用制度建设推行部门预算加强财政管理

1、用制度建设推行部门预算 加强财政管理为提高财政资金分配和使用的规范性、 安全性和有效性， 从编制 2000年预算起，我国开始实行部门预算编制管理模式。目前, 不少地方仍然实行计划经济体制下的财政预算管理 , 其弊 端在工作中日渐显现 :一是预算编制粗放 , 不科学,造成有限的财力资 源分布不合理。传统预算编制大多采用“基数加增长”的方法 , 部门 经费的多寡 , 不是取绝于事业的发展 ,人员的增减变动 ,而是取绝于原 来的基数 ,在财力有限的情况下 , 高的直线上扬 ,低的一时很难上去 , 单位之间苦乐不均 , 从预算单位来说 , 有的通过“三产”或行政事业 性收费增加了收入 ,但基数法不考虑

2、这些因素 , 严重脱离了实际 , 从客 观上给这些单位提供了做假账 , 私设“小金库” ,挥霍浪费的条件 , 使 本来就捉襟见肘的财政雪上加霜。 二是预算编制时间短。 预算编制是 一项非常严肃复杂的工作 ,安排充足的编制时间 , 规定适当的编制程 序是保证预算质量的重要条件。加强制度建设， 进一步细化和规范预算编制。 财政预算部门要按 照有关文件要求， 将上级下达的转移支付和补助下级的转移支付全部 纳入本级预算， 全面反映本地区预算收支情况， 努力提高预算编制的 完整性；切实将年初预算细化到具体单位和项目， 提高年初预算到位 率。预算可以根据不同的预算项目， 分别采用相应方法进行编制。 主要方

3、法有：1. 固定预算 概念：又称静态预算，是根据预算期内正常的、可实现的某一业 务量水平为基础来编制的预算。特点：是用这个方法做出来的预算，算多少是多少，一般情况金 额都不变。所以，适用于固定费用或者数额比较稳定的预算项目。2. 弹性预算 概念：弹性预算在按照成本（费用）习惯性分类的基础上，根据 量、本、利之间的依存关系， 考虑到计划期间内业务量可能发生变动， 编制出一套适应多种业务量的费用预算。特点：是为了反映的是不同的业务情况下所应支付的费用水平， 它是为了弥补固定预算的缺陷而产生的。3. 增量预算 概念：这种预算是在上期成本费用的基础上根据预计的业务情 况，再结合管理需求，调整有关费用项

4、目。4. 零基预算 概念：零基预算，简单的讲就是一切从零开始，不考虑以前发生 的费用项目和其金额。 从实际需要逐项审议预算期内各项费用的内容 及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算。（1）零基预算的优点 合理、 有效地进行资源分配； 有助于内部的沟通、协调， 激励各基层单位参与预算的积极性和主动性； 目标明确，可区别方案的轻重缓急； 有助于提高管理人员的投入产出意识； 特别适用于产出较难辨认的服务性部门，克服资金浪费的缺 点。（2）零基预算的缺点 业绩差的经理人员会认为零基预算是对他的一种威胁， 因此拒 绝接受； 工作量较大，费用较昂贵； 评级和资源分配具有主观性，易于引起部门间的

5、矛盾； 易于引起人们注重短期利益而忽视企业长期利益。（3）零基预算的基本做法 划分基层预算单位 对基层预算单位的业务活动提出计划， 说明每项活动计划的目 的性以及需要开支的费用。 由基层预算单位对本身的业务活动作具体分析， 并提出“一揽 子业务方案”。（4）零基预算的编制须明确以下三点：确定计划期内应该发生费用的项目及其金额； 划分不可避免费用项目与可避免费用项目； 确定费用项目发生的时间，是当期必须支付还是可以延期。能使单位管理当局对未来一年的经营活动进行持续不断的计 划，并在预算中经常保持一个稳定的视野， 而不致于等到原有预算执 行快结束时， 仓促编制新预算， 从而有利于保证单位的经营管理

6、工作 能稳定而有序地进行。加强制度建设， 进一步做好预算执行工作。 财政预算部门对转移 支付资金的分配，应采用因素法分配，遵循公平、公正、公开、规范 的原则，客观、科学、合理确定因素和权重，设计规范的资金分配计 算公式。要进一步加快预算资金下达进度。 本级安排和收到上级下达 的专项转移支付，要及时通知主管部门和项目单位。各部门、各单位 要认真做好项目预算执行的各项前期准备工作， 并根据年度预算安排 和项目实施进度认真编制用款计划， 及时提出支付申请； 财政预算部 门要认真审核，及时下达用款计划，要严格按照预算、用款计划和项 目进度支付资金。 严禁违规将国库资金调入财政专户； 对在预算中已 经列

7、支、资金仍沉淀在财政专户的项目资金要进行清理， 需要继续安 排的项目资金， 要督促有关部门和单位加快执行进度， 尽早发挥资金 使用效益，不需要继续安排使用的项目资金要收回国库。加强制度建设， 进一步搞好结转、 结余资金的管理。 财政预算部 门应通过科学合理编制预算、 加快预算执行等有效措施， 减少财政结 转和结余资金规模。 对本级财政预算安排形成的结转资金， 经清理后 确需保留的， 要尽快分解下达至本级有关部门和下级财政部门， 加快 支出进度； 属于已经无法支出或无需支出的， 将资金收回总预算统筹 安排使用； 超过预算确定期限一年以上尚未使用的结转资金， 原则上 收回总预算。 对上级专项转移支

8、付安排形成的结转项目， 按专项转移 支付资金管理办法和相关规定执行。 对财政结余资金， 要在下一年度 编制预算时统筹安排使用。 对部门结转资金， 要督促部门加快支出进 度；对跨预算年度的延续项目， 要根据项目结转资金情况和年度资金 需求情况统筹安排年度预算； 非延续项目超过预算确定期限一年以上 尚未使用的结转资金以及项目结束、 终止形成的结余资金， 要商有关 部门收回总预算或调整安排用于其他亟需安排的项目。加强制度建设， 进一步强化预算绩效管理。 财政预算部门要逐步 建立预算绩效管理制度，重点推进教育、医疗卫生、社会保障等民生 领域转移支付的绩效管理工作。 预算安排时要确定绩效目标， 预算执 行过程中要监控实施情况， 预算执行结束后要形成绩效评价报告， 并 将评价结果应用于安排预算。加强制度建设， 进一步加快财政管理信息化建设。 财政预算部门 要适应财政管理工作的新形势， 完善信息系统控制体系， 建立以总账 为核心，包含指标、计划、资金收付、账务等的全流程控制体系；将 所有财政性资金收支纳入信息系统管理，充分运用现代电子信息技 术，实现资金收付各环节之间有效制衡， 提高资金运行安全性和透明 度。加强制度建设， 进一步推动预算公开。 财政预算部门要及时公开 经同级人大或其常委会审查批准的政府财政收支预决算， 进