进口关税概述

1、进口关税概述 进口关税概述 1关税概述 2关税的经济效应 1关税概述 一、关税的含义及其作用 二、进口关税的种类 三、征收关税的方法 一、关税的含义及其作用 关税是一个国家的海关对进出其关境的物品所征收的一种 税。 关税分为进口关税和出口关税。 关税最主要的作用是保护国内相关产业，因而是当代各国 保护贸易政策的主要措施之一 。 二、进口关税的种类 进口关税可分为进口正税和进口附加税两种。 进口正税是指进口商品进入关境时根据海关税则征收的正 常关税。 进口附加税是指对进口商品征收了正常关税后，出于某种 目的而额外加征的关税。 （一）进口正税 进口正税又称正常进口税。依据各国海关税则的不同，各 国

2、的进口正税分为两种、三种、四种，甚至五种。分述如 下： 1、特惠税 是指对来自特定国家或地区的商品给予特别优惠的低关税 或免税。 起源于原宗主国与殖民地之间的贸易。 洛美协定国家之间的特惠税是目前仍在起作用且影响最广 泛的特惠税。欧盟对全部工业品和96%的农产品免税。 2、普惠税 是发达国家给予发展中国家出口的产品非歧视、非互惠的 关税优惠待遇。 实行普惠制的限制 这些限制主要有以下几个方面： （1）对受惠国家或地区的限制。 （2）对受惠商品的限制。 （3）对享受优惠程度的限制。 （4）对原产地的规定。产品必须全部产 自受惠国，或者产品中所包含的进口原料 或零件经过高度加工后发生了实质性变化，

3、 才能享受关税优惠待遇。同时受惠商品心 须由受惠国直接运到给惠国，受惠国还必 须向给惠国提交原产地和直接运输的书面 证书，才能享受优惠关税待遇。 3、最惠税 最惠国税适用于与该国签订有最惠国待遇原则的贸易协定 的国家或地区所进口的商品。 4、协定税 又称为优惠税，是指相互签定贸易协定国家之间开展贸易 活动时互相对等给予的优惠关税待遇。 5、普通税 又称为自主税，适用于与该国没有签订这种贸易协定的国 家或地区所进口的商品。 （二）进口附加税 进口附加税有反补贴税和反倾销税两种。 反补贴税又称抵消税，它是对于直接或间 接接受任何津贴或补贴的外国商品在进口 时所征收的一种进口附加税。 反倾销税是对实

4、行商品倾销的进口商品征 收的一种进口附加税。所谓倾销，是出口 厂商以低于国内市场的价格，甚至低于商 品生产成本价格，向国外抛售商品，从而 打击竞争对手，占领国外市场。 三、征收关税的方法 关税的征收方法也称征收标准。 主要有从量税和从价税两种。在这两种主要征收方 法的基础上，又有复合税和选择税。 1、从量税 （Specific Duties） 从量税是按照商品的重量、数量、长度、容量和 面积等单位征收的关税。 征收从量税大部分是以商品的重量为单位来征收 的。 在征收从量税的情况下，商品价格下跌时，实际 上等于增加了关税，因而关税的保护作用增大； 反之，保护作用下降。 2、从价税 （Ad Val

5、ues Duties） 从价税是按进口商品的价格为标准计征的关税，其 税率表现为货物价格的一定百分率。 在征收从价税时，各国所采用的完税价格标准很不 一致，大体上有3种：F0B、CIF、进口国的官定价 格。现在大多数国家都规定“正常价格”为完税价 格。 正常价格是指正常贸易中，充分竞争条件下某一商 品或相同商品的成交价格。 3、复合税 （Compound or Mixed Duties） 复合税又称混合税。它是对某种进口商品采用从量税和从 价税同时征收的方法。 有两种情况：一种是以从量税为主加征从价税；另一种是 以从价税为主加征从量税。 例如：美国对钨砂的进口税普通税率为每磅征60美分，加 征

6、50%的从价税（优惠税率为每磅征21美分，加征 12.5%的从价税）。日本对每只价格在6000日元下的进 口手表，协定税率征收从价税15%，加征每只150日元的 从量税。 4、选择税 （Alternative Duties） 选择税是对一种进口商品同时规定有从价税和从量 税两种税率，在征税时选择其税额较高的一种征税。 比如，日本对进口坯布规定：基本税率10%，或 7.5%加每平方米2.6日元，征收其高者；协定税率 7%，或5.5%加每平方米1.9日元征其高者。但有 时为了鼓励某种商品的进口，也有选择其中税额较 低者征收的。 2 关税的经济效应 一、小国关税效应 二、大国征收关税及其经济效应 一

7、、小国关税效应 P O Q1Q2Q3 Q4 Q D D S S P* P ab c d 一、小国关税效应 1、消费下降效应。由于征收关税引起进口商品价 格上涨，对消费者造成直接损害。一方面，如果 该进口产品的进口需求弹性比较小，价格的上涨 不能通过减少需求来调整，那消费者就要支付较 高的价格。如果进口产品是具有需求刚性的资本 品，将增加最终产品的生产成本，导致价格上涨， 增加消费者的负担。另一方面，如果该进口产品 的进口需求弹性比较大，那么国内消费者将减少 需求量，从而降低了物质福利水平。如图所示， 本国征收税率为t的关税后，国内价格上涨到P （P=P*+P*t），国内市场消费量由原来的OQ4

8、 下降到OQ3。 一、小国关税效应 2、生产扩张效应。对于与进口商品相竞争的国内 生产者说，显然是可以从保护关税中获得利益的。 人们知道，外国商品之所以输入，其根本原因在 于国际市场价格比国内市场价格低，或在价格相 同的情况下，国外产品质量优于国内，如果自由 进口，进口竞争厂商会被迫降低价格，并把自己 的产品调整到边际成本等于价格的水平。征收关 税提高了该商品的国内价格（国际价格则保持不 变），使得国内生产者得以根据上涨了的价格扩 大生产量，增加利润。国内生产由保护前的OQ1 上升到OQ2。 一、小国关税效应 3、贸易收缩效应。征收关税提高了进口商品的价 格，导致进口减少，从而使经营进口商品的

9、公司 和个人损失了部分市场，减少了收入。造成贸易 量下降的原因由两个方面：一是国内生产商的替 代效应；二是价格效应，即国内价格上升引起的 消费需求下降。 一、小国关税效应 4、财政收入增加效应。只要关税不提高到禁止关 税的水平，它会给进口国带来财政收入。这项收 入等于每单位的课税额乘以征税的进口商品的数 量。在图中，相当于进口量Q2Q3乘上单位商品应 纳的关税量P*t，即图中标以c的那个长方形面积所 代表的金额。在小国情况下，由征收关税而带来 的收入是由国内消费者支付的。还应该看到，关 税收入的一部分要用来支付征收关税这一行为的 费用，如海关官员的报酬。因此，关税收入只有 一部分成为财政收入。

10、 一、小国关税效应 5、收入再分配效应。关税还会造成收入从国内消 费者向国内生产者的再分配。总的来说，本国政 府和厂商共同参与对本国消费者福利的再分配。 如图所示，由于征收关税，本国消费者福利损失 了a+b+c+d面积的福利，其中，c由本国政府获 得（关税收入），a由本本国厂商获得（由于关税 引起国内商品价格上涨而增加的利润），b+d则 是本国的净福利损失。 一、小国关税效应 6、贸易条件效应。由于贸易国是小国，其没有能 力改变世界市场的价格，既不能影响进口商品价格， 也不能影响本国出口商品价格，因而其贸易条件不 会发生变化。 二、大国征收关税经济效应 P P2 P1 P* P*1 O Q1

11、Q2 Q3Q4 SS DD 二、大国征收关税经济效应 1、向出口国转嫁了部分关税。大国征收关 税而引起价格上涨必然导致进口量的缩减相 当大，这就可能迫使该商品的国际市场价格 下降。原来该商品的国际市场价格为P*，征 收关税后一方面导致国内价格上涨到P1，另 一方面使国际市场价格下降到P*以下的P*1。 这说明：大国进口商在进口商品时支付的进 口关税，不是全部由进口国的消费者负担的， 而是由进口国消费者和出口国生产者（通过 出口商）共同负担的。大国向出口国转嫁了 部分关税。 二、大国征收关税经济效应 2、改善了贸易条件。 由于征收关税，大国的进口商品价格下降，如果 该国出口价格不变，那该国的贸易条件得到了改 善。 二、大国征收关税经济效应 3、保护作用相对较小。 大国关税对本国生产者的保护作用相对较 小。这是由于大国关税引起的价格上涨， 部分地被出口国下降的价格所抵消了，因 此，进口国进口的数量下降不像小国情况 那么多。如图所示，如果该国是小国的话， 征收关税后国内价格将会上涨到P2，进口 量将明显小于Q2Q3。由此也可以看出，与小 国相比，大国征收关税能获得较多的收入， 其中一部分收入是“剥削”出口国得到的。 小 结 应该指出，上述考察的只是关税的局部均 衡效应，其分析带有短期的静态