幷正收率。（正确）32. 自2017年7月1日

7、起，简并增值税税率结构，取消13%的增 值税税率。（正确）33. 小规模纳税人达到增值税纳税义务时点，通过“应交税费应 交增值税科目核算，但不再向下设置专栏。（正确）34. “应交税费-预交增值税”科目借方余额反映企业预交的增值 税，月末不需要结转。（错误）35月末结转多交增值税，借：应交税费未交增值税，贷：应交 税费-应交增值税-转出多交增值税。（正确）36. 根据国家税务总局公告2016年第75号的规定，企业在2016 年12月纳税期允许将增值税留抵税额一次性转入当期增值税 申报表抵扣。（正确）37. 小规模纳税人均为简易计税，因此无须取得专票抵扣。正 确（）38. 金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额。（正 确）39. 差额征税仅适用于一般纳税人。（错误）40转让金融商品时，要按照该笔