纳税服务规范 第三章 发票办理

1、纳税服务规范纳税服务规范 第三章第三章 发票办理发票办理 第三章第三章 发票办理规范发票办理规范 全国县级税务机关纳税服务规范全国县级税务机关纳税服务规范 武山县国家税务局武山县国家税务局 周煜周煜 发票办理规范 发票办理规范是税务机关和税务人员 在为纳税人办理发票业务过程中提供服务 的规范。包括5 项 27个事项。 3.1.1-040 增值税发票系统发票核定增值税发票系统发票核定 3.1.2-041 增值税专用发票（增值税税控系统）增值税专用发票（增值税税控系统） 最高开最高开 票限额审批票限额审批 3.1.3-042 普通发票核定普通发票核定 3.1.4-043 印有本单位名称发票核定印有

2、本单位名称发票核定 3.1.5-044 申请使用经营地发票申请使用经营地发票 3.1.6-045 增值税发票核定调整增值税发票核定调整 3.1.7-046 增值税专用发票（增值税税控系统）增值税专用发票（增值税税控系统） 最高开最高开 票限额调整票限额调整 3.1.8-047 普通发票核定调整普通发票核定调整 3.1.9-048 增值税发票税控系统专用设备初始发行增值税发票税控系统专用设备初始发行 3.1.10-049 增值税发票税控系统专用设备变更发行增值税发票税控系统专用设备变更发行 3.1.11-050 增值税发票税控系统专用设备注销发行增值税发票税控系统专用设备注销发行 3.1.12-

3、051 发票发放发票发放 3.1.13-052 发票退票发票退票 13项 发票开具 3.2.1-053 专用发票代开 3.2.2-054 普通发票代开 3.2.3-055 代开发票作废 3.2.4-056 申请开具红字增值税专用 发票的审核 3.2.5-057 申请开具红字货物运输业 增值税专用发票的审核 5项 发票验旧 3.3.1-058 发票验旧 3.3.2-059 增值税专用发票存根联 数据采集 3.3.3-060 发票认证 3.3.4-061 未按期申报增值税扣税 凭证继续抵扣审批 发票缴销 3.4.1-062 发票缴销 发票相关服务 3.5.1-063 增值税发票系统发票挂失、损 毁

4、报备 3.5.2-064 普通发票挂失、损毁报备 3.5.3-065 发票真伪鉴定 3.5.4-066 有奖发票兑奖 办税服务厅不具备鉴定发票真伪的能力 。 甘肃国税未开展此项业务 3.1.1-040增值税发票系统发票核定 业务描述业务描述 税务机关根据增值税一般纳税人的申请，核定其使 用专用发票（包括增值税专用发票和货物运输业增 值税专用发票，下同）的票种、数量。 业务类型：限时办结业务类型：限时办结 办理时限办理时限 报送资料齐全、填写内容准确、各项手续齐 全，自受理之日起5个工作日内办结。 基本流程基本流程 报送资料报送资料 1纳税人领用发票票种核定表2份 2. 税务登记证副本； 3.

5、经办人身份证明原件及复印件； 4. 发票专用章印模。 相关资料相关资料 办税服务厅受理办税服务厅受理 县（区）增值税管理部县（区）增值税管理部 门门 税源管理部门调查税源管理部门调查 资料不齐全退回补正 反馈核定结果 反馈结果 发放领用簿 纳税人 人 3.1 3.1 发发 票票 领领 用用 3.1.1-040增值税发票系统发票核定 【基本规范】 （4）对新开业的增值税纳税人，税务机关可按照纳税人生产经营规模、经营模 式、行业特点、开具发票特殊性等因素设置增值税发票基本月供应量，申领 超过基本月供应量的纳税人，需向税务机关提供相关证明材料。 国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见（税总发201

6、485号） 【升级规范】 （1）提供互联网办理服务，实现网上申请、网上审核、网上反馈办理结果。 （2）提供网上区域通办服务。国家税务总局关于支持中国（上海）自由贸易 试验区创新税收服务的通知（税总函2014298号） （3）依托征收管理系统自动采集纳税人涉税信息或录入纳税人提供资料、口述 内容，提供免除纳税人填写表证单书的服务。国家税务总局关于创新税收 服务和管理的意见（税总发201485号） 提示 1.取消10万元版现场巡查的发票方式调整。 2.提供网上服务（网上认证、抄报税、网 上登记、网上核对、网上反馈办理结果）。 3.提供免填单服务。 业务概述：业务概述： 增值税一般纳税人防伪税控企业

7、，可以在认定的同时申请 增值税专用发票（包括货物运输业增值税专用发票）最高 开票限额，因生产经营情况发生变化的，可申请调整专用 发票开票限额。 业务类型：业务类型： 限时办结限时办结行政许可事项行政许可事项 办理时限办理时限 报送资料齐全、填写内容准确、各项手续齐全，自受理之 日起20个工作日内办结。 增值税专用发票最高开票限额审批增值税专用发票最高开票限额审批 增值税专用发票最高开票限额审批增值税专用发票最高开票限额审批 （2 2）增值税一般纳税人申请专用发票最高开票限额不超过）增值税一般纳税人申请专用发票最高开票限额不超过1010万元的，万元的， 主管税务机关不需事前进行实地查验。主管税务

8、机关不需事前进行实地查验。 （3）其他增值税一般纳税人专用发票最高开票限额根据纳税人实际经营 情况核准、调整。 国家税务总局关于简化增值税发票领用 和使用程序有关问题的公告（国家税务 总局公告2014年第19号） 减少核 查环节 增值税专用发票最高开票限额审批增值税专用发票最高开票限额审批 税源管理部门根据纳税人实际经营情况和已核定专用发票的票种、用票 量的情况核定调整最高开票限额： 情况调整最高开票限额： （1）实行纳税辅导期管理的小型商贸批发纳税人，领用增值税专用发票 的最高开票限额不得超过 10万元。 3.1.3-042 普通发票核定 业务描述：纳税人条件、税务机关核定内 容 报送资料：

9、法定要件 基本流程：非即办事项 基本规范：办理时限、A级纳税人 升级规范：即办事项 3.1.12-051发票发放（发票领用） 业务描述：纳税人条件、税务机关内容 报送资料：发票领用表（省局取消）、发 票领用簿、税控设备 基本流程：即办事项 基本规范：验旧、违章处理、不同信用等 级纳税人 升级规范：不同渠道、提示提醒 专用发票代开专用发票代开 业务概述：业务概述： 税务机关根据纳税人申请，为其开具增值税专用发票或货物运输业增值 税专用发票。 办理时限：办理时限： 即时办结 报送资料：报送资料： 代开增值税专用发票提供以下资料： 代开增值税专用发票缴纳税款申报单。 税务登记证副本。 代开货物运输业

10、增值税专用发票提供以下资料： 代开货物运输业增值税专用发票缴纳税款申报单。 税务登记证副本。 承运人同货主签订的承运货物合同或托运单、完工单等有效证明。 首次申请代开货物运输业增值税专用发票，需提供车辆、船舶及其 营运资质的有效证明复印件。 省局公告20136号 报送资料有所不同 3.2.2-054普通发票代开（发票开具） 业务描述：纳税人条件宽泛 报送资料：身份证明、书面证明 基本流程：即办事项 基本规范：先税后票 升级规范：不同渠道 省局公告20136号 报送资料有所不同 3.3.1-058发票验旧（发票验旧） 业务描述：开具的发票、税务机关内容 报送资料：正常发票、红字发票、作废发 票

11、基本流程：即办事项 基本规范：增值税发票取消手工验旧 升级规范：普票取消手工验旧 通过互联网接受除增值税发票以外其他发票电子开具信息， 征管系统自动比对、查验。（我省通用机打发票已实现网 络验旧） 业务概述：业务概述： 增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票及增值税普通发票丢失、 被盗、损毁致无法辨认代码或号码、灭失的，纳税人向税务机关报告， 税务机关备案。 办理时限：办理时限：即时办结 报送资料：报送资料： （1）发票挂失/损毁报告表。 （2）提供公安部门受理报案的有关材料。 （3）刊登遗失声明的版面原件和复印件。 基本规范：基本规范： 按照国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的通知国 税发2006156号第二十八条处理。 纳税人违反发票存放和保管规定的，启动处理处罚业务流程。 发票 管理办法第三十五条 3.5.1-063 3.5.1-063 增值税发票挂失、损毁报备增值税发票挂失、损毁报备 3.5.2-064普通发票挂失、损毁报备（发 票相关服务）