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文档简介

1、。内部控制措施1. 不相容职务分离控制不相容职务主要包括授权批准、 业务经办、 会计记录、 财产保管、稽核检查等职务。主要是：a. 授权批准职务与执行职务相分离； b 执行业务职务与监督审核职务相分离； c 执行业务职务与会计记录职务相分离； d 财产保管职务与会计记录职务相分离； e 执行业务职务与财产保管相分离。2. 授权审批控制：企业应当编制常规授权的权限指引，规范特别授权的范围、权限、程序和责任，严格控制特别授权。企业各级管理人员应当在授权范围内行使职权和承担责任。企业对于重大的业务和事项， 应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或擅自改变集体决策。3. 会计系统控

2、制： 主要从以下六个方面着手： a 建立岗位责任制；b 可靠的凭证控制； c 完整的簿记控制； d 严格的核对控制； e 规范 的账务处理流程； f 适当的会计政策和程序。4. 财产保护控制： 要求企业建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全。5. 预算控制：要求企业实施全面预算管理制度，明确各责任单位在预算管理中的职责权限， 规范预算的编制、 审定、 下达和执行程序， 强化预算约束。6. 运营分析控制：要求企业建立运营情况分析制度，经理层应当综合运用生产、购销、投资、筹资、财务等方面的信息，通过因素分析、 对比分析、 趋势分析等方法， 定期开展情况分析， 发现存在问题，及时查明原因并加以改进。7. 绩效考评控制：要求企业建立和实施绩效考评制度，科学设置考核指标体系， 对企业内部各责任单位和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价，将考评结果作为确定员工薪酬以及职务晋升、评优、降级、调岗、辞退等的依据。-可编辑修改-thanks !致力为企业和个人提供合同协议， 策划案

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