费用管理制度模板

1、资料内容仅供参考，如有不当或者侵权，请联系本人改正或者删除。费用管理制度费用开支审批管理规定1、目的 :为规范公司费用管理工作 , 指导、 监督费用开支 , 为公司各级部门 各级单位提供费用控制依据 , 特制定本管理办法2、范围 :2.1 适用范围 : 本管理办法适用于奥士总部各个中心、 各个部门、 各个分公司。2.2 发布范围 : 奥士总部各个中心、 各个部门、 各个分公司。3、名词解释 :3.1 费用 : 企业为销售商品、 提供劳务等日常活动企业为销售商 品、 提供劳务等日常活所发生的经济利益的流出。费用具体有如 下基本特征 : 一是, 费用最终会导致企业资源的减少 , 具体表现为企 业的

2、资金支出 , 或者表现为资产的消耗 ; 二是, 费用最终会减少企业 的所有者权益。3.2 固定费用 : 是费用开支在一定范围内 , 其支出不随销售额的变动 而发生变动的费用 , 如 : 人员工资 （ 除季节性用工外 ） 、 折旧等费用 支出。3.3 变动费用 : 是费用开支在一定范围内 , 其支出随销售额的变动而 发生变动的费用 , 如: 促销活动费、 送货费等费用支出。4、职责 :4.1 费用会计负责日常费用开支的审批、 指导、 监督、 分析及上 报工作 , 费用预算的组织、 跟进、 上报工作。4.2 财务经理负责费用预算、 费用开支的审核、 指导、 监督、 分 析、 沟通工作 , 完善公司

3、费用管理制度。5、作业内容 :5.1 费用控制的原则5.1.1 费用对象 : 公司所有的费用开支 , （ 即:包括直接形成费用的开 支以及先形成资产 , 然后以摊销、 折旧等形式形成费用的各类资 本性支出 , 主要是指涉及现金流的部分。下同 ）5.1.2 费用管理的原则 : 设立专门的费用账户对各项费用开支进行 管理 , 各项费用开支必须、 且职能从此专用账户支出 , 且此账户专 门用于费用支出 , 严禁支付其它任何支出。设立费用会计实行专人 管理、 分级监控。费用会计负责费用报表的报送、 日常的费用监 控以及月末的费用分析等工作。对于违反规定 , 乱支乱用的 , 费用 会计必须拒绝签字支付

4、, 逐级反映 , 任何人不得干涉 , 直至解决为 止。财务经理对费用会计进行监督、 指导、 并对各项费用开支情 况实行监控 , 及时汇报费用项目的使用情况。5.2 日常费用的控制5.2.1 费用账户的日常管理 :A 、 公司所有费用开支必须且只能从费用专户支出,且此账户专门用于费用支出 ,严禁支付其它任何支出。 （如: 与供应商、 客户等之 间的结算支付 , 此类结算应该在结算户支出 , 具体说明 , 参照结算管 理办法 ）- 3 -资料内容仅供参考，如有不当或者侵权，请联系本人改正或者删除。B、 所开立的费用专户原则上必须使用基本账户（即：能够提取现 金）。C、用于费用开支的备用金应按照费用

5、计划而且根据日常开支需要随时在费用账户中提取，但：备用金日存量不得超过 10000元。如特殊情况，必须报财务经理审批。522费用账户资金的日常拨付：费用账户资金的拨付，由结算户给予拨付，实行”按月总额控制，按 周分次拨付”的原则。5.3费用控制的反馈与分析：费用会计每月应做出费用汇总表以及费用进度表【格式后附】上报至财务经理处，财务经理对各项费用以及总费用进行全面监控和分析，同时上报给总经理和董事长。5.4费用的审批程序：经手人持原始凭一-所属部门经理负责人签字确认 费用会计审核签字确 财务经理签字确 总经理签字确认 出纳审核报销 费用会计、总账会计制会计凭证【请注意：原始凭证是指税务机关认可

6、的发票、销货清单、 费用明细、合同复印件、以及相关附件等。】5.5费用报销的要求：5.5.1报销费用必须以合理、合法、真实的原始凭证为依据，确实 无法取得正式发票的费用支出 , 应由经手人说明原因 , 附书面说明 并由财务经理审核签字后 , 方可用相同金额的其它金额的正规发票 按公司规定制度报销。公司严禁无票报销 ;5.5.2 原始凭证不得涂抹、 乱擦、 内容和项目必须齐全 ;5.5.3 原始凭证必须按公司规定的程序进行审核、 签字 , 手续必须 完备 ;5.5.4 费用会计要严格遵守费用报销制度 , 认真审核各种凭证 , 对不 符合要求的凭证应当拒绝予以报销 , 否则要承担责任 ;5.5.5

7、 费用报销严禁分拆 , 属于同一项目、 同一时间或同一性质的 费用应当按照单笔费用报销 ;5.5.6 费用报销经手人适用于从高原则。如 :业务招待费 , 在参加人 员中, 应由其中最高级别的人员填制费用报销单报销。5.6 费用的分类及核算要求 :5.6.1 促销活动费 : 为组织促销活动而购买促销奖品、 赠品以及印 制、 派送宣传单页等 , 常规巨幅、 报广喷绘、 内场条幅及其它装 饰品、 返现金、 促销活动道具制作费以及促销活动涉及的场地租 赁费和雇佣临时人员的费用等。 （ 如果, 随着公司规模的不断扩大 门店以及加盟商的增加 , 我方给门店以及加盟商代理制作的促销活 动费, 不在此科目核算 ,