个人理财和家庭财务管理课件

1、个人理财和家庭财务管理1 项目二项目二 分析和诊断客户财务状况分析和诊断客户财务状况 个人理财和家庭财务管理2 家庭财务报表的编制家庭财务报表的编制 n一、资产负债表一、资产负债表 n二、损益表（现金流量表）二、损益表（现金流量表） n说明：家庭一般采用收付实现制，假设交说明：家庭一般采用收付实现制，假设交 易与现款收付同时发生，所以损益表也就易与现款收付同时发生，所以损益表也就 是现金流量表。是现金流量表。 个人理财和家庭财务管理3 一、家庭资产负债表一、家庭资产负债表 个人理财和家庭财务管理4 家庭资产家庭资产家庭负债家庭负债 现金和活期存款现金和活期存款 定期存款定期存款 信用卡透支信用

2、卡透支 股票股票 债券债券 基金基金 保单保单 外汇外汇 信托信托 房产（自用）房产（自用） 房屋贷款房屋贷款 房产（投资）房产（投资） 汽车贷款汽车贷款 黄金及集藏黄金及集藏 其他其他 资产合计资产合计负债合计负债合计 其他贷款其他贷款 流动负债流动负债 应付租金应付租金 应付保费应付保费 应付电话费应付电话费 应付所得税应付所得税 长期负债长期负债 家庭净资产（资产家庭净资产（资产负债）负债） 一、家庭资产负债表一、家庭资产负债表 个人理财和家庭财务管理5 家庭资产负债表的内容家庭资产负债表的内容 n家庭资产家庭资产 n金融资产金融资产/生息资产（现金、存款、股票、收藏品生息资产（现金、存

3、款、股票、收藏品） n自用资产自用资产/个人使用资产（家具、电器、自用住房、汽个人使用资产（家具、电器、自用住房、汽 车车） n奢侈资产奢侈资产 n家庭负债家庭负债 n流动负债（信用卡透支、应付租金）流动负债（信用卡透支、应付租金） n长期负债（住房贷款、消费贷款）长期负债（住房贷款、消费贷款） 家庭净资产家庭净资产 n家庭净资产家庭净资产=家庭资产家庭资产-家庭负债家庭负债 个人理财和家庭财务管理6 家庭资产负债表的编制方法家庭资产负债表的编制方法 n各项资产负债的计价方式各项资产负债的计价方式 n历史价值：也即成本价格，按最初购买的价格历史价值：也即成本价格，按最初购买的价格 计算计算 n

4、市场价值：按市场交易的公允价格计算，用于市场价值：按市场交易的公允价格计算，用于 确定交易活跃资产的价值确定交易活跃资产的价值 n重置价值：在新条件下，重新购买这一资产的重置价值：在新条件下，重新购买这一资产的 价格价格 n资产负债的编制依据资产负债的编制依据 n现金、存款、证券类资产、房地产、其他耐用现金、存款、证券类资产、房地产、其他耐用 消费品、保单现金价值、负债余额消费品、保单现金价值、负债余额 个人理财和家庭财务管理7 二、家庭损益表（现金流量表）二、家庭损益表（现金流量表） 个人理财和家庭财务管理8 收入项目收入项目支出项目支出项目 工薪收入工薪收入 衣食住行衣食住行 利息、股息、

5、红利收入利息、股息、红利收入 财产租赁收入财产租赁收入 其它收入其它收入 收入合计收入合计支出合计支出合计 其他支出其他支出 消费支出消费支出 教育教育 文化娱乐文化娱乐 医疗医疗 交际交际 债务利息偿付支出债务利息偿付支出 保费支出保费支出 财产转让收入财产转让收入 家庭损益表（现金流量表）家庭损益表（现金流量表） 个人理财和家庭财务管理9 家庭损益表（现金流量表）的内容家庭损益表（现金流量表）的内容 n收入收入 n工薪收入：工薪收入：人力资本创造的收入，如人力资本创造的收入，如：工资、薪金、奖金、工资、薪金、奖金、 年终加薪、劳动分红、津贴、补贴等年终加薪、劳动分红、津贴、补贴等 n投资收

6、入投资收入/理财收入：理财收入：已有资产衍生出的收入，如：利息、已有资产衍生出的收入，如：利息、 股利、房租、资本利得、资产增值等股利、房租、资本利得、资产增值等 n支出支出 n消费支出：消费支出：衣食住行、教育、娱乐、医疗、保障型保险支衣食住行、教育、娱乐、医疗、保障型保险支 出，一般不计提折旧、不摊销费用出，一般不计提折旧、不摊销费用 n投资支出：投资支出：投资导致的费用支出，如：债务利息偿付支出、投资导致的费用支出，如：债务利息偿付支出、 投资手续费投资手续费 n资产负债调整支出资产负债调整支出 n形成资产或减少债务，如：投资现金流出、偿还债务、投资型保险支出形成资产或减少债务，如：投资

7、现金流出、偿还债务、投资型保险支出 n注意：资产负债调整支出，不反映在损益表上，直接反映在资产负债表上注意：资产负债调整支出，不反映在损益表上，直接反映在资产负债表上 n盈余盈余 n盈余盈余=收入收入-支出支出 个人理财和家庭财务管理10 损益表的编制依据损益表的编制依据 n工资收入及扣除额工资收入及扣除额 n投资收入投资收入 n其它工作收入其它工作收入 n消费支出、保障型保险支出消费支出、保障型保险支出 n债务利息偿付、投资手续费债务利息偿付、投资手续费 n偿还债务、投资现金流出、投资型保险支出偿还债务、投资现金流出、投资型保险支出 个人理财和家庭财务管理11 损益表编制应注意的要点损益表编

8、制应注意的要点 1、根据需要选定编制日、根据需要选定编制日 2、注意对账调整、注意对账调整 （1）大额支出作特殊处理）大额支出作特殊处理 n住房和汽车购买，不计入当期损益表住房和汽车购买，不计入当期损益表 n借：个人资产借：个人资产住房住房 1000000 贷：银行存款贷：银行存款 1000000 （2）区别对待资本损益）区别对待资本损益 n已实现资本利得（股票已卖出）：计入损益表已实现资本利得（股票已卖出）：计入损益表 n借：银行存款借：银行存款 80000 贷：股票贷：股票 50000 投资收益投资收益 30000 n未实现资本利得（股票未卖出）未实现资本利得（股票未卖出） ：按历史成本计

9、价，：按历史成本计价， 资产增值不计入资产负债表，未实现收益不计入损益资产增值不计入资产负债表，未实现收益不计入损益 个人理财和家庭财务管理12 损益表编制应注意的要点损益表编制应注意的要点 n（3）贷款本息偿付处理）贷款本息偿付处理 n将房贷、车贷每月还款划分为本金和利息，将房贷、车贷每月还款划分为本金和利息， n例子：对偿还住房贷款的账务处理例子：对偿还住房贷款的账务处理 n利息利息计入损益表中的计入损益表中的“债务利息支出债务利息支出”项目项目 借：财务费用借：财务费用房贷利息房贷利息 贷：银行存款贷：银行存款 n本金本金计入资产负债表，作为负债的冲减项目（资产负计入资产负债表，作为负债

10、的冲减项目（资产负 责调整）。责调整）。借：长期负债借：长期负债住房贷款住房贷款 贷：银行贷：银行 存款存款 个人理财和家庭财务管理13 案例案例1: 普通家庭理财普通家庭理财 n郑先生夫妇共同拥有固定资产（自用房）价郑先生夫妇共同拥有固定资产（自用房）价 值值63万，万， 10万元银行存款，价值万元银行存款，价值6万元的汽车。万元的汽车。 实物投资方面，拥有价值实物投资方面，拥有价值79,200元的元的22亩林木。亩林木。 n同时，有债务住房贷款同时，有债务住房贷款6万元。万元。 n郑先生夫妇年工资收入共郑先生夫妇年工资收入共84000元，年租金收元，年租金收 入入20400元。元。 n请编

11、制资产负债表和损益表。请编制资产负债表和损益表。 个人理财和家庭财务管理14 家庭资产负债表家庭资产负债表 （单位：人民币元）（单位：人民币元） 资产资产负债负债 银行存款：银行存款： 10,000 住房贷款：住房贷款： 60,000 房屋不动产：房屋不动产： 630,000 汽车：汽车： 60,000 林木投资：林木投资： 79,200 资产总计：资产总计： 779,200负债总计：负债总计： 60,000 净资产：净资产： 719,200 个人理财和家庭财务管理15 家庭损益表（现金流量表）家庭损益表（现金流量表） 收入金额（元）收入金额（元） 支出金额（元）支出金额（元） 工资工资 84

12、,000日常支出日常支出13,870 租金收入租金收入 20,400交通费用交通费用 8,000 人寿和其它保险人寿和其它保险 130 子女教育费用子女教育费用 3,000 住房贷款支出住房贷款支出15,600 收入总计收入总计104,400支出总计支出总计 40,600 结余：结余： 63,800 个人理财和家庭财务管理16 案例案例2: 部门经理王先生的家庭理财部门经理王先生的家庭理财 n客户基本情况：客户基本情况：王先生，男，王先生，男，45岁，任某公司部门经岁，任某公司部门经 理，月工资理，月工资8000元，年底一次性奖金元，年底一次性奖金30000元。妻子元。妻子40 岁，注册会计师，在物流公司当财务主管，月工资岁，注册会计师，在物流公司当财务主管，月工资 5000元，年底一次性奖金元，年底一次性奖金20000元。儿子元。儿子18岁，在私立岁，在私立 国际学校读高三，年教育费用支出国际学校读高三，年教育费用支出45000元。元。 n现有一套住房，价值现有一套住房，价值60万元，欠银行公积金贷款万元，欠银行公积金贷款10万万 元，每年需偿还元，每年需偿还2万元。贷款买了一辆车，价值万元。贷款买了一辆车，价值20万元，万元， 每年偿还每年偿还19000元，尚欠元，尚欠95000元。有古玩收藏品元。有古玩收藏品5万元，万元， 银行活期存款银行