月末要做的会计处理

1、每月月底企业要做的费用计提与结转项目有：一、月底涉及的计提分录：1、提取职工教育经费（按工资总额2.5%计提）借：管理费用-职工教育经费v |6 y; x e2 w贷：其他应付款-职工教育经费 字串5r6 t |6 l) * x3 f$ w2、提取工会经费（按工资总额2%计提）借：管理费用-工会经费贷：其他应付款-工会经费5 i0 * y6 |0 d( c4 p3、提取固定资产折旧借：管理费用-折旧费0 e% j. f8 m1 ( c4 ?贷：累计折旧% g8 m2 r2 i5 e z t/ 9 |4、提取贷款利息+ _& f; |7 n) r% v借：财务费用) 9 _l3 i4 d; t7

2、 h贷：应付利息（或预提费用）+ |, r, k1 p( t! a二、月末涉及的结转分录：; r4 c7 & f/ o& r. s0 n& |1、结转各项收入7 e, p: i/ 9 r4 z/ f! f7 ?5 z借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入# 3 u- q1 e! _ _ . w( e$ r贷：本年利润 f4 p, k8 |- d2、期间费用的结转借：本年利润) 7 c$ w j4 n: s/ c贷：管理费用、营业费用、财务费用字串3- 3 |3 s: r! xf% f. e. h3、成本支出的结转借：本年利润贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出4、税金的结转 c c:

3、 w# w$ o4 i( f) p3 p, a1 借：本年利润贷：主营业务税金及附加、所得税结转本月领用的原辅材料,借:生产成本(主要材料)借:制造费用(辅助材料)贷:原材料2,结转本月制造费用,借:生产成本贷:制造费用3,结转本月完工产品成本借:库存商品贷:生产成本4,结转本月销售产品成本借:主营业务成本贷:库存商品5,结转损益(收入)借:主营业务收入借:其他业务收入贷:本年利润6,结转损益(费用)借:本年利润贷:主营业务成本贷:其他业务支出贷:管理费用贷:营业费用贷:财务费用等等7.“应交增值税”和“未交增值税”都是“应交税金”科目下的二级科目。一、无论是辅导期一般纳税人增票预缴增值税还是

4、增值税的纳税期限核定为1日、3日、5日、10日、15日的，预缴税款时借：应交税金-应交增值税（已交税金）贷：银行存款月末本月应交税金大于预缴税金，余额部分借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交增值税-未交增值税月末终了后10日内借：应交增值税-未交增值税贷：银行存款月末本月应交税金小于预缴税金，余额部分借：应交增值税-未交增值税贷：应交税金-应交增值税（转出多交增值税）多交增值税由以后月份实现的增值税抵减。二、增值税的纳税期限核定为一个月的，不需要预交税款，月末结帐时如果“应交税金-应交增值税”为借方余额就为“留抵税金”不需要做帐务处理；如果为贷方余额，余额部分就为当月应缴增值税，

5、会计处理为：借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交增值税-未交增值税月末终了后10日内借：应交增值税-未交增值税贷：银行存款利润分配的帐务处理结转本年未分配的净利润：借：本年利润贷：利润分配未分配利润 计提公积金和公益金（分别按10%和5%计提）借：利润分配未分配利润贷：利润分配提取盈余公积 提取公益金同时结转盈余公积和公益金借：利润分配提取盈余公积 提取公益金贷：盈余公积金 公益金一半来说需要计提工资、职工教育经费、工会经费、折旧、银行利息、各项税费以及根据企业情况需要计提的费用。摊销也是根据企业自身情况摊销，一般有长期待摊费用、无形资产等等。工业会计结转的一般有结转增值税，将制

6、造费用、生产成本、转入产成品、结转本年利润借贷方，损益类所有科目转平一般无余额。 计提:福利费折旧工资(一个月压一个月发工资的话)税金分摊:长期待摊费用,无形资产等结转:成本,费用等具体什么公司?具体问题具体分每月月底企业要做的费用计提与结转项目有：一、月底涉及的计提分录：1、提取职工教育经费（按工资总额2.5%计提）- / j; r) g) c借：管理费用-职工教育经费 x: c t3 ! n* p& ; f- s贷：其他应付款-职工教育经费 字串5: r- q2 s v! b w2、提取工会经费（按工资总额2%计提）, p! ok1 + m! ! f0 a借：管理费用-工会经费3 u; i

7、& o# w?贷：其他应付款-工会经费q) 7 b$ _$ a/ u, k5 c- g3、提取固定资产折旧 $ t. 8 m1 + s借：管理费用-折旧费2 f/ x$ y v- l) y0 y贷：累计折旧4、提取贷款利息$ r9 g+ x- q/ z1 d* |借：财务费用0 f6 a3 y& n; m: i: g0 f: y贷：应付利息（或预提费用）) v7 i, c j3 uy二、月末涉及的结转分录：e m4 8 f1 j7 b2 j1、结转各项收入8 e4 o/ q8 gj h0 a借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入贷：本年利润 s2 x, u7 _3 u1 p: z0 c2、

8、期间费用的结转, q; n, y1 n f$ e2 c借：本年利润4 ; u, p6 v* k; s( ( n贷：管理费用、营业费用、财务费用字串3/ y- v, r$ |# |2 q6 d$ v3、成本支出的结转 b! b0 b2 r% # s7 n! s借：本年利润贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出) l3 v3 b! # k9 ; z4、税金的结转5 a( nk5 n: a! _# y8 i借：本年利润- i! c( # p, _2 w+ f8 gv; n贷：主营业务税金及附加、所得税月月底企业要做的费用计提与结转项目有：一、月底涉及的计提分录：1、提取职工教育经费（按工资总额2

9、.5%计提）借：管理费用-职工教育经费贷：其他应付款-职工教育经费2、提取工会经费（按工资总额2%计提）借：管理费用-工会经费贷：其他应付款-工会经费3、提取固定资产折旧借：管理费用-折旧费贷：累计折旧4、提取贷款利息借：财务费用贷：应付利息（或预提费用）二、月末涉及的结转分录：1、结转各项收入借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入贷：本年利润2、期间费用的结转借：本年利润贷：管理费用、营业费用、财务费用3、成本支出的结转借：本年利润贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出4、税金的结转借：本年利润贷：主营业务税金及附加、所得税现金；应付账款；其他应收款；预付账款；应付职工薪酬；应交税费

10、；其他应付款；实收资本；本年利润；未分配利润；营业外收入；直营业务收入；其他业务收入；其他业务成本；主营业务成本；营业税金及附加，登三栏金额账。原材料；库存商品；生物性资产；固定资产；低值易耗品，登三栏数量金额账。应交税费（应交增值税，含三级明细）；管理费用；财务费用；销售费用，登多栏明细账。规模纳税人网上申报操作流程一安装操作将安装盘放入光驱中，系统会自动弹出安装向导窗口，单击安装开始安装软件。1、在用户信息界面录入操作员名称和公司名称，不能为空。2、选择安装路径界面，可以更改路径，但路径中文件夹不能以汉字命名，建议使用默认路径。3、安装程序会在桌面上添加“网上申报纳税”快捷方式。二企业端申

11、报软件的操作流程1、运行（1）双击网上申报纳税快捷方式，运行程序。（2）显示操作员登录窗口，系统管理员为001，默认登录密码为“123”。（3）核对税款所属期，若界面显示税款所属期有误，应先退出程序更改系统时间后重新登录。2、新增纳税人（1）单击登录后进入“修改密码”窗口，可以修改登录密码，不需修改单击取消。（2）进入“纳税人选择”窗口，单击增加进行纳税人注册。a、输入纳税人识别号，保证网络连接，选择在线注册，b、输入注册编码，点击下一步。（3）进入设置操作员权限窗口，单击确定。（4）弹出设置ca证书的提示，这时，将存有证书文件的软盘放入驱动器中再单击确定。（5）进入设置证书界面。a、系统自动

12、按路径读取证书文件，私钥密码均为“11111111”(即8个1)输入点击确定，b、系统会提示将证书文件备份到d盘。（6）进入基础信息维护界面。a、发票代码维护中选择使用的发票类别，b、货物代码维护和往来对象维护手工添加，如不维护直接单击关闭。3、填写报表（1）增值税和所得税季报直接填写报表，填写报表时只填写白色底色的部分，粉红底色的部分自动生成，且不能修改，录入完整后单击保存，（2）消费税报表：不需要录入消费税附表的企业，单击消费税附表空报表保存，再填写主表；需要录入消费税附表的企业，先进行发票采集，再填写附表，最后填写主表，（2）主表为空表时，须选择一个税目再保存，（3）单击保存弹出“实缴税

13、额确认”窗口，录入实缴税额。银行根据实缴税额进行划款。4、发送报表（1）单击发送报表，显示发送报表窗口，报表状态为待申报，确认应补退税额无误后单击发送报表（2）本月如需要申报多个税种，最好多个税种一起发送，若分开发送，要收到第一个税种的反馈信息后再发送第二个税种。5、反馈查询（1）在发送成功几分钟后，单击反馈查询，系统自动下载处理结果，显示“申报处理成功”即可，（2）查询扣款，扣款结果要在次日银行扣款成功后，纳税人再进行查询。6、作废申报当纳税人申报成功后，发现数据有误，需要作废报表时，（1）当地税务机关在管理平台进行作废，（2）纳税人在软件中单击作废报表进行作废，（3）已生成扣款文件的非零申

14、报企业，不能再作废报表重新申报，需到大厅直接修改报表。7、报表打印纳税人在发送报表之前或之后都可在“反馈查询”界面选中需打印报表，再单击打印报表。网上报税操作流程分为以下几步: (第一步)填写申报表 纳税人利用“填写申报表”功能填写需申报的申报表(没有在地税部门做过税种登记的税种,网上不能申报);分主附表的,先填写附表并保存,然后打开主表进行编辑或直接保存,如:营业税申报。 (第二步)正式申报 纳税人利用“正式申报”功能将已填写并保存过的申报表正式申报到地税征管系统。申报表正式申报成功后,不能再进行填写和修改。未正式申报或正式申报失败的申报表,其包含的税种按未申报对待。 (第三步)网上划款 纳税人利用“网上划款”功能对正式申报成功的申报表,通过划款功能生成待划款税票,若提示划款失败,应返回继续进行划款操作。(地税部门会将待划款税票的信息定期传递到银行进行扣款)。纳税人可在成功划款一日后通过“网上划款”功能的实缴查询,确认地税部门扣款是否成功。 (第四步)申报查询、划款查询 正式申报及网上划款结束后应利用“申报查询”