固定资产管理制度

1、q/sjg-05-012004机电管理部发布2013-4-01实施2013-04-1发布固定资产管理制度 蒲县宏源煤业有限公司前 言本文件由机电管理部提出。本文件由机电管理部副部长祝宝安审核。本文件由主管机电管理部副总吕建华批准。本文件由机电管理部归口。本文件起草单位：机电管理部。本文件主要起草人：韩英娟 固定资产管理制度1 范围本文件规定了固定资产的定义、分类和各相关方的管理职责，规定了固定资产的领用、移交、注账、调拨、借调、闲置、封存、启封、租赁、损坏赔偿、报废、处置的管理原则和方法。适用于公司各分子公司及各部室更好的管好、用好固定资产，充分发挥固定资产的作用，保证公司的正常经营。2 固定

2、资产的定义和分类相关附件如下: 2.1固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。按生产性质可分为生产经营性固定资产和非生产经营性固定资产。2.2根据煤炭行业特点及公司经营生产情况，公司及所属各分子公司固定资产的标准为2.2.1使用期限在一年以上，单位价值在5000元以上，并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.2.2不属于生产经营活动的主要设备而单位价值在5000元以上、使用年限超过二年的资产。2.2.3单位价值在5000元以下，但是耐用时间在

3、一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理；以及单位价值在5000元以下但公司认为有管控必要的资产。3 固定资产的编号固定资产的编号由两部分构成：国标码+公司管理码3.1 其中国标码的编码方式如下：国标码采用4层7位数字代码表示，第1位表示门类，第2、3位表示大类；第4、5位表示中类；第6、7位表示小类。其分类结构如图1所示： 第6、7位表示小类 第4、5位表示中类 第2、3位表示大类 第1位表示门类 图1 固定资产国标分类代码的构成 4563.2 公司管理码采用5位数字代码表示：第1、2位表示生产部门代码；第3、4、5位表示顺序码。 第3、4、5位表示顺序码 第1、2位表示生产部门 图2 固定

4、资产公司管理码的构成3.3 具体生产部门编码如下：生产部门编码生产部门名称00公司部室01北峪煤矿02郭家山煤矿03富家凹煤矿05官庄河煤矿06凤凰台煤矿07机电安装队08500万吨洗煤厂09宏源洗煤厂10长益晟发电厂11长益晟建材有限公司12山西长江源实业有限公司13运城职业技术学院例：500万吨选煤厂新购进渣浆泵一台，型号：150zj-i-c42 n=18.5kw，编码如下：国标编码公司管理码2101501080014管理职责4.1 机电管理部固定资产管理由部长负责，机电管理部为总归口部室、各分子公司及其他部室为分归口的固定资产实物管理体系。4.2 机电管理部作为全厂固定资产管理部门，负责

5、监督固定资产的合理利用及更新的技术鉴定；负责对新增固定资产进行验收、技术鉴定和移交接管工作，建立完整的固定资产台帐；负责固定资产的年终盘点，办理固定资产的盘亏、盘盈、报废、调拨、封存及赔偿的审批报手续；审核大、中修计划并监督完成；负责固定资产维修费用的统计及分析。4.3 各分子公司及部室负责所辖资产实物管理和使用，负责定期对所属固定资产进行检查、维修和保养。必须确定专人负责本单位固定资产实物资产的管理工作，各项固定资产管理要确定责任人。4.4各分子公司及部室严格执行固定资产管理制度，对本分子公司固定资产的完整负完全责任。负责固定资产计划的申报；负责资产验收和领用，合理利用固定资产，定时维护检修

6、保管等工作；负责资产实物台帐的建立、闲置、报废上报工作。5 工作程序5.1固定资产采购： 5.1.1固定资产采购应纳入公司预算管理体系，公司固定资产管理由机电管理部负责，每年由机电管理部提出年度资金预算，报财务部列入公司总预算，报请领导批准后实施。 5.1.2固定资产采购应事先由使用部门提出书面申请书，评列申购理由，报机电管理部部初审同意，预算内报公司分管副总经理批准，预算外申请应先报财务部审核后再报分管副总经理批准，一式三份，一份送财务部备案，一份申请人留存，一份送物资供销公司据以采购。5.2固定资产的领用、验收和移交5.2.1零购设备的领用：固定资产管理员接到物资供销分公司设备到货单后，根

7、据计划员的上报计划，通知对口专业工程师及设备所属分子公司技术人员验收。验收完填写验收确认单（见附录a），验收有质量问题或型号与计划不相符，由专业工程师进行相关技术参数核定，对确存在制造缺陷、不能满足生产需要或参数不符合计划要求的设备，专业工程师书面报告物资供销公司、机电管理部进行设备质量处理。5.2.2对无质量异议设备分子公司在领用设备出库两个工作日内办理出库单，并附验收确认单，固定资产管理员根据分子公司出库手续办理相应资产移交单，建立台帐。5.2.3新建、技改项目：工程竣工验收后，由项目管理部的主管工程师填制交工验收单及图纸资料，组织办理设备出库单和移交清单，清单要求应以固定资产每一台（套）

8、独立的设备（包括基础、附属设备），每一条有始有终的管线，每一项建筑物、房屋（座、排、栋）为单元，写明其规格型号、数量、重量、原值、技术性能和参数，生产或建造厂家，成套的要写明主机、辅机。各分子公司固定资产管理员根据各专业的明细及财务数据汇总统一编号办理资产移交。工程移交流程图工程验收 设备资料、竣工图 设 备 出入库 工程移交会签单 设备移交清单 固定资产管理员办理移交备注：以上流程承办人由项目部主管工程师及时办理。若因办理不及时或资金超出投资由主管工程师办理相关手续。设备资料、竣工图交厂档案室存档。设备出库单、工程移交会签单、设备移交清单交固定资产管理员办理相关手续。5.3 固定资产的调转、

9、转让与租赁5.3.1 固定资产的调转是指股份公司独立法人内部各单位（含分公司）之间资产的调出和调入；固定资产的转让是指企业独立法人之间固定资产的转移，并伴随固定资产所有权的转移和资产价值的变动；固定资产的租赁是指企业独立法人之间资产的租入与租出。5.3.2 固定资产的调转、转让与租赁按以下手续办理。5.3.2.1独立法人内部各单位（含各子分公司）之间调转固定资产由需求单位提出申请并拟定方案，填写（见附录g），经固定资产实物管理部门（主管经理）批准后执行。固定资产实物管理部门和财务部办理相应变更登记手续。5.3.2.2企业独立法人之间转让固定资产由需求单位或经办人提出申请并拟定方案，经固定资产实

10、物管理部门、审计部审核后，报主管经理批准。由固定资产实物管理部门组织供需双方签订固定资产转让协议书，并履行合同审批相关手续。协议书应当明确作价及折算方式、税赋缴纳、运杂费以及结算方式，同时须明确固定资产转让期间的修缮保养、相互责任等事项。特殊情况下合同相关手续须在转让行为发生15日内办理完毕。5.3.3企业独立法人之间租赁固定资产5.3.3.1由承租单位或经办人提出申请并拟定方案，经固定资产实物管理部门、审计部审核后，报主管经理批准。由固定资产实物管理部门办理固定资产租赁协议书，并履行合同审批相关手续。协议书应当明确租赁费用、税赋缴纳、租期、运杂费以及结算方式，同时须明确固定资产租赁期间的修缮

11、保养、相互责任等事项。特殊情况下合同相关手续须在租赁行为发生15日内办理完毕。5.3.3.2对固定资产的租赁，由出租单位的实物管理部门收取租金并及时将租金上交出租单位财务部门。5.4 闲置固定资产的封存5.4.1固定资产的封存5.4.1.1对连续闲置三个月以上的固定资产，填写（见附录h），经实物管理部门审核批准后，办理封存手续。实物管理部门将封存资产明细清单报财务部备案。5.4.1.2制定闲置固定资产封存管理实施细则，明确资产保养负责人，定期保养、清点，并悬挂标牌。所有附属设备、附件及专用工具均应随同主机清点、封存，妥善保管。5.4.2 固定资产的启封对封存固定资产再用时，填写（见附录j），经

12、实物管理部门审核批准后，办理启封手续。实物管理部门将启封资产明细清单报财务部备案。5.5 固定资产的报废、处置5.5.1 固定资产的报废的标准 通常情况下，凡符合下列条件之一者准予报废。5.5.1.1 已超过规定使用年限的老旧设备，其主要结构和零部件已严重磨损、严重破坏，设备运行达不到工艺最低要求，无法修复或无修复改造价值者。5.5.1.2 因意外灾害和重大事故受到严重损坏的设备无法修复使用者。5.5.1.3 严重影响环保，继续使用将会污染坏境，引发人身安全事故与危害健康，进行修复改造又不经济者。5.5.1.4 技术改造和更新替换出的旧设备不能利用或调出者。5.5.1.5 按国家政策规定的淘汰

13、、限制使用的设备。5.5.1.6 因企业改、扩建或基建用地，需拆除的房屋、建筑物以及属于固定资产的其他附属物。5.5.2 对待报废的固定资产在办理报废手续前，固定资产的使用单位必须对待报废实物拍摄数码照片（所拍实物照片必须完整、清晰），留存影像资料，并报机电管理部留存。影像资料必须备份保存，并保证备份资料完整、完好。5.5.3 报废固定资产处置前的保管5.5.3.3 对于零星报废的可拆除设备，为了保全其价值，经办理报废手续后，使用单位移交物资供销分公司。5.5.3.4 对零星报废的不便于拆除的设备、房屋、建（构）筑物、整条生产线，在处置前由原使用单位保管；原使用单位撤销合并的，由合并后的单位代

14、管。5.5.3.5 固定资产报废申报要求：由固定资产使用单位上报机电管理部专业工程师，机电管理部组织相关技术人员进行鉴定，对满足报废标准的，填写待报废固定资产鉴定表（见附录b :背面打印该资产清晰的数码照片），与固定资产报废申请、待报废固定资产明细表报机电管理部。5.5.3.6 机电管理部的固定资产管理员根据“固定资产报废申请”，组织鉴定小组，进行现场鉴定。5.5.3.7 鉴定小组人员由机电管理部固定资产管理员、技术人员（至少1人），固定资产使用单位固定资产管理员、技术人员（至少2人）、设备科长、纪检人员组成；原值超过20万元的，机电管理部专业部室科长参加；原值超过100万元的，固定资产实物主

15、管部门主管部长、公司纪委人员参加。鉴定小组组长由机电管理部固定资产管理员担任。5.5.3.8 鉴定工作完成后，机电管理部固定资产管理员在待报废固定资产鉴定表中填写鉴定、处置意见后，由机电管理部专业部室科长、主管部长审核。5.5.3.9 机电管理部根据固定资产报废申请和固定资产鉴定情况，对符合报废标准的固定资产向公司主管领导（主管副总经理和总会计师）提交报废处置申请，经公司主管领导批准后，根据公司主管领导的审批意见，分类处置。5.5.3.10 预竞价销售或委托（拍卖）固定资产由机电管理部移交物资供销分公司处置。竞价销售或委托（拍卖）成交的由物资供销分公司书面通知机电管理部、财务部和使用单位办理相

16、关手续；未能竞价销售或委托（拍卖）的，机电管理部接物资供销公司通知后，由机电管理部牵头视资产状况提出交废钢处理或由使用单位保管的建议，并通知使用单位。5.5.3.11 预交废钢和工业垃圾的固定资产由机电管理部通知各使用单位。各使用单位交废钢后，将废钢票及交废钢的固定资产明细报机电管理部；交工业垃圾由使用单位自行处理。5.5.3.12 经公司批准报废的固定资产由使用单位填报“转入清理固定资产审批表”（见附录c），其中未提足折旧的填报一式七份，提足折旧的填报一式五份，报机电管理部办理转清理手续。5.5.4 经公司批准准予报废的固定资产，不论单体设备还是整条生产线，使用单位不得自行拆除其零部件或设备

17、，应全部、完整地向公司上交。对于可利用的零部件、设备、房屋等，使用单位可向机电管理部提出申请，同意后办理相应手续。5.5.5 使用单位闲置不再使用的固定资产应书面报告机电管理部，机电管理部根据公司内部各单位设备现状进行充分调剂，暂时无法调剂利用的暂由使用单位保管。5.5.6 对估计以后在公司内部不再使用的闲置固定资产由机电管理部向公司申请处置，经公司主管领导和总会计师批准后，机电管理部通知原使用单位填报预清理固定资产明细表，转物资供销分公司。5.5.7 物资供销公司对报废的固定资产和预清理固定资产按照物资管理标准的有关规定进行处置。经处置后，原固定资产使用单位填写“转入清理固定资产审批表”（见

18、附录）一式五份，报机电管理部和财务部办理转清理手续。6 固定资产管理的管理与奖罚6.1各分子公司每月30日前以oa形式将分子公司固定资产台帐（见附录d）和固定资产处置明细申报表（见附录e）报机电管理部。机电管理部将固定资产管理纳入责任制考核，在每月设备检查中对该项工作进行检查落实。6.2因意外灾害或电网波动影响，造成固定资产损坏的单位，应首先保护好现场，及时通知机电管理部，机电管理部根据事件的发生实际情况及固定资产投保单，及时与保险公司取得联系，争取固定资产保险索赔，以降低我公司的经济损失。6.3.未按规定程序申报批准，任何领导和个人都不准拆迁、调出、外借、交换或出售固定资产。也不准以批条代替

19、正规手续。严禁随意拆迁、串用封存和闲置或封存固定资产的零部件，造成国家财产损失要给予纪律处分，并要处以设备价值10%的罚款。6.4凡需外出修理或鉴定的设备需经相关部门签字并在各分子公司或各部室固定资产管理员处备案后方可出厂。（见附录f）若没有备案，一经发现按设备价值的2-5%处罚。7 相关记录设备验收确认单待报废固定资产鉴定表转入清理固定资产审批表固定资产台帐固定资产处置明细申报表固定资产外出确认表固定资产调转申请单固定资产封存单固定资产启封单附 录 a 规范性附录设备验收确认单设备名称规格型号数量重量生产厂家安装地点验收结果验收人附 录b规范性附录 待报废固定资产鉴定表 编号：lg/jl-1

20、2-01-036申报单位：年 月 日资产名称资产编码规格型号重量（吨） 原值净值折旧年限已使用（年）登账日期安装地点报废理由（使用单位填写）处置建议（使用单位填写）使用单位签字机电科长主管厂长意见技术状况 （鉴定组填写） 年 月 日处置意见（鉴定组填写） 鉴定组人员（签字）机电管理部专业部室审核负责人（签字）： 年 月 日机电管理部负责人审核负责人（签字）： 年 月 日备注：1.鉴定组人员由公司主管部门固定资产管理员、技术人员（至少1人），固定资产使用单位固定资产管理员、技术人员（至少2人）、机电科科长、纪检人员组成。原值超过20万元的，机电管理部专业部室科长参加；原值超过100万元的，公司主

21、管部门主管部长、公司纪委人员参加。 2.背面打印该固定资产数码照片。3. 固定资产使用单位填写表中“使用单位签字”栏目及以上内容。1 附 录 c 规范性附录 转入清理固定资产审批表 单位名称： 填报日期： 年 月 日 单位：元编码资产名称规格型号单位数量重量使用年限（年）原值已提折旧净值残值注：凡转入清理的填报一式七份，属报废毁损的需另附报废申请书规定已使用清理项目（出售、报废、毁损）存放地点使用单位财务签章：实物管理部门签章：转入清理原因：年 月 日年 月 日资产状况及处置意见：主管领导审批：总会计师审批：专业技术鉴定组：年 月 日年 月 日单位负责人： 财务部门负责人： 机电管理部部门负责人： 填表人： 附 录 d 规范性附录 （ ）固定资产台帐序号资产编码资产名称型号规格重量金额设备编号生产厂家设备出厂日期设备购置日期设备使用地点设备使用状况（在