《税法与税务会计》练习题参考答案

1、税法与税务会计练习题参考答案第一章 概 论一、单项选择题1.b 2.d 3.b 4.d 5.b 6.b 7.c 8.a二、多项选择题1.acd 2.abcd 3.bcd 4.acd 5.ab 6.abcd 7.abc 8.bc 9.abd 10.abc 11.ac三、判断题1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11.第二章 增值税一、单项选择题1.b 2.c 3.c 4.a 5.d 6.d 7.a 8.d 9.a 10.b 11.d 二、多项选择题1.abc 2.abd 3.abcd 4.ab 5.ac 6.acd 7.abc 8.bd 9.ac 10.ab三、判断题1

2、. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12.四、计算及分录题1销项税130000317%31500017%17%（800600）317%138414（元）进项税340010000013%120600017%15500（元）应纳增值税13841415500122914（元）2进项税0.81413%0.252.52.50.026.6（万元）销项税1.5317%5.16.8（万元）应纳增值税6.86.60.2（万元）3.进项税12211%12.22（万元）销项税80017%17%10(110%)17%142.63（万元）应纳增值税142.6312.22130.41（万元

3、）4.销项税58017%6217%17%2.3417%17%124.05（万元）进项税2.0417%0.811%10.7733（万元）应纳增值税124.0510.7733113.2767（万元）5.免抵退不得免征和抵扣税额406.9(17%13%)11.04（万元）当期应纳税25017%(70017%11.044.55)70.01（万元）免抵退税额406.913%35.88（万元）当期应退税免抵退税额35.88（万元）当期免抵税35.8835.880留抵税额70.0135.8834.13（万元）6.（1）11月份：进项税额：外购材料、燃料144.5（万元）外购动力25.58020.4（万元）委

4、托加工业务5.110116.2（万元）销售货物运输费18111.98（万元）进项税额合计144.520.46.21.98173.08（万元）出口不予免抵退税额500(1715)10（万元）应纳税额30017(171.9610)110.96（万元）出口货物“免抵退税额”5001575（万元）应退税额75（万元）留抵下月抵扣税额110.967535.96（万元）(2)12月份：免税进口料件组成计税价格(30050)(120)420（万元）免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额420(1715)8.4（万元）免抵退税不得免征和抵扣税额600(1715)8.43.6（万元）应纳税额（600200）17(03

5、.6)35.965.16（万元）免抵退税额抵减额4201563（万元）出口货物免抵退税额600156327（万元）应退税额5.16（万元）当期免抵税额275.1621.84（万元）第三章 消费税一、单项选择题1.d 2.d 3.d 4.d 5.d 6.d 7.c 8.d 9.a 10.d 11.c 12.b二、多项选择题1.bd 2.acd 3.cd 4.abc 5.cd 6.bc 7.abc 8.abd 9.bd 10.ad三、判断题1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10.四、计算及分录题1.大轿车不征消费税应交消费税5%5%15.3846（万元）2.应交消费税8330%

6、69.15（万元）3.应交消费税10%102.5641（万元）代收代缴消费税（+18）(110%)10%57.5556（万元）进口消费税17010%22.67（万元）4.销项税200005017%170000（元）进项税26000500011%10000013%1700056550（元）应纳增值税17000056550113450（元）消费税200005020%20000100.5300000（元）5.（1）销售成套礼盒应缴纳的消费税29.25（1+17%）5%1.25（万元）（2）“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税20000.03（1+17%）5%2.56（万元）（3）定制加工金银首饰应缴

7、纳的消费税（30.424.68）（117%）（15%）5%31.585%1.58（万元）（4）用银基项链抵偿债务应缴纳的消费税70.2（117%）5%3（万元）（5）商城5月份应缴纳的增值税29.25（117%）20000.03（117%）31.5870.2（117%）17%8.520.04（万元）6.（1）外购烟叶可以抵扣的进项税额500（110）（120）13101186.9（万元）（2）进口卷烟应缴纳的关税（260105）2055（万元）（3）每条价格（2750000550000）（250400）0.6（136）52.5（元条）70（元条），适用税率36。进口卷烟应缴纳的消费税（2755

8、51500.04）（136）361500.04195（万元）（4）进口卷烟应缴纳的增值税（275551500.04）（136）1789.25（万元）（5）直接销售和视同销售卷烟的销项税额（30010）1.351772017193.545（万元）（6）购进税控收款机和防伪税控通用设备可抵扣的进项税额1.70.71.87（万元）（7）损失烟丝进项税额转出（150.93）170.93112.4942（万元）（8）企业6月份国内销售应纳增值税193.545（86.589.251.872.4942）18.4192（万元）（9）a牌卷烟单价1350025054.07（元条），适用税率36。企业6月份国内销

9、售应纳消费税（30010）1.3636（30010）0.015101.3559.85（万元）（相关会计分录略）第四章 营业税一、单项选择题1.d 2.a 3.a 4.a 5.a 6.d 7.c 8.b 9.c 10.b 二、多项选择题1.bc 2.ad 3.ac 4.acd 5.bd 6.acd 7.ab 8.abcd 9.abcd 10.ad三、判断题1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 四、计算及分录题 1. 修缮收入应纳营业税(9815)3%3.39（万元）饭店收入应纳营业税(12051.2)5%6.31（万元）招待所收入应纳营业税(680.05)5%3.

10、4025（万元）2.应纳营业税(2801.25.8)5%14.35（万元）3应纳营业税93005%125%465.6（万元）4.承包应纳营业税(56001600)3%120（万元）代扣代缴应纳营业税16003%48（万元）出租应纳营业税24005%120（元）运输应纳营业税320003%960（元）5.自建应纳营业税24003%50%40.82（万元）销售不动产应纳营业税18005%90（万元）应纳营业税合计40.8290130.82（万元）6.应纳营业税1805%9（万元）第五章 关 税一、单项选择题1.a 2.c 3.c 4.a 5.b 6.b 7.b 8.b 9.b 10.c 11.a二

11、、多项选择题1.abcd 2.abcd 3.abd 4.ab 5.bcd 6.ab 7.abc 8.abd 9.abd 10.abc三、判断题1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8.四、计算题1.关税（155015012550）8%126（万元）消费税30%729（万元）增值税(1575126729)17%413.1（万元）2.关税(150055)10%155.5（万元）3.关税20%200（万元）4.关税(482)6.620%66（万元）增值税【（482）6.666】1767.32（万元）5.（1）外购烟叶可以抵扣的进项税额500（110%）（120%）13%107%86.5（万元）（

12、2）进口卷烟应缴纳的关税（260105）20%27520%55（万元）（3）每条价格（2750000550000）/（250400）0.6/（136%）52.5（元）70（元/条），适用税率36%进口卷烟应缴纳的消费税（275551500.04）（136%）36%1500.04195（万元）（4）进口卷烟应缴纳的增值税（275551500.04）（136%）17%89.25（万元）（5）直接销售和视同销售卷烟的增值税销售项税额（30010）1.3517%72017%193.545（万元）（6）购进税控收款机和防伪税控通用设备可抵扣的进项税额1.70.171.87（万元）（7）损失烟丝应转出的进

13、项税额（150.93）17%0.93（17%）7%2.4619（万元）（8）企业6月份国内销售应缴纳的增值税193.545（86.589.251.872.4619）18.3869（万元）（9）a卷烟单价1350025054.07（元），适用税率36%。企业6月份国内销售应缴纳的消费税（30010）1.3536%（30010）0.015155.31（万元）第六章 其他销售（营业）类税种及附加一、单项选择题1.d 2.b 3.d 4.b 5.d 6.d 7.b 8.c 9.b 10.b 11.a 12.b 13.c 14.c 15.d16.a 17.c二、多项选择题1.ab 2.ac 3.acd

14、4.cd 5.bd 6.cd 7.abd 8.ad 9.abcd 10.abcd 11.cd三、判断题1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10.11. 12. 13. 14. 15.四、计算题1.应纳城建税207%1.4（万元）应纳教育费附加203%0.6（万元）2.应纳资源税（32050）4.51215（万元）3.土地增值额18000（500030001509908001600）6460（万元）土地增值额/扣除项目金额64601154055.98%应纳土地增值税1154050%30%（64601154050%）40%2007（万元）4.（1）取得土地使用权所支付的金额（40

15、00160）50%2080（万元）（2）应扣除的开发成本的金额300050%1500（万元）（3）应扣除的开发费用的金额（20801500）10%358（万元）（4）应扣除的有关税金65005%（17%3%）65000.05%360.75（万元）（5）扣除项目合计20801500358360.754298.75（万元）增值税率（65004298.75）4298.75100%51.20%应缴纳的土地增值税（65004298.75）40%4298.755%665.56（万元）（6）营业税、城市维护建设税和教育费附加（650015）5%（17%3%）358.33（万元）第七章 费用化和资本化税种一、

16、单项选择题1.a 2.a 3.d 4.d 5.b 6.d 7.c 8.c 9.c 10.b 11.d 12.c 13.b14.d 15.c 16.a二、多项选择题1.bd 2.ad 3.abc 4.abc 5.bc 6.abd 7.ac 8.ad 9.ab 10.bcd11.cd 12ac 13.acd 14.acd三、判断题1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10.11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18.四、计算题1应纳城镇土地使用税（3010000500011000010002000）2572000（元）2.应纳房产税5012%2500（120%）（

17、130）1.2%22.8（万元）3.车船使用税50221/450（元）4.契税（60005500）3%15（万元）5.（1）应缴纳的城镇土地使用税（32.5）51000025000（元）（2）应缴纳的房产税300（130%）1.2%50%10000（30050）（130%）1.2%50%100000.2612%1000024540（元）（3）应缴纳的营业税1505%100000.265%1000075600（元）（4）应缴纳的印花税0.2120.1%10000400.005%1000044（元）（5）应缴纳的城市维护建设税和教育费附加75600（1%3%）3024（元）第八章 企业所得税一、单

18、项选择题1.d 2.c 3.a 4.c 5.b 6.b 7.c 8.c 9.c 10.a11.c 12.c 13.a 14.c 15.d 16.a 17.d 18.c 19.a 20.a二、多项选择题1.abcd 2.abcd 3.abcd 4.abcd 5.ac 6.abcd 7.abc 8.cd 9.bcd 10.ad11.ab 12.abcd 13.abd 14.abd 15.abcd 16.abcd 17.abcd 18.abcd19.abcd 20.abcd三、判断题：1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10.11. 12. 13. 14. 15. 16. 17.

19、18. 19. 20.四、计算题:1.（1）应缴纳的增值税860017%200178.551023011%974.97（万元）（2）转让技术所有权取得收入700万元免征营业税。（3）应缴纳的城市维护建设税927.47%68.2479（万元）应缴纳的教育费附加974.973%29.2491（万元）（4）销售（营业）收入86002008800（万元）（5）技术转让所得700100600（万元）（6）会计利润86005660600200508.5301650850803001068.247929.2491841.003（万元）（7）广告费超标调增应税所得1400880015%80（万元）（8）业务招

20、待费60%9060%54（万元）销售（营业）收入588000.544（万元）业务招待费超标调增应税所得904446（万元）（9）财务费用超标调增应税所得405005.8%11（万元）（10）工会经费超标调增应税所得155402%4.2（万元）职工福利费超标调增应税所得8254014%6.4（万元）职工教育经费超标调增应税所得185402.5%4.5（万元）上述“三项经费”超标准调增应税所得合计4.26.44.515.1（万元）（11）公益性捐赠超标调增应税所得150841.00312%49.0796（万元）（12）国债利息调减应税所得30（万元）（13）应纳税所得额841.0038046111

21、5.149.0796301012.1826（万元）（14）居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。应纳所得税额（1012.1826500200）252002550103.0457（万元）2.所得税费用和应纳所得税额计算表 单位：元年度会计处理税务处理暂时性差异税率应税利润递延所得税所得税计提折旧账面价值计提折旧计税基础应纳税可抵扣负债资产应缴费用12余额-134余额-352-462-478957106711871211+9-100910000400002000030000期末1000020100000期末20002000022000

22、1010000300001200018000期初10000期末12000新增 200020108000期初 2000期末 2400新增 4002160022000111000020000720010800期初12000期末 9200转销-280015112800期初 2400期末 1380转销-1020169201590012100001000054005400期初9200期末4600转销-460015114600期初 1380期末 690转销- 69017190165001310000054000期初 4600期末 0转销-460015114600期初 690期末 0转销- 69017190

23、1650050000500000092900929002010年会计分录：借：所得税费用 22000贷：应交税费应交所得税 21600递延所得税负债 4002011年会计分录：借：所得税费用 15900贷：应交税费应交所得税 16920递延所得税负债 -10202012年会计分录：借：所得税费用 16500贷：应交税费应交所得税 17190递延所得税负债 -6903.当年会计利润3000（万元）调增应纳税所得额：不可税前扣除的存货跌价准备75（万元）固定资产多计折旧300150150（万元）无形资产多计摊销72.916743.7529.1667（万元）不可税前扣除的捐赠500（万元）不可税前扣

24、除的罚款250（万元）调减应纳税所得额：少扣研究开发支出（1000750）50750146.875（万元）当年度应纳税所得额30007515029.1667500250146.8753857.2917（万元）当年度应纳所得税额3857.291725964.3229（万元）当年度递延所得税资产254.16672563.5417（万元）当年度所得税费用964.322963.5417900.7812（万元）借：所得税费用 9 007 812递延所得税资产 635 417贷：应交税费应交所得税 9 643 2294.当年递延所得税资产380000252500070000（元）当年递延所得税负债4000

25、02530007000（元）调增应纳税所得额1250001000008000050000155000（元）调减应纳税所得额10000050（160000120000）90000（元）应纳所得税额（62000015500090000）25171250（元）所得税费用171250700070000108250（元）借：所得税费用 108 250递延所得税资产 70 000贷：应交税费应交所得税 171 250递延所得税负债 7 0005.(1)该企业的会计利润2500110067048060(160120)7050170（万元）(2)纳税调整：广告费扣除限额250015375（万元）450（万元）

26、调增应纳税所得额450-37575（万元）招待费的60%1560%9（万元）销售收入的0.5%2500512.5（万元）9（万元）调增应纳税所得额15-96（万元）捐赠扣除限额1701220.4（万元）30（万元）调增应纳税所得额3020.49.6（万元）税收滞纳金不得扣除，调增应纳税所得额6万元工会经费扣除限额15023（万元）职工福利和教育经费扣除限额150(142.5)24.75（万元）29（万元）调增应纳税所得额29-24.754.25（万元）(3)应纳税所得额1707569.664.25270.85（万元）（4）应纳企业所得税270.852567.7125（万元）第九章 个人所得税一、单项选择题1.c 2.a 3.c 4.d 5.c 6.b 7.b 8.b 9.c 10.c 11.c二、多项选择题1.abcd 2.ad 3.abc 4.abcd 5.