财务管理名词解释

1、名词解释:1、财务管理：是人们利用 定的技术和方法，遵循国家的法律政策和各种契约关系，组织和控制企业的资金运动（财 务活动），协调和理顺企业与各方面的财务关系的一项管理工 作。2、财务管理体制： 在财务管理活动中存在的各种组织机构 并制定一定的规章制度，采用一定的运行方式的总和。3、财务管理环境： 把财务管理视为一个系统，那么在这一 系统之外，并对财务活动产生影响作用的各种条件。4、财务管理目标：是理财主体所希望实现的最后结果，也 是企业理财主体为之努力的方向。5、管理：指为了实现预期目标，由一定的专业人员利用科学方法和专门技术对特定活动进行计划、组织、领导、控制的 过程6、普通年金：指在每一

2、相同的间隔期末收付的等额款项。7、预付年金：指在每一相同的间隔期初收付的等额款项。8、年金终值：各期年金的复利终值之和。9、年金现值：各期年金的复利现值之和。10、投资的风险价值：投资者冒风险进行投资所获得的报酬, 也就是投资收益多于或少于货币时间价值的那部分。11 财务分析：是以企业的财务报告等会计资料为基础，对企业的财务状况和经营成果进行分析和评价的一种方法。12、因素分析法：是依据分析指标与其影响因素之间的关系, 从数值上确定各因素对分析指标差异影响程度的一种方法。13、投资报酬率：是企业在生产经营过程中投入资金数量与 其所带来的利润的比率。14、资本金报酬率：是企业税后利润与企业实收资

3、本的比例 关系。以资本金作为计算投资报酬率的因素是基于投资者的 立场。15、每股盈余：又称每股收益、每股获利额，是每一普通股 可能分得当期企业所获利润的多少。16、市盈率：指普通股市价与每股收益之比，又称价格与收 益比率，它是投资者用来判断股票市场是否有吸引力的一个 重要标志。17、杜邦分析法：财务分析者在进行综合财务分析时，必须 深入了解企业财务状况内部的各项因素及其相互之间的关 系，这样才能比较全面地揭示企业财务状况的全貌。杜邦分 析法正是这样一种分析方法，它是由美国杜邦公司首先创造 出来的，故称杜邦分析法。1 &筹集资金简称筹资： 是企业针对自身生产经营现状及资 金运用情况，根据企业总体

4、经营战略和策略，充分考虑生产 经营、对外投资和调整资本结构等方面的需要，经过科学的 预测和决策，通过筹资渠道和资金（资本）市场，运用筹资 方式，向企业的投资者和债权人有效筹措所需资金的一项理 财活动。19、筹集资金的渠道： 指企业取得资金的来源，企业的资金 来源是由所有制和国家管理资金的政策和体制所决定的。20、筹资方式：指取得资金的具体方法和形式，它体现着公司拟筹资本的性质。21、资金成本：为取得与使用资金而付出的代价即资金成本, 是一个重要的经济范畴，是在商品经济条件下由于资金所有 权和资金使用权分离而形成的一种财务概念。22、营业风险：指企业息税前收益围绕其期望值变化而产生 的不确定性。

5、23、营业杠杆：是企业利用固定成本提高息税前收益（即营 业利润）的手段。24、财务杠杆：指企业利用债务成本的习性而带来的额外的 营业利润。25、财务风险：是企业运用负债融资及优先股筹资后，普通股股东所担负的额外风险026、复合杠杆：企业同时使用营业杠杆和财务杠杆，就会产生复合作用，从而使销售收入的变动直接导致每股税后利润 的变动，这种作用就是复合杠杆的作用。27、资本结构：指企业资金中资本与负债的比例关系，又称负债权益比。2&最佳资本结构：是指企业在一定时期使其综合资金成本最低，同时企业价值最大的资本结构。29、存量调整：是在企业现有资产规模下对现存的自有资本与负债进行结构转化、内部重组，以实

6、现资本结构趋于合理。30、增量调整：指通过追加或缩减资广数量来实现资本结构合理。31资本金：指企业设立时必须向企业所有者筹集的、并在工商行政管理部门登记的注册资金。32、资本金制度：是国家对资本金筹集、管理和核算以及所有者责权利等方面所作的法律规范033法定资本金：又叫法疋取低负?本金，是指国豕规疋的幵办企业必须筹集的最低资本金数额。34、联营投资：指境内两个货两个以上的企业在组建联营企 业时，以各种形式吸收的联营各方的投资。35、股票：是股份有限公司为筹集主权资本而发行的有价证 券，是股东拥有公司股份的凭证。36、记名股票：是在股票票面上记载股东的姓名或名称，并 记入公司的股东名册，其财产所

7、有权归股票上所记载姓名或 名称的股东所有37、普通股股票：是股份有限公司发行的代表股东享有平等 的权利和义务、不加特别限制、股利不固定的最基本的股票。3&优先股股票：是公司发行的在取得股利和公司剩余财产 时具有优先权的股票。39、法人股：指企业法人依法以其可以支配的资产向公司投 资而形成的股份，或是具有法人资格的事业单位和社会团体 以国家允许用于经营的资产向公司投资而形成的股份。40、包销：是由股票发行公司与证券经营机构签订承销协议， 全权委托证券承销机构代理股票的发售业务。41、代销：是由证券经营机构替股票发行公司代销股票，并 由此获取一定佣金，但不承担股款为募足的风险。42、股票上市：是指

8、股份有限公司公幵发行的股票，符合规定条件，经申请批准后在证券交易所作为交易的对象。43、企业负债：是指企业承拒的能够以货币计量、需要以资产或劳务偿付的债务044、商业信用：指商品交易过程中的延期付款或延期交货所形成的借贷关系，是企业之间的一种直接信用关系。45、应计费用：是企业生产经营活动过程中由非商品交易而形成的自然性融资。46、信用额度：是银行和企业之间商定在未来一段时间内银行向企业提供无担保贷款的最高限额047、抵押贷款：是指企业以提供抵押品为条件向银行取得的借款。4&流动基金借款：是企业在核定流动资金计划占用额的基础上，由于自有流动资金未达到规定比例而向银行申请的贷49、营业周转借款：

9、是企业为满足生产经营周转的需要，在 确定的流动资金计划占用额的范围内，弥补自有流动资金和 流动基金借款不足部分而向银行取得的借款。50、临时借款：是企业在生产经营过程中由于临时性或季节 性原因形成超定额物资储备，为解决资金周转困难而向银行 取得的借款。51、短期融资券：又称为商业票据、短期借据或商业本票， 它是一种由规模大、名声响、信誉卓着的企业在公幵市场上 发行的一种无担保本票，是一种新兴的筹集短期资金的方式。52、信用贷款：指无抵押品作担保的贷款，即凭借款企业的 信誉或其保证人的信用而发放的贷款。53基建贷款：指为了新建企业或企业为了购置固定资产以 实现扩大再生产的目的，解决长期资金来源不

10、足问题而向银行取得的借款。54专项贷款：是由企业向银行借入的各种具有专门用途的 借款。55、抵押债券：是以发行债券企业的特定财产为担保品，如 债券到期不能偿还，持券人可以行使其抵押权，拍卖抵押品 作为补偿。56、信用债券：是单凭企业的信用、凭信托契约发行的债券, 企业没有指定特定的抵押财产作为担保品，通常由财务信誉 较好、获利能力较高的企业发行。57、可转换公司债券： 指根据公司债券募集办法的规定，债 券持有人将其转换为发行公司的股票5&融资性租赁：又称财务性租赁，是由出租人按照承租人 的需要在较长合同或契约时期内，提供给承租人使用固定资 产的一种信用业务。59、售后租回：是指一个企业将某项资

11、产出售给另一企业 租人），然后通过融资再将这项资产租回而成为承租人的方 式。60、直接租赁:指承租人直接向出租人租入所需要的资产，并付出资金。61、企业投资：指企业将所筹负金投放于某一客体，以期未来获益的经济行为62、直接投资：指把资金投放于本企业或外单位生产经营性资巴 具有资产的所有权与物权，以便取得收益的投资63、对内投资：指企业把资金投放于企业自身的生产经营过 程中，形成企业的固定资产、无形资产、流动资产等的投资, 它主要是拥有资产的物权。64、有效市场理论：是由尤金法玛提出的，是西方财务理 论框架中最重要的内容之一，他的基本思想可以归纳为：在 证券市场上交易者如果根据获得的一组信息而无

12、法获得额外 盈利，那么就可以认为资本市场是有效的。65、投资组合理论：是西方财务理论体系中关于投资决策理 论的重要内容之一，它以马克威茨提出的“投资组合选择” 为理论基础。这一理论的中心思想认为经过投资组合后投资方案会在“风险收益”中得到平衡：既能规避一定的投资风 险，又能取得一定的投资效益。66 期权：指对未来特定对象物的选择权，这种权利只能在将来某一天或某一天以前行使，而不必承担义务67、货币资金：是指企业在生产经营活动中停留于货币形态的那部分资金，包括硬币、纸币、活期银行存款以及其他单 位或个人出具的、由本企业要求银行付给现款的即期或到期 票据。6&成本费用比例法： 是根据企业在一定时期

13、内的成本费用 总额与货币资金平均余额之间的比例关系来预测货币资金需 要量的方法。69、货币资金的占用成本： 指将货币资金作为企业的一项资 金占用所付的代价，这种代价是一种机会成本，货币资金持 有额度越大，其占用成本越高。70、商业信用政策：指企业关于应收账款等债券资产的管理 或控制方面的原则性规定，包括信用标准和信用条件两个方面。71、信用标准：指企业愿意向客户提供商业信用所要求的关 于客户信用状况方面的最低标准，即客户获得商业信用所应 具备的起码条件。72、收账政策：指企业向客户收取已过期应收账款所采取的 措施。包括规定允许客户拖欠账款的期限和为催收准备付出 的代价等。73、在产品成本系数：

14、 指在产品的平均成本占产成品成本的 比例。74、供应间隔系数：是库存原材料资金的平均占用额与最高 占用额的比例。75、经济批量：指存货总成本最低时的最佳存货批量，它包括最佳采购批量和最佳生产批量76、存货资金最低占用额： 是企业在正常生广条件下，为完 成生产经营任务所必须的、经常占用的、最低限度的存货资 金需要量。77、固定资产投资：是将货币资金、实物资金等投放在固定 资产上，以增加固定资产净额或保持企业固定资产正常运转 的行为或事项。7&现金流量：指与固定资产投资决策有关的现金流入和现 金流出的数量，它是评价投资方案是否可行时必须事先计算 的一个基础性指标。79、营业现金流量：指项目投资完成

15、后，就整个寿命周期内 由于正常生产营业所带来的现金流量。80、净现值法：这是一种通过判别投资方案的净现值来确定 方案优劣的方法。所谓净现值是指一项投资方案的未来报酬 总现值与原投资额现值的差额，净现值大于零方案可行。81、现值指数：是指未来报酬的总现值与原投资额现值的比 率。82、内含报酬率：又称内在收益率，它是能使一项投资方案的净现值等于零的投资报酬率，也就是项目所能得到的最高 收益率。83、投资回收期：指某项投资额全部收回所需的时间，投资回收期法就是通过对各投资方案的回收期进行比较来作出选 择的方法。84固定资产折旧：指固定资产在使用过程中由于不断损耗 而转移到产品成本中去的那部分价值。8

16、5、固定资产的经济寿命：固定资产从幵始启用到其年平均 成本最低时的期限，称之为。86、无形资产：是企业长期使用而没有实物形态的那部分资产。87、证券投资风险：指投资人持有某种有价证券，在规定期 内实际收益小于预期收益，或者到期不能收回本金和利息的 不确定。8&购买力风险：指由于商品价格上涨、通货膨胀而使投资 者所获报酬的购买力下降的风险。89、拒付风险：是证券发行者由于财务的原因无法到期足额 支付证券投资者本金和利息（或股利）的可能性。90、企业证券：是企业为筹措资金，经国家证券委员会批准公幵发行的股票或债券91、债券投资价值：指债券未来现金流入的现值。92、参股：指以追求股票升值或红利收入为

17、目的的股票投资 类型。93、外汇业务：指以记账本位币以外的货币进行各类款项的 收入、支付、结算及计价的业务。94、投机性资本流动： 指投机者在汇率、金融资产及商品价 格频繁波动的情况下，以牟取高利为目的的买卖，进而形成 国际短期资本流动。95、期权交易：是一种合约买卖，该合约赋予买方在到期日 或之前的任何时候以合约规定的价格向卖方购入或出售一定 数量的某种商品的权利96、内涵价值：指在权利期间的任何时点将期权履约所能获得的利益。97、收入：指企业在销售商品、提供劳务及他人使用本企业 的资产等日常活动中所形成的经济利益的总流入。9&专家意见法：指聘请有关专家，向他们提供一定的背景 资料，用表格问

18、卷的方式，背靠背地不记名答卷，答卷后汇 总整理，然后再问卷、再答卷，多次反复逐渐集中出一定结 果的预测方法。99、时间序列法：指以历史的时间序列数据位基础，运用一 定的数学方法向后延伸以计算未来预测结果的预测方法。100、因果分析法：是分析收入变化的原因，找出收入同这 些原因的依存关系，并依此预测收入的方法。101 B标成本：指根据预计可实现的销售收入扣除目标利 润计算出来的成本。102责任成本：是以具体的责任单位为对象，以其承担的 责任为范围所归集的成本。103、利润率法：是根据各种利润率和其他相关指标来确定 目标利润的一种方法。104、递增率法：是根据企业的基期利润和利润递增比率来 确定目

19、标利润的一种方法。105、不确定性决策：是指未来情况很不明朗，只能预测有关因素可能出现的状况，但其概率不可预知的决策。106、 最大最小收益值法：是把各个方案的最小收益值都计 算出来，然后取其中最大者的一种决策方法。107、最小最大后悔值法：是把各个方案的最大后悔值都计 算出来，然后取其最小者的一种决策方法。108、股利政策：是关于股份有限公司的股利是否发放，发 放多少和何时发放等问题的方针和政策。109、资本：就是能够带来剩余价值的价值。110资本运营：是一种通过对资本的使用价值的运用，在 对资本作最有效的使用的基础上，包括直接对于资本的消费 和利用资本的各种形态的变化，为着实行资本盈利的最

20、大化 而展幵的活动。111企业兼并：是将分散的资本相对集中起来，使社会资 源的配置不断优化，以提高生产经营的集约化程度。112企业收购：是采用市场行为对某一企业实施兼并的一种方式。113企业剥离：是指公司将其现有的某些子公司、部门、 产品生产线、固定资产等出售给其他公司，并取得现金或有 价证券的回报。114企业分立：指一个公司通过母公司在子公司中所拥有 的股份，按比例分配给现有母公司的股东，从而在法律上和 组织上将子公司的经营从母公司的经营中分离出去，这会形 成一个与母公司有着相同股东的新公司。115并股：指 个公可把其在子公可中占有的股份分配给其中的一些股东（而不是全部母公司股东），交换其在

21、母公司 中的股份。116拆股：指母公司将子公司的控制权移交给它的股东。117企业设立：即创办公可，就是按照定的法律程序组建企业，并使之取得合法的生产经营资格。118公司合并：就是两个或两个以上的公司，依照法律规定的程序，合并为一个公司的法律行为。119吸收合并：又称兼并，是指两个货两个以上的公司进行合并时，其中一个公司存续，其他公司则被解散，取消法 人资格，其产权转给存续的公司。120、新设合并：指两个或两个以上的公司进行合并时，原有的公司均被解散，取消法人资格，而另外再创立一个新的 具有法人资格的公司。121股份公司的清算： 指股份有限公司在解散过程中，为 了终结公司现存的各种法律关系而对公司资产、债权、债务 关系，进行清理处置的行为122、出口信贷：是国家政府为支持和扩大本国产品出口和加强国际竞争能力，通过提供利